浅析高速公路建设资金的管理

■/李小鹏

浅析高速公路建设资金的管理

■/李小鹏

目前我国高速公路发展迅速，在高速公路建设过程中，资金管理越来越重要，但在实际建设中，高速公路建设资金管理还存在一些问题，影响了高速公路顺利建设。本文针对高速公路建设资金管理方面存在的一些问题进行了探讨，对进一步提高高速公路建设资金管理水平，加快高速公路建设有一定的指导作用。

高速公路资金管理资金安全

高速公路建设属于资金密集型行业，投资额大，建设周期长，参与单位众多，且大部分项目配套由国家财政补助资金，能否管好建设资金对高速公路建设非常重要。目前在高速公路建设中资金管理方面还存在一些问题，这些问题影响了高速公路的顺利建设，并且造成资金的闲置与浪费。因此如何提高高速公路建设资金管理水平，确保资金安全、合规、有效使用是高速公路建设单位值得关注的问题。

一、目前高速公路建设资金管理中存在的主要问题

这几年受到国家保增长经济政策影响，各地基础设施投资力度加大，高速公路建设项目开工较多，且项目呈现投资额越来越大的趋势，建设项目融资压力普遍较大。许多高速公路建设单位将项目融资作为主要任务，加之高速公路建设单位长期存在的“重建设、轻财务”思想，对资金管理普遍重视不够，导致资金管理出现了一些问题，具体如下：

一是工程投资超出概算现象普遍。项目预算控制不严，预算外项目、擅自扩大建设规模的情况时有发生。

二是工程建设中基本建设程序执行不严。在项目建设过程中，设计变更管理粗放，随意性较大，建设单位没有按照设计变更权限、条件及程序进行相应的审查，出现了对有些不符合变更条件的设计变更进行了变更及为规避上级单位审批，将设计变更进行肢解等不规范情况。

三是财务管理不规范。项目资金监管不到位，在建设过程中存在挤占、挪用、截留、垫支、预留建设资金等不规范现象。

四是项目管理不规范。如有些建设单位违反招投标有关规定，在项目前期招标过程中有违法、违规情况，导致建设资金在使用过程中存在程序违法等情况。

二、高速公路建设资金管理应坚持的原则

（一）专款专用原则

高速公路建设资金必须用于本项目，建设单位要为项目资金开立专户存储，专款专用，封闭运行，不得用于与本项目无关的支出。

（二）全过程管理原则

高速公路建设单位要对项目建设资金的筹集和使用进行全过程的监督检查，建立健全资金使用的内部控制制度，确保项目建设资金的安全、合规和有效使用。

（三）预算管理原则

预算对于高速公路投资起着重要管控的作用，是项目投资控制的依据，高速公路建设资金使用必须严格按预算执行，坚决杜绝超预算支出和预算外支出，确保工程投资控制在概算范围内。

三、加强高速公路建设资金管理的对策建议

（一）加强概、预算控制，确保工程投资不超概算

在项目前期，加强对工可、设计的管理，对项目进行充分论证，减少漏项；针对目前项目征迁费用普遍超概的情况，重点加强项目征迁费用的测算，按照国家及当地政府对于项目征迁有关规定对有关征迁及配套费用进行合理估算，确保概算批复足额，为项目建设期全面预算管理奠定坚实的基础；完善、深化设计，减少项目建设过程中的变更数量，确保项目投资控制在概算范围内。

（二）加强项目前期招标管理

在招标方面，目前高速公路招标工作已全部进入各省公共资源交易局进行，项目投标保证金全部由交易局收取及退还，建设单位前期财务工作重点发生转变，一是加强对中标单位提供的履约银行保函与预付款银行保函收取与核实工作；二是依据招标文件在后续签订施工合同的谈判中细化对中标单位建设资金管理的内容，明确计量支付的流程；质保金、农民工工资保证金及其他暂扣款的扣款比例及返还条件；违约处罚标准及支付流程；在施工过程中如果出现工程转包和违法分包现象及后续处罚措施；同时要求建设单位与中标人、监管银行签订资金三方监管协议，明确资金三方监管协为施工合同组成附件，为后续建设单位、监管银行对建设资金监管提供法律支持；同时明确项目农民工工资发放具体要求及监管措施，维护好农民工有关利益。

（三）严格合同管理，规范计量支付及变更管理

项目建设过程中，严格执行国家关于招投标有关制度，及时签订施工及相关合同，并按照合条款同约定进行日常管理。在预付款支付方面，建设工程合同已签订，预付款保函已提交，同时对施工单位履约检查通过后，才可以支付预付款。在工程款支付上严格依据《项目计量支付管理办法》和合同条款，建立付款审批制度，明确建设单位、监理和施工单位权责，项目工程款严格按照监理、建设单位审核过的计量支付月报表支付，杜绝随意拨款和超合同支付；对工程质保金及农民工工资保证金扣回及支付严格按合同规定执行；同时严格控制项目借款，建设单位必须建立工程借款制度，明确借款内部审批流程、权限及后续扣回有关规定，所有项目借款必须是在实物工作量已经完成并经现场监理验收情况下方可办理，并在后期计量、变更中及时扣回。对项目建设过程中发生的工程变更，建设单位要严格控制变更的程序和权限，要建立建设单位、设计单位、监理单位和施工单位共同参加的“四方会审”制度，严格变更程序；对重大变更，要按照有关规定上报上级有关部门审批后方可办理。

（四）加强项目征迁资金管理

一是要严格执行国家、地方有关法律法规，严格审核征迁合同的内容，对不合理、不合规支出坚决不予支付；二是建立第三方审核机制，聘请有资质、经验丰富的第三方对电力、电缆、地下管线、房屋、企业拆迁等拆迁预算费用进行审核，完善征迁费用的预算管理；三是严格财务审核，建立征迁合同支付台账，发生的征迁费用必须达到合同规定的付款条件后，方可按约定的方式和相关方出具合法手续、支付证明支付征迁资金；四是在征迁资金支付后，要建立征迁资金监管机制，定期对征迁资金支付情况进行跟踪检查，确保征迁资金补偿到位。

（五）加强银行账户管理，确保建设资金安全、合规使用

为保证工程建设资金专款专用，在资金管理上要求建设资金封闭运行。一是开立专户。在招投标程序完成后，施工企业必须在建设单位指定的银行开立项目专用结算账户，所有项目建设资金均需通过这个账户办理结算业务。二是建立资金监管制度。建设单位分别与施工单位及开户银行签订三方资金监管协议，要求施工单位在对外支付资金时，超过一定额度必须取得建设单位同意，对未经建设单位同意，施工单位私自汇出的款项，银行拒绝办理；同时要求开户银行对施工单位在建设单位规定额度以下的资金支出进行审核与监督，对与本项目建设无关的支出，银行可以拒绝办理。三是建立检查制度。建设单位要定期对施工单位的资金使用情况进行检查，及时发现和纠正施工单位在建设资金使用中的不当。

（六）建立项目审计制度，充分发挥审计监督职能

在高速公路资金监管方面，一是要建立健全内部审计与内部控制机制，定期对日常资金支付使用进行监督检查；另一方面可以聘请有经验的外部中介机构进行审计，随着项目进度对项目前期工可、设计、评审、招标等情况，项目建设期间的征迁费用及工程款计量支付情况，项目竣工后的工程质保金支付及竣工决算后结余资金管理等情况进行专项审计。

（七）加强农民工工资支付的监督管理

为了有效防范施工单位拖欠农民工工资问题的发生，一是源头加强管理，在招标文件中增加农民工工资保障金管理制度，同时要求各投标单位出具确保按时支付农民工工资承诺书。二是要加大对施工单位发放农民工工资的监督力度，要求施工单位与农民工统一签订劳务合同，建立劳务用工及工资发放台账。三是要求农民工工资由施工单位统一发放，每月一结，杜绝拖欠。四是建设单位在拨付工程计量款时，要求施工单位先提供本项目劳务用工及农民工工资支付情况报告及证明材料，否则建设单位将在本期计量款中预留部分农民工工资保证金。五是经常性开展监督检查，要求施工单位对农民工工资支付情况定期公开，接受监督；同时与纪检监察部门配合，公开举报电话、信箱。六是督促施工单位完善劳务用工制度，规范用工手续，对拖欠农民工工资的单位加大处罚，并督促其及时整改。

［1］张小莉.浅议如何加强高速公路建设资金的监管〔J〕.山西经济管理干部学院学报，2013（03）.

［2］晏卫革.浅议高速公路建设中的资金监管〔J〕.黑龙江交通科技，2012（05）.

［3］辽宁省高等级公路建设局.确保高速公路建设资金监管安全有效〔J〕.交通财会，2011（06）.

◇作者信息：甘肃路桥公路投资有限公司

◇责任编辑：张力恒

◇责任校对：张力恒

F275

A

1004-6070（2016）08-0063-02