加强财务安全管理，规避企业发展风险

刘文学

(贵州顶效经济开发区博大煤焦有限责任公司，贵州 黔西南 562409)



加强财务安全管理，规避企业发展风险

刘文学

(贵州顶效经济开发区博大煤焦有限责任公司，贵州 黔西南 562409)

说到安全，很多人想的就是安全生产，如何在生产经营过程中不出伤亡或设备毁损事故，殊不知，财务安全事故也能让企业伤筋动骨，甚至面临灭顶之灾。

财务安全；管理；企业发展

说到财务安全，大致可以从以下几个方面进行探讨：

1.资金运行安全：如何保证资金合理有效的运行，加快资金周转速度，提高资金利用效率，同时关注资金运行状况，保证资金链不断裂；

2.税务管理安全：税务风险存在于公司经营的每一个环节，在以货币计量的管理体系中，每进出一分钱都有涉税事项，税务风险不仅仅是涉税案件会产生罚款和滞纳金，税收策划不当导致多缴税款也是风险；

3.信息传递安全：财务管理过程中存在着大量的信息采集和传递工作，信息传递的准确性和保密性将影响企业的经济利益；

4.数据保存安全:数据时一个公司的软实力，在信息日益发展的今天，数据安全也将影响到一个企业的发展前景和生存能力；

5.实物安全：公司应建立健全内部实物管理制度，妥善保管各项财产物资，以保证生产经营的顺利进行。

既然财务安全如此重要，那如何来加强财务管理，防范意外发生，保证企业稳健运行呢，对此，笔者根据多年财务工作的经验，提出自己的管窥之见，以供探讨和参考，同时作抛砖引玉之砖，希望引起大家对财务安全的重视。

首先：从资金运行安全说起，要做到资金安全需要做以下几个方面的工作：1.做好信息收集和评价工作，对企业所处的经济环境、供应商综合信息、客户综合信息、资金来源和偿还期限进行收集并客观评价，建立客户信用等级评价体系和客户授信额度管理体系，准确计算信用经营所需占用资金，为编制资金计划提供准确有效的数据；2.根据企业业务发展情况、年度预算，长期计划，结合收集到的信息，测算正常经营的资金周转速度和总资金占用额度及保持稳定经营必须的安全保底资金额度，计算各时期的资金需求以及资金流量变化情况，编制短期和长期资金计划及滚动资金计划；3.资金计划的执行和控制工作也是不可忽视，根据经济运行情况对资金运行偏离计划的情况进行分析，及时调整，对计划不足的方面采取补救措施；4.测算资金运行安全保底额度，以保证资金运行安全，避免资金链断裂和出现资金冗余的情况。

在税务风险管理方面，财务人员应及时收集相关的税务政策，并找出以公司经营相关的税收制度，及时和税务管理机关沟通，努力做到依法纳税，不触及税务管理的红线，同时需要重点关注发票相关问题。实际工作很多税务审计工作都是从发票开始的，发票开具是否以真实业务为依据、票面是否完整、是否符合相关规定、发票流和资金流是否吻合、运输发票代垫是否符合程序将是税务机关关注的重点，企业应按相关税法执行，否则引起税务检查罚款和补缴滞纳金将悔之莫及，很多时候会因管理的不规范导致重复纳税，其实以上所说都是业务的真实性，但是真实性是需要证据证明的，这才是财务人员重点需要关注的内容，这就要求企业做到进出货物手续要完整(包括出入库单和计量单)，款项必须从公司账户上收支，发票来源和款项去向必须吻合，代垫运费必须满足代垫条件；除了上述风险，因税务策划不力导致缴纳税款多于应交税款也会给企业带来多余的负担，导致不必要的经济利益流出企业，所以财务人员应加强税收法规的学习，提高税收策划的能力，努力争取有利于企业发展的税收优惠政策。

信息传递安全主要体现在准确性和保密性两个方面：从准确性的角度来讲，数据传递的错误将会导致经营层决策的失误，使企业的经营决策偏离实际情况，对此，企业的数据来源应形成两条不同渠道的数据提供渠道，以保证数据的可核对性，避免在数据取得过程中粘贴和抄袭现象，形成长期有效的数据相互核对机制；从保密性的角度来讲，数据的泄密不仅会导致外界数据来源的不正常和不完整对企业经营能力产生误解，同时会给竞争对手掌握公司的经营情况并采取应对措施，使企业竞争处于劣势，造成经济损失，对此，企业应采取的措施对企业数据进行严密分类，统一信息发布途径，及时公布应予公布的内容，以清晰社会公众的视线，同时加强内部保密意思的教育，增强相关人员的保密责任感。

数据是企业的软实力，关系到企业是否能正常运行，以911事件为例，当时摩根斯坦利公司的数据因双子大厦的遇袭，所有数据遇毁，但第二天摩根斯坦利公司就恢复了经营，只损失了世贸大厦内的实物资产，凸显了数据异地备份创造的奇迹，而同处世贸大厦的另一家律师事务所，却为此招受巨创，所有业务数据和客户资料和大厦一起化为灰烬，很长一段时间不能恢复正常。做好数据工作，首先是数据整理，在这个方面，要求我们做好日常的基础工作，按照财务基础工作规范的相关要求整理，保存，保管数据并同时加强对统计基础数据的保管，尽力做到数据取之可得，有序管理，安全存放；其次是要做好数据备份工作，用不同的存储方式保管同一数据，以保证数据的完整性和安全性。

实物安全也是企业不可忽视的环节，如果保管不善造成的将是直接损失。做好实物安全工作，首先要有行之有效的制度保证，建立适合本企业的系列财产安全制度，做好实物安全工作；其次是要保证制定的制度能有效的运行，不走形式，这一点尤其重要。有再好的制度只要没有人去执行制度就失去了监控力，最终取不到应有的效果，这种情况分为两个方面，一是制度执行缺乏监督导致制度流于形式；二是制度因人而虚设，也就是执行内部牵制的人员之间相互信任过度、没有风险防范的意识，把自己应亲自执行的职能让他人执行，这样就把两个以上流程合并为一个流程，大大增加了财产的风险。

财务安全包括很多方面的内容，不仅是以上几个方面，笔者所说不过是抛砖引玉，希望引起各方面对财务安全的重视，规避风险，增强内功，为企业实现跨越式发展提供保障。

[1] 吴少平,李小燕.谈财务危机预警分析指标的确定标准[J].金融科学,2000(01)

[2] 郑文平,罗仲伟.美日德企业金融体制比较及其借鉴[J].中国工业经济,1997(04)

刘文学(1976-)，男，汉族，贵州盘县人，现任贵州顶效经济开发区博大煤焦有限责任公司财资部主任，大学本科，研究方向：企业涉税事务处理、财务安全。

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1671-1602(2016)20-0151-01