加强税收风险管理的对策

崔洪洁,田娜,何孝容

(江西科技学院，江西 南昌 330000)

加强税收风险管理的对策

崔洪洁,田娜,何孝容

(江西科技学院，江西 南昌 330000)

随着深化税务改革的步伐，税务机关需要逐步改善税收风险管理体系，深化税收征管体制改革，提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率以及征纳成本，培养具有较强税收风险管理实践经验的骨干人才，建立现代化税收征管模式。从而通过深入推进税收风险管理，从机制上破解制约征管质量和效率提高的难题。

税收风险管理；对策

1 实施税收风险管理的方法体系

在当前的征收管理体制下,税收风险机制的建立和完善需要采取不断完善税制改革、落实部门责任、深化体制管理、落实队伍建设、加强部门联动、增强预警体系建立等等措施。

第一，加强调查研究,从而促进税制改革和税收政策变革，保证税收征收管理的科学和完善。基层的税务机关和相关部门不仅需要熟悉税收征管现状，还应该提高见微知著的能力素养，应从现状中发现问题并及时向上层报备,尽量减少税收政策缺失给国家税收部门带来的税收风险。

第二，及时落实执法责任,强化部门岗位职责体系的建设健全。从而达到合理分解同时有力监管税收征管职权和流程,力争税收征管责任落实到相关责任人,进而达到最大限度防范税收流失的漏洞。

第三，加强部门审查监督,降低税收执法风险。当前,税收执法风险主要表现在4个重点环节：登记环节存在漏征漏管显现;结算环节不准确，漏结漏算;稽查环节落实不到位，漏稽漏查;程序环节不明确，越位缺位。

第四，对辖区企业应及时开展纳税评估,不断提升税源管理质量。基层的税务机关作为最接近企业的部门和人员，需要不断建立和完善与时俱进的纳税评估体系,不断规范纳税评估的手段和行为,并着力加强税收信息化体系的建设,进而逐步建立和完善“人机结合”的评估模式。

第五，拓宽税收信息采集的相关渠道,不断推动社会综合治税的步伐，逐步建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系,使税务机关、税务部门和税务人员能够更加及时有效地摸清地区税基、监管税源、从根本上解决涉税信息渠道不畅、税源控管不严、以及征管不到位的问题,实现税收征管方式向税源拧管和征收管理并举变革,达到税收征管的精细化、集约化管理的转变。

2 建立健全税收风险管理战略和风险管理运作机制

2.1 建立健全税收风险管理战略

首先，必须明确税收征纳双方的权利义务关系。完善纳税人自主申报纳税和税务机关核定的相关纳税制度，不断减少涉税事项的审批程序以及涉税事项的调查认定程序，减轻纳税人负担。

其次，增强税收执法阶段的程序透明度，并不断健全税收政策的发布机制和同步解读机制，形成严谨规范的税收政策发布平台，和贴近于民的发布方式，从而确保税法政策解读无误，得到有效、统一、合理准确的应用。

最后，随着移动互联网和云数据的大发展，税务机关需要与时俱进，不断提供服务于民的便捷高效的服务。不断完善以电子申报纳税为主的多元化申报纳税方式，推进同城通办和自主办税。不断优化和整合税务服务资源，从而形成涵盖办税服务厅、税务网站、12366纳税服务热线、手机短信、税企QQ群和微信公众平台在内的“互联网+”一体化的综合纳税服务平台，使纳税人办理涉税事项更加便捷。

2.2 风险管理运作机制

着重建立完善税收风险管理流程。将税务机的关风险管理和税收征收管理的程序紧密结合，将税收风险的分析识别、税收的等级排序、税收风险的应对处理、和税收绩效评价的风险管理系统切实与税收的征管方式相结合，从而建立健全风险管理导向下的税收征管流程，做到自上而下地实行“税收统一分析、分类应对”。

实施必须有效的分类分级管理。按照纳税人的具体规模和所在行业，具体科学的对税源进行细分处理。根据纳税人的类型特点具体分析，将税源管理职责具体分配到各科室、各岗位。

应用科技手段，不断加强税收分析和预测。税收征收管理部门对所在辖区的税源情况需要按月进行全面、系统的分析、和预测，从而及时分析并找出可能存在的税收风险点，及时对存在税收流失风险的纳税人进行科学分类，完善等级排序，并及时按风险等级高低进行推送风险应对任务或向上级税务机关移交。

3 实施专业化管理为基础的分类风险管理策略

3.1 提高税收风险管理意识

税收风险管理意识在税收的征收管理当中居于核心地位，因此，税务部门需要建设有利于税收风险管理的理念意识为抓手，不断完善自身素养，从而积极促进税收风险管理目标的实现。着力培育税收风险管理的文化氛围，力争做到不论是基层税收征管还是高层税收体系，税收风险管理文化融汇贯通，切实作为核心思维从而落实指导税收工作。

3.2 加强和优化人力资源配置

完善税收征管体制机制的创新需要不断完善税收风险管理模式。建立一支明确风险管理岗位职责分工，与时俱进，走在时代前沿的有机的风险管理队伍可以达到事半功倍的效果，从而更快更好的达到加强队伍之间和部门各岗位之间的配合协作，提高干部队伍识别风险、应对风险的整体能力的目的。

3.3 完善税收风险管理信息化建设

当前，信息化是社会发展的趋势，税务风险更需要通过系统分析以及基层管理人员的信息整合作出相应的预测，准确的找出“有风险的纳税人”，信息化的建设和实施是税收风险管理的重要前提。信息渠道拓宽和信息质量是保证信息化发展的重要前提。

4 结语

加强税收风险管理，需要税务机关逐步改善并深化税收风险管理的体制改革，增强纳税人的税法遵从度、提高纳税人的满意度，降低税收流失率以及征纳成本，不断培养具有较强税收风险管理实践经验的骨干人才和干部队伍，从而达到不断完善现代化税收征管模式的目的。进而通过深入推进税收风险管理，从机制上破解制约征管质量和效率提高的难题。

课题项目：江西科技学院校级人文社科课题 税收风险管理机制研究——以南昌市地税系统为例(项目编号：RW15QN07)

何孝容，女，硕士，江西科技学院财经学院，中级经济师。

F810.423

A

1671-1602(2016)24-0084-01