谈商业银行财务精细化管理

□文/李献英（新疆昆仑银行克拉玛依分行　新疆·克拉玛依）



谈商业银行财务精细化管理

□文/李献英
（新疆昆仑银行克拉玛依分行新疆·克拉玛依）

［提要］ 商业银行财务管理的精细化是银行精细化管理的重要组成部分，是银行长远发展的支撑和落脚点。本文从商业银行财务管理存在的问题出发，提出完善商业银行财务精细化管理对策建议。

关键词：精细化；商业银行；财务管理

收录日期：2016年6月13日

商业银行精细化财务管理是指经营管理者运用现代化的专业技术手段，通过一套完善可行的财务管理制度及考核体系，在合法的规章制度框架中，实现对商业银行财务工作的严谨、细致化管理，改变传统的粗放型管理模式，以期达到所需的管理成效的管理系统。精细化财务管理要求对银行财务管理活动的全过程进行严密监控，以期达到财务管理行为高标准、高质量、高效率，从本质上讲商业银行财务管理的精细化是对财务管理活动的细节刻画和程度描述，是以最小的成本实现最大的社会效益和经济效益的一种内部管理。

一、商业银行精细化财务管理的必要性

（一）推行精细化财务管理是满足日益激烈的竞争态势的需要。为更好地服务客户，就要细分客户，了解客户的需求、满足客户的需求。站在财务的视角，应对客户群体的生产规模、经营性质、管理水平、信用程度、产品市场前景等结合信贷部门和风险部门做出细分，确定对不同层次的目标客户群，采取不同的风险管理策略，为营销部门提供不同的量身订做的营销方案，为市场开发部门提供信息，以便于商业银行设计不同的金融产品，实施差异化和个性化营销，从而满足激烈市场条件下的市场竞争，防止呆坏账现象，提升银行经济效益。

（二）推行精细化财务管理是银行提高内部管理的需要。商业银行的强大最终要靠内部管理的优劣，只有在银行内部强化管理，堵塞漏洞，对发展目标和战略规划进行科学系统的分解落实，并通过精细管理和提升执行能力来支撑，才能保持业务领先和竞争优势。在经济下滑和激烈竞争形势下，银行原有的经验管理已不能适应市场要求，银行必须创新管理方式，以应对日益激烈的竞争及内部管理需求。国内商业银行经营管理现状和发展目标，决定了商业银行精细化财务管理是大势所趋。近年来，越来越多的商业银行发现粗放型经营管理方式已不再适应他们的需求，个别营业网点经营管理者的管理意识和管理水平尚未达到应有层次。因而财务管理的精细化就成为银行保持竞争态势，在银行内部从细小方面着手，实现降本增效，减少不增值作业，提高经营管理水平的重要手段。

（三）推行精细化财务管理是做好普惠精品银行、防范金融风险的需要。商业银行应根据当前的业务经营特点和资源配置状况，完善内控体系，严格防范经营风险。对柜台业务、守押工作、计算机安全等要全面梳理业务和管理流程，找出关键控制点，针对每一控制点，制定控制办法、管理人员和操作人员职责、责任追究办法等措施。树立全员、全程内控理念，建立前、中、后台分工制约机制，明确各部门内控职责，将责任分解到人，建立起清晰的追踪路径。针对每一户贷款的不同特点，制定不同的信贷管理办法。建立科学的信用评级制度，针对不同的客户信用等级、不同行业以及不同区域，实行区别对待的信贷政策，在逐步化解存量不良资产的基础上，严格控制新增信贷风险的产生。

二、商业银行精细化财务管理存在的问题

（一）对财务管理精细化的认识不足。受到传统观念与粗放式管理模式的制约，商业银行在对精细化财务管理的认识还不够深入，造成了部分员工的不认同。其中，在领导层面，虽然已经认识到财务管理精细化属于未来的发展趋势，并根据自身实际情况进行实施，但是在具体的实施中，依然认为财务管理就是简单的事后核算、事前预算等。在银行内部管理工作上，仍然无法做到细致的估计成本费用，财务管理的事前预算仍然在银行无法发挥作用。

（二）精细化财务管理执行中缺乏监管力度。只有确保了监督的有效进行，才能实现管理的有效性，监管是实现银行资金投放，严谨细致使用的前提。但从商业银行财务精细化管理的现状来看，部分商业银行在对外放款、同业拆借等工作中，仍然存在着随意性，相互牵制等制度尽管存在，但实际执行中内部审查核对工作不到位，缺少负责管理的部门，这就造成了监管缺失，不能真正满足有效管理现象的存在。

（三）在财务管理制度层面存在部分缺漏。商业银行精细化财务管理的具体操作工作上，仍然存在着不足，表现为：一是真正精细化财务管理不到位，目前商业银行在精细化财务管理上，只是简单的针对银行预算管理等工作展开，如果相关预算在编制环节存在错误，那么真正精细化预算管理也就失去效用。还有一些管理者认为精细化预算管理属于财务部门自身的业务工作，从而缺乏全局化的考虑，致使精细化预算管理整体性较弱；二是在会计核算工作上，如果相关部门之间合作力度不足，那么相关财务数据与信息将失去大数据的分析时效，从而导致精细化财务管理工作难于落实与执行。

三、商业银行精细化财务管理实现路径

（一）充分发挥财务管理人员的积极性，实现团队最优化。应与营销人员联手，及时关注客户的经营，全面了解客户的需求，贴近市场、走进企业，才能切实了解客户的真实经营状况，防范信贷风险。财务管理人员要及时进行数据分析和经营判断，做好资金管理，及时进行银行资金压力测试，力争为银行良好运营提供数据支持。银行竞争的核心在于人才竞争。人力资源管理精细化的目标是通过建立科学、合理的管理机制，最大限度地发挥人才的主观能动性和创造性。在财务部内部，每个员工都有其优势，应取长补短，发挥员工的特长。不断从员工的个性、知识结构和特长方面研究，使其处于合理位置，优化组合，从而最大限度地发挥员工个人才干，使其为精细化财务管理提供团队和个体互补的最优化。

（二）实现财务管理建设的精和细。每一项工作、每一项业务、每一个环节、每一个员工从自我做起维护和建设财务管理。在预算编制前期，通过制定各个营业网点的管理部门费用定额、成本开支管理办法等强化财务管理的精与细；在客户价值体验上，通过数据分析，为营业网点提供客户数据支持，通过分流低价值业务，满足客户快速处理自身业务，将柜面有限资源分配给能够为财务管理带来利润的优质业务，提升终端服务功能与质量。银行财务管理精细化特别要注重建立和分析具体的业务流程，针对业务流程中的关键风险点设计专门的管理控制制度。按照规范化、授权分责、监督制约、账务核对、安全谨慎原则建立严密的内部控制制度，加强会计检查，确保财务会计信息的完整性、准确性、客观性和有效性。同时，商业银行应建立可疑情况报告及检查等欺诈控制制度，并通过教育、示范、监督与技术控制，防止内外部欺诈行为的发生。在对各项业务进行控制时，还应当注意借助计算机建立“计算机风险控制系统”，将各项业务的风险控制指标及规程等内容进行计算机程序化处理，形成一个完整的系统，并将其应用于对各项业务的控制活动中。

（三）建立健全银行预算执行绩效评价。商业银行在预算的效率上想要得到提高，就必须建立预算执行绩效评价体系，不断强化预算评价结果在商业银行预算编制过程中的引导应用。要把资金重点投入到预算能力强、实施有保障、有明确规划的项目中来；对评价较差的项目，资金安排就需要做到调整，甚至停止所有的资金拨款支出方面的打算，对已经完成的项目的评价结果，在安排新增项目之前就需要优先考虑是否合理。在此期间，还要抓紧时间进行审核规章制度的建立，用最科学的办法建立最科学的项目处理方案，这样可以显著增强资金的利用效率，也达到了对资金的监管和合理利用。

（四）完善财务管理制度。针对商业银行的资产进行良好的管控，第一步要遵循“细”的原则，从成本的确定开始，都要严格按照预算进行支出，根据商业银行的真实情况来科学建立评估、支出的程序，在真正落实的时候，商业银行必须根据提前周密的计划，严格执行各项支出。同时，应建立起完整的内部检查监督的系统，衡量业务发生的合理性和执行情况。通过健全财务管理制度，带动和提高商业银行的整体管理水平。

（五）建立和健全严密的内部控制制度和内部稽核制度。商业银行应在银行经营的各个工作环节上堵住金融风险的漏洞，形成防范商业银行会计风险的有效屏障。其中，落实会计稽查评价是加强股份制商业银行内控的重要机制。首先，应强化稽查评价工作。稽查评价是向商业银行会计内部控制中枢提供反馈的通道和使内部控制中枢得到真实信息的重要来源。会计内部控制系统运行的状况如何，运行质量怎样，需要进行稽核和不断修正。商业银行应加强业务的过程稽核。稽核部门是内控制度的检查和评价部门。由于商业银行经营风险具有多发性、连带性与易扩散性等特点，决定了股份制商业银行的内部控制工作必须努力做到事前防范、事中控制和事后稽核检查三个阶段共同进行。特别是稽核时机要设定在业务活动中进行，才有现实意义，使会计稽核工作能真正渗透到业务活动的全过程；其次，强调结果评价。对于会计稽核工作结果的评价，除了采用商业银行会计部门稽核工作报告完成评价工作，还可以利用商业银行自身力量发挥员工监督作用，定期或不定期征求工作意见。同时，为了确保会计稽核工作的独立性、客观性，还应采用聘请一些社会中介组织如会计师事务所、审计师事务所对商业银行会计内控制度的建设和执行情况进行评价。除此之外，还应对商业银行会计内控制度建设的成本与收益进行综合评价，以确定商业银行会计内控执行的效益性。

精细化财务管理源于丰田管理思想，并迅速传遍世界。银行精细化财务管理是对企业精细化管理的引申和运用，以精细化理念、技术统揽于银行经营的各细节、贯穿于管理行为的全过程。银行财务管理精细化管理，目的是实现银行业务资源的优化配置，带动银行经济效益的增长。

主要参考文献：

［1］张燕萍.对高校财务精细化管理的几点探讨.经营管理者，2015.11.

［2］林杏花.财务管理问题探讨.财会学习，2015.12.

［3］刘瑞莲.加强银行业预算管理的思考.财会学习，2015.7.

中图分类号：F275

文献标识码：A