加强铁路运输进款资金管理的探讨

熊永红 上海铁路局收入稽查处

加强铁路运输进款资金管理的探讨

熊永红 上海铁路局收入稽查处

运输进款资金是铁路运输企业经营现金流的主要来源，是企业资金管理重要的组成部分。通过阐述加强铁路运输进款资金管理的意义，结合目前铁路运输进款管理现状，剖析当前运输进款资金管理的主要风险，提出加强资金风险管控的具体对策措施。

运输收入；进款管理；资金管理；风险管控

资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，受到企业高度重视。铁路运输进款资金是铁路运输企业经营现金流的主要来源，随着铁路的快速发展，对运输进款资金管理提出了新要求，如何进一步加强运输进款资金管理是当前收入管理工作的一项重要任务，值得我们深思和探索。

1 加强运输进款资金管理的意义

铁路运输进款是指铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，使用铁路客货运输票据，按规定向旅客、托运人或收货人核收的票款、运杂费的总称。进款资金活动贯穿于铁路企业生产经营的全过程，是收入管理的核心内容，是经营管理的重要部分。

随着铁路改革的不断深入和精细管理水平的提高，管好、用好运输收入进款，实现资金效益最大化，是铁路企业运输生产经营的需要，是铁路可持续发展的需要。加强运输进款资金管理的意义主要体现在：一是可以及时发现问题，防范并化解有关风险。铁路运输企业内部部门、外部相关单位和个人都直接或间接参与进款资金活动，其中任何一个环节、任何一个机构和个人出现差错，都可能危及资金安全，导致损失，必须加强控制。二是可以促进资金合理使用，提高资金效率。铁路生产经营活动的有效开展很大程度上依赖于进款资金所具有的合理存量和流量，正确评价企业的资源条件和未来前景，科学地进行筹资和投资，并对生产经营中的资金余缺进行合理调剂，有利于资金均衡流动、提高资金的使用效率，获得更好的经济效益。三是可以规范我们的经营行为，推动企业可持续发展。运输进款资金管理作为运输收入管理内容的主要组成部分，对内是管理水平、自身发展的体现，对外是形象的展示窗口，规范、有序、严谨的进款资金管理，是规范运输经营的需要，体现了运输经营的管理过程。

2 运输进款资金管理的现状分析

铁路运输企业点多、线长，联动作业，管理跨度大，运输收入进款资金的全过程动态管理复杂、多样、极具挑战。

2.1 资金管理面临的挑战

近年来，随着国内运输市场环境发生了很大变化，铁路企业为了自身发展的需要，经营方式更加灵活，发展了客货运输电子商务，引进了新的电子支付方式和结算方式，给资金管理带来新问题。我国铁路新线投产规模不断壮大，营业里程从7万多到现在12万多公里，客货运营业站段达到4 700个，新线、新站的投资主体多元，资产归属的控股和非控股合资公司增多，运输收入管理跨度加大；高铁、动车列对增加，运输收入户的进款金额越来越大，年运输收入超百亿元进款的车站不断增加；运输进款结算支付手段多样化，除了传统的现金、支票以外，增加了网络支付、移动终端支付以及银行承兑汇票，自动售票机、取票机、代售点、移动终端也不断增加，客票的电子支付超过70%，给管理带来的变化表现在需管理、监管的源头更多。

铁路客货运审核信息系统、运输进款管理信息系统的投入使用，收入管理信息化程度越来越高，信息系统使用后，部分资料取消了原有的纸质材料，增加了运输收入进款核算、监管难度，对使用信息系统及信息人员的素质要求更高；在思维多元的社会外部环境下，直接能接触到大量现金工作环境对员工素质是考验，这些都给运输进款资金管理工作带来严峻的挑战。

2.2 资金管理存在的问题

当前铁路运输进款资金管理在管理制度建设、资金监管手段、风险意识、以及内部控制制度执行等方面还存有不足。主要表现在：

2.2.1 运输进款资金风险管理意识薄弱

运输收入是在运输生产过程中产生和运动的，与运输组织、客货营销等现场管理融为一体。运输收入全过程是多单位、多工种、多岗位协同完成的工作流程，表现在资金运动多点、交错、网状。运输收入管理行为与财务管理、运输组织密不可分但又处在从属地位，进款资金管理已经形成了相对固定的操作模式，风险管理意识不强，存在运输收入不存在风险、风险不在本部门（本岗位）、风险难以防范等认识上的误区，长期以来，运输企业重安全轻经营的思想还不同程度存在，同时客货运输组织改革以来，企业领导对客货运增收上量较为重视，对收入管理风险控制较为忽视。这些都给运输资金管理带来极大风险。

2.2.2 运输进款资金管理模式有待完善

目前，对运输进款资金的全过程还缺乏有效地监控，确保安全方面功能不够完善。如在运输收入账户管理上，一是存在未纳入铁路资金管理系统备案的情况。主要是合资公司所属车站的收入账户，在合资公司成立时，由合资公司统一开立，未在铁路资金结算所备案；二是已备案但尚未进行资金归集且未纳入资金监管范围的收入账户；三是一部分营业站由于车站地理位置偏僻，只能在归集银行以外的其他银行开户，不能完成资金归集和监管。

2.2.3 运输进款资金管理制度有待健全

近年来，各站段、货运中心能够按照总公司运输收入进款的管理规定和路局制定的管理要求，结合自身实际，相应建立了运输收入进款管理制度，明确运输收入进款的管理责任和机构、基本要求、管理内容、资金保管、安全措施等规定，确保运输收入进款的资金安全与相关信息的真实、完整。但随着铁路运输的改革发展及收入职能的移交等变化，造成运输收入的管理内容发生较大不同，个别站段没有及时修订、完善相关进款管理制度的建设，在制度的落实上，存在欠缺的方面，尚需进一步完善。

2.2.4 运输进款资金内部控制制度有待加强

现行制度本身适新应变功能不强，目前实行的内控制度对铁路改革发展和运输经营缺乏前瞻性思考，随着新线的投入运营、运输新产品的推出和新装备的应用，磁介质票据推广、银行支付手段应用、卡结算、合资铁路经营管理体制调整和现场管理新情况等等，对进款资金管理提出了新的管理要求，现行的内控制度适应内外部环境变化的功能亟待加强。现有内控制度在执行上也存在问题，体现在：一是内部控制手段缺少创新，采取的人员分工、制度卡控、岗位牵制等手段，受人为因素左右较多，缺乏刚性控制力，监控的质量和效率不高，特别是当运输收入管理体制或内外部环境发生变化时监控手段滞后，难以适应铁路改革发展和运输经营的要求。二是内部控制制度落实尚未到位，制度的执行上容易流于形式，无法真正落实。

3 提升运输进款资金管理质量的对策

针对上述存在的问题，从围绕如何优化现有的管理模式，完善制度建设，督导站段规范作业标准，更好地强化监督检查，防范资金风险等方面展开思考对策，以进一步理顺业务管理职能，加强现场的检查指导，切实有效推动基础工作质量的不断提升，全面提升运输进款资金管理质量，防范资金风险。具体对策如下：

3.1 提高各级收入管理人员的风险意识

通过多种形式、多种渠道树立既要重视生产安全，又要重视经营效益的理念，树立既要重视客货增收上量，又要防范收入风险的观念，强化对收入管理的认识，提高风险意识。调动全体收入人员积极性，形成全员防控收入风险的态势，从路局到站段，从站段到车站、班组，都要查找收入各个环节的风险点，做到超前预想、科学研判、严格卡控，筑成防范收入风险的多道关卡，确保运输收入的正确完整和进款资金的安全。

3.2 完善运输进款款资金管理规章制度

规范运输收入管理行为，建立责任明确、相互制约的内控机制，明确运输收入职能。结合收入工作实际，健全制度、明确职责、细化办法，细化岗位职责、工作标准和工作流程。限定运输进款资金的动支范围，尝试车站银行空白票据、印鉴章的归口管理，车站收入账户资金只能汇缴上级单位，支出由运营财务先行支付等措施，降低资金划转风险。对车站运输收入资金和支出等方面所涉及项目的作业流程提出明确管理要求，按标作业，正确核算、列报、报缴运输收入进款资金。

3.3 强化运输进款资金管理过程控制

加强现场进款资金管理，落实安全防范责任。通过开展资金专项检查活动，加强客货运工作的横向联合，强化作业流程的现场严控，提高车站人员的资金安全防范和责任意识，落实进款资金安全监管责任，检查安全设施设备和制度落实情况，加强进款资金解缴的监管和收入账户管理，健全岗位机制，规范业务流程，杜绝信用交接行为，及时足额解缴进款，减少过夜现金，压缩在途资金，消灭管理盲点，确保进款资金安全和在途天数不超标。按照业务岗位的需求，向相关部门建议配齐配强相关收入人员，减少或消除普遍存在的兼职现象，切实实现车站收入业务的账款分离制度。实行按月分析迟交运杂费、汇总结算情况的通报制度，及时掌控各站段迟交运杂费发生、收回、月末欠款情况，以及欠款企业明细，形成各级管理部门共同对车站迟交运杂费负责，要求挂账单位上报整改措施及核收迟交金的书面报告。

3.4 加强运输收入工作队伍建设

收入从业人员是资金管理的执行人，其素质高低是进款资金安全管控的关键所在，各级运输收入管理部门应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。要按需科学设岗，实行从业资格准入制度，配强专兼职人员；落实岗位互控、相互牵制、不相容岗位分离，实行定期轮岗；加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识；加强法制教育，增强全体职工法制观念，认真履行岗位职责。

3.5 推进资金管理信息化建设

在信息化建设上，运输进款资金进行实时监控，通过信息化手段，及时准确地反映资金运行状况和风险，提高资金管理的及时性；对车站运输进款送存、汇缴的动态监控，随时或定期将四大行开户车站运输收入专户有关银行数据导出（包括入账时间、对方单位名称、向路局上汇时间、收支方金额等），通过运输收入资金监管程序，将银行数据与收入信息系统中车站录入的数据进行比对，使用监管程序判断车站进款送存银行是否及时，收入专户支出是否存在异常或违规，车站在信息系统银行日记账登记是否正确等。银行提供的对账单信息反馈给车站，及时掌握客户交款情况。在实际工作中，适时解决铁路局、站段及各营业站逐级监管收入专户银行存款状态问题，及时有效地做好资金汇缴以及集中管理，降低资金管理成本，提高资金的运营效率。

4 结束语

通过对运输收入进款资金管理存在问题的分析，提高各级管理人员的风险意识，结合实际逐步健全完善运输进款资金的管理制度，强化运输进款资金管理过程控制，不断提高运输收入从业人员业务水平。同时，通过信息化建设，充分利用各种控制资金风险的手段，维护运输收入进款资金安全完整，为铁路经营提供资金保障，以满足铁路运输发展的需要。

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责任编辑：许耀元

来稿日期：2016-11-28