茶叶企业财务内控中的问题分析及对策

陈　迪（河南财政税务高等专科学校，河南郑州450002）



茶叶企业财务内控中的问题分析及对策

陈迪
（河南财政税务高等专科学校，河南郑州450002）

摘要：随着我国茶叶企业规模的不断扩大，茶叶企业所面临的市场竞争也愈来愈激烈，企业的可持续发展成为了每个茶叶企业所追求的目标。对于茶叶企业来说，企业的财务内部控制与企业的稳定运营有着直接关联，并且在茶叶企业市场规模不断扩大的同时，企业财务的内部控制也有了更严格的要求。本文针对茶叶企业财务内控中的难点问题作出相关分析。

关键词：茶叶企业；财务内控；问题分析

茶叶企业的财务内控是指茶叶企业内部的财务管理控制方式。如今各个领域企业逐渐扩大规模发展后，企业的内部管理控制工作已占据着越来越重要的位置，也是每个企业必不可少的管理内容。茶叶企业对内部财务进行合理的管理和控制有效保障企业稳定运营，并能够大力提高茶叶企业自身的经营效率，使企业能够减少资金损失，带来更多的经济效益。因此，对于茶叶企业来说，具有一套完善且有效的内部财务控制机制，能够增强茶叶企业的经济实力，提高企业的财务控制力，使茶叶企业能够在扩大规模经营的同时具备较高的市场竞争力。

1　茶叶企业财务内控内容

1.1组织管理控制

组织管理控制是茶叶企业财务内控中的重要组成之一。其主要管理内容包括合理规划财务结构、财产权利合理分配以及了解财务管理部门的管理内容。1.2企业资金风险内控

每个企业在运营过程中必然会存在许多与资金风险有关的问题，因此，在企业财务内控内容中，企业资金的风险内控是其中的主要内容之一。它能够为企业降低资金风险与损耗，并将企业的财务风险控制在与企业的收支平衡上，使企业在运营过程中能够保持原有资金的运营，使企业资金不会出现无谓损失现象。

1.3企业业务的内控

茶叶企业的业务内控主要是将企业的资金筹集方式、资金投资项目、企业活动所需资金的分配等多个业务工作进行管理和控制。在企业业务程序中，这些相应的管理内容都有相应的执行步骤。

1.4企业财务预算内控

企业财务中的预算内部控制是企业财务工作中的主要控制方式，通过预算控制能够有效减少企业不必要的资金支出，减小企业的资金损耗，使企业的每一笔资金都有合理的用途。

2　茶叶企业财务内控中的难点问题分析

2.1茶叶企业财务内控制度存在问题

根据我国目前茶叶企业的内控制度来看，许多茶叶企业对内控制度还缺乏全面的认识，对企业内部控制制度的认识还停留在片面之上，认为企业内控制度只属于财务部门的执行内容，与企业内部其它部门并未有直接关联。这种不全面的认识使得我国诸多茶叶企业出现了财务内部控制体系建设不完善现象。这些企业在制定财务内控制度的初期，并未与企业自身的发展状况以及经济条件相适应，使得这些制度在建设后可执行度十分低，与企业实际运营状况具有较大差距。同时，许多企业在制度出台后仍会按照原来的工作流程以及习惯来完成工作内容，这使得企业制定财务内控制度后其执行效率并不乐观。随着我国茶叶市场的不断扩大后，其茶叶企业的业务内容逐渐开始增多，相应的茶叶企业财务部门的事项也会随之增多，这就要求企业需要开始完善和建设财务内控制度，否则传统的财务内控制度将会无法应对企业的需求以及市场的需求。其所产生的财务漏洞也会给不法分子带来更多机会，使茶叶企业面临着许多经济危机[1]。

2.2茶叶企业财务内控中的法人结构存在问题

现代企业的内部管理普遍是采用经营权和所有权分离式管理，企业可让专业的职业管理人来管理企业，这样做的方式能够有效避免企业出现权力集中现象，也能够大力提高茶叶企业的整体管理水平，为企业增加更多的经济效益。但是，在我国经济体制的不断变化下，我国目前正面临着经济体制转型时期，在这样的发展背景下，我国的茶叶企业内部就出现法人结构不完善，组建董事会和监事会的工作也成为表面形式，而在企业内部股东的责任权上还同时兼顾企业中的其它职位，企业内部的高管权力与管理权并未得到根本的分离，这也使得茶叶企业的高管和监事会的监督效率无法提高。从整体关系来说，这些部门是在监视自身的工作，因此，茶叶企业的法人结构不完善，使得企业的财务内控失去了重要的力量[2]。

2.3茶叶企业财务内控缺乏完善的监督体系

我国对各个企业中的内部制度还缺乏强力的监督。在监督体系上也未得到相应的完善，使得各个企业对内部的财务审计缺乏相应的重视。一是我国大部分的企业都未建立相应的审计制度和部门，无法对企业的财务内控进行有效监督和执行，使得茶叶企业的内部控制制度成为了一种形式。同时虽然有部分企业建立了相应的审计制度和部门，但这些企业并没有按照制度流程来执行，使得审计部门形同虚设，并且许多企业在遇到财务问题时普遍采用事后控制的方式，在事前并未对该事物进行相关预测。二是茶叶企业内部的审计机构缺乏独立性，从我国目前的茶叶企业内部审计部门来看，审计部门的工作人员大多都是从财务部门调遣的人员，因此这也就导致茶叶企业的内部审计部门与财务部门有十分密切的联系。有些企业在建立审计部门时甚至直接将其归属于财务部门当中，这使得茶叶企业的内部审计部门缺乏了一定的独立性[3]。

3　茶叶企业财务内控中难点问题的完善策略

3.1茶叶企业财务内控制度的完善与建设

财务内控作为保障茶叶企业稳定运营的重要管理控制部门，其企业内部的一切财务活动以及管理内容应根据企业的财务内控制度来执行，并明确企业建设财务内控制度的目的与原则，根据制度内容来完成企业的一切财务活动。同时，茶叶企业应根据企业自身运营状况以及原有财务内控制度中的不足之处进行完善和建设。主要建设内容包括：根据企业财务内容建设核对制度、建设合理的财务预算制度、完善企业的财务记录制度、有效的监督制度、合理的岗位制度、企业资产的定期核对制度等。通过建设这些制度能够有效完善茶叶企业内控中的难点问题，提高茶叶企业的内部控制与管理力度，使企业通过有效的财务内控制度加强对财务部门的监管工作[4]。

3.2茶叶企业财务内控中的法人结构的完善策略

对于企业这些制度的执行，都是要靠人来执行，因此，茶叶企业的工作人员素质问题直接关系着企业财务内控的工作质量。要想加强企业内部工作人员的整体素质，就需加强企业内部领导人员的素质。只有企业领导人加强了对工作内容的重视，其它部门的工作人才会重视自身的工作内容，提高对茶叶企业财务内控工作的重视。首先，茶叶企业需加强领导人的政治观念，定期开展相应的企业内部研讨会，增强领导人员的责任意识，加强领导人员的执法意识。另外，再从企业工作人员的整体素质开始着手管理。对于茶叶企业的财务内控工作来说，财务内控工作主要是由财务部门人员执行，而财务人员的职业道德以及财务的控制与管理水平直接关系着企业的财务内控水平，也关系着制度的执行力度。因此，企业必须要加强对财务部门人员素质的重视，坚持落实人员持证上岗制度，并定期对财务部门人员进行相关的企业财务培训和业务工作的培训，以此提高企业财务内控执行人员的整体素质与能力[5]。

为了提高企业的财务内控力度，茶叶企业可根据部门岗位内容建设相应的福利待遇制度，并加强对财务内控部门新职员的培训工作，加快提升新职员的财务内控能力，使新职员能够尽快适应企业的发展状况。除此之外，随着我国信息技术的不断发展，电子信息技术已成为现代企业中必不可少的一项工具，因此，企业需要要求财务部门人员具备一定的计算机应用基础能力，以及在最初聘任财务内控人员时，严格对聘任人员的专业水平与综合素质进行详细考核，为茶叶企业的财务内控工作储备一批具有专业实力的人才，以此提高茶叶企业的财务内控工作质量，也让茶叶企业在运营的过程中能够尽早适应多变的市场环境，使茶叶企业实现可持续发展。

3.3茶叶企业财务内控监督体系的完善策略

茶叶企业财务内控监督体系的完善是保障企业财务内控工作得到有效执行的前提。因此，监督体系的完善工作对企业的整体运营有着十分重要的作用。在完善企业财务内控监督体系时，需基于我国相应的法律规定来进行。加强对企业财务部门的信息管理与控制，加强企业财务与经营活动的透明度，在明确企业财务内控要求的同时建立相应的财务内控岗位责任制度。加强财务内控人员的责任意识，使财务内控人员能够明确自身工作义务，提高茶叶企业的财务内控工作效率。同时，茶叶企业可根据企业部门的要求改变传统的财务内容监督方式，对财务部门的会计岗位进行业务流转监督，可由财务经办、财务审查、财务负责人等不同财务岗位人员进行轮流监督与审计，并定期对企业的财务内控工作进行内部严格审查。通过多个岗位的不同人员相互审查与监督不仅能够有效提高企业财务内控的监督效率，还能够加大企业财务内控的工作力度，降低企业财务的漏洞风险。

4　结束语

综上所述，各个企业发展至今，各个领域市场都已十分成熟，在这样的市场环境下，传统的企业财务内控方式已无法应对市场的变化，也无法提高茶叶企业在市场中的竞争力，因此，企业需加强完善与建设财务内控制度，建设符合企业自身能力以及市场需求的财务内控制度，完善其中的漏洞之处，同时完善茶叶企业财务内控中的法人结构，增强领导人员的责任意识，加强领导人员的执法意识，并完善企业财务内控的监督体系，提高企业财务内控的执行力度，使茶叶企业在未来保持稳定的发展。

参考文献

[1]王秀生.基于提升企业财务内控力度的策略探索研究[J].中国外资，2012，（24）：42.

[2]陈文.企业财务内控执行力存在问题及对策浅议[J].中国对外贸易：英文版，2012，（6）：225.

[3]吴艳.浅析我国企业财务内控中存在的问题[J].中国经贸，2012，（10）：248-250.

[4]任爱华.浅析企业财务内控对于防范经营风险意义研究[J].投资与创业，2012，（10）：33.

作者简介：陈迪（1982-），男，河南郑州人，硕士研究生，讲师，研究方向：会计财务管理及教学研究。