多元化控股企业实施全面风险管理的探讨

王赢

【摘 要】 经济全球化的发展给企业带来了挑战，如何规避风险、抵抗风险成为学术界和实务界共同热议的话题。文章就多元化控股企业全面风险管理的实施进行了探讨，首先介绍了全面风险管理的内涵，其次分析了落实多元化控股企业全面风险管理的方法和途径，进而结合中粮集团的优秀案例，对企业全面风险管理的实施策略进行了介绍，以期对更多多元化控股企业的全面风险管理提供参考与借鉴。

【关键词】 多元化控股企业； 全面风险管理； 内部控制； 中粮集团

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2016）04-0029-03

全球经济一体化进程的加快和我国经济与世界经济融合度的日渐加深，使得企业不断扩张经营规模，拓展经营领域并不断寻求经营方式的转变。同时，市场化改革进程的逐步深入和商品微利时代的到来，也使得我国企业经营、运作管理中所面临的风险日益加大，全面风险管理的实施为企业提出了新的挑战。国务院国资委和财政部相继出台了一系列的规范及其相关配套指引，不仅要求企业高度重视并加强自身全面风险管理，更要完善内部控制体系建设，将全面风险管理落到实处。

一、全面风险管理的内涵

“全面风险管理”一词最先来源于美国2003年7月COSO出台的《企业全面风险管理框架》报告，其定义为：“全面风险管理是一个过程。这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而确保实现企业既定的各种目标。”

2006年，国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》；2008年和2010年，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》及其相关配套指引，标志着我国企业防范风险和控制舞弊的新突破；2012年，财政部又制定了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释》，并要求上市公司发布内部控制的自我评价，企业全面风险管理与控制进入了一个新的阶段。

二、多元化控股企业落实全面风险管理的路径探析

多元化控股企业作为现代企业的一种组织形式，有着区别于其他公司制的特点。一方面，其以资产为纽带将企业紧密联系起来，集团公司控股下属企业，公司治理风险较高；同时，多元化的经营战略使集团涉猎于多个领域，虽然有效分散了经营风险，但公司战略风险、财务风险、运营风险、违规风险等仍较难把控。相比普通公司，多元化控股企业的全面风险管理更加注重以下几点：

（一）以企业集团为依托，营造全面风险管理的整体氛围和内部环境

“风险文化”的建立是全面风险管理工作的先导。落实企业全面风险管理，必须以企业集团为依托，改善企业的内部控制环境，营造出“以人为本、全员参与”的文化氛围，并使风险管理意识深入集团企业的每一位员工。事实上，企业的每一项风险都是紧密相联，高度相关的。企业风险管理也始终贯穿于每一个子公司，每一个生产、经营、管理的环节。只有树立全方位的风险管理意识，才能使企业集团风险管理理念不断得到提高。例如，某些集团公司定期出版内部风险管理的刊物，加强集团上下的风险管理意识。

同时，营造良好的内部控制环境也是多元化控股企业全面风险管理建设与实施的关键和重要保障，直接关系到企业集团全面风险管理的实施效果。只有将集团文化和管理意识都与全面风险管理理念建立起联系，才能保证后续全面风险管理的有效落实。

（二）立足整个集团，建立行之有效的风险管理体系

立足于整个企业集团，建立一套行之有效的风险管理体系是全面风险管理实施的重中之重。首先，应该发挥集团董事会风险管理委员会在制定集团风险管理政策中的主导作用，通过风险政策的制定和发布，统一集团风险偏好及风险容忍度，提出对下属各企业的风险管理要求；其次，可以在集团母公司设立专门的风险管理部，负责对整个集团风险政策的监督和落实，并根据成本效益原则对整个集团风险进行定性与定量相结合的监测、计量以及报告；最后，要在各子公司内部控制委员会下设立风险管理办公室，并明确办公室各项岗位责任和职责分工，以作为开展风险管理工作的日常机构，全面履行风险管理责任。

同时，多元化的特征要求集团企业对所有重大风险进行分类管理，以防范和规避风险。由于企业集团各项风险之间的关联性，已经发生的风险损失必须指导各子公司收集后续的风险管理信息，并指导各项业务管理和重要业务流程。只有昨天、今天、明天所有可能风险的动态管理和集团、母公司、子公司所有风险的闭环管理相结合，才能将风险管理科学地融入集团运作和生产经营的每一个环节。

（三）以激励为手段推动整个集团风险管理水平的提升

文化是提升集团风险管理水平的隐性手段，行之有效的风险管理体系为集团全面风险管理提供了制度保障和行为规则，而经济激励、绩效激励则是提升集团全面风险管理水平最为有效的显性手段。集团企业必须按照责、权、利相结合的原则，用相关的激励约束机制确保各个子公司及职能部门职责的履行，确保各个下属成员拥有自己的权利，各个职能部门既能相互配合，又可相互监督，各司其职，各尽其能。同时，必须逐步推广以经风险调整后的收益率为核心的绩效考核体系，激励各下属公司将自身业务活动的风险内部化。职能的明确以及配套的激励机制会全面拉动企业风险管理，也会在实施过程中更利于母公司与子公司、集团各成员之间，以及各单位各部门之间的协调整合和集团全面风险管理实施的常规化。

三、中粮集团全面风险管理案例分析

（一）中粮集团基本介绍

中粮集团有限公司（简称中粮集团）成立于1949年，是中国领先的农产品及食品领域的多元化产品和服务供应商。2012年，作为一家以粮油、食品为核心主业的超大型国有企业，中粮集团总资产规模已超越美国ADM、丰益国际、邦吉，跻身全球五大粮商行列。