企业资金集中管理研究——以中国通信服务股份有限公司为例

徐茹宁

(成都信息工程大学银杏酒店管理学院，四川 成都 611743)

企业资金集中管理研究

——以中国通信服务股份有限公司为例

徐茹宁

(成都信息工程大学银杏酒店管理学院，四川 成都 611743)

摘要：随着世界经济的多元化发展给我国的经济也带来了巨大的发展，改革的深入，在企业的资金管理方面越来越重视，它就像企业的血液一样重要，是贯穿企业运营成长的全过程，掌握了资金就是掌握了一个企业的命脉。财务管理是企业管理的重要内容之一，直接影响着整个企业的效益，资金管理又是财务管理不可缺少的一部分。因此，如何增强企业资金集中的管理，又能在竞争激烈的环境下处于不败之地，是资金集中管理的核心所在。

本文主要是从资金集中管理的理论基础和环境因素上入手，介绍了企业资金集中管理的基本概念，并以中国通信服务有限公司为例，探讨中国通信服务有限公司在集团企业资金集中管理时使用的模式和方法，深入分析该公司资金集中管理所取得的成效和存在的问题，并提出合理的改善和建议。

关键词：资金集中管理;管理模式;资金共享;企业集团

1引言

资金是现代企业发展过程中必不可缺的一部分，它掌握着一个企业的未来与发展。从2008年9月到现在，关于金融风暴的危机已经席卷到世界以及全球，这种趋势是不可小觑的。它严重影响了我国企业的发展和进步。导致我国的出口订单不断减少，经济发展也逐步下滑；应收账款回收期不断加长，通货膨胀持续上升，资金不能按时支付，使各企业受到不同程度的打击。在这个金融落后的时代，提倡各个企业加强对资金集中管理的要求，就不会在金融风暴来袭时不知所措。随着时代的不断发展与进步，现在各大企业集团名下都会增添下属公司及三级子公司。但是这些公司给企业内部带来了不必要的麻烦，管理层次上空前加大，管理链条持续拉长，资金方面不够健全，内部组织不够完善。大大降低了企业资金的整体效率。

2企业集团资金集中管理概述

2.1资金集中管理的含义、原则

2.1.1资金集中管理的含义

资金集中管理是把各公司中的钱汇总，在规定的机构统一进行管理。该部门能对企业的资金发挥监督、运用、协调等手段。企业通过资金集中管理可以有效的分配资金，使得企业的钱用在该用的地方，增强资金的持续可利用率，，并且降低企业财务的损失，减少对企业资金的风险。

2.2企业集团资金集中管理的特点

降低财务风险，减少经济损失，为决策提供保障；规范管理，降低企业运营成本，保证下属机构的控制与监管；推进公司科学管理，为企业年度目标和中长期目标提供的可靠依据。

3中国通信服务公司资金集中管理的实践

3.1中国通信服务有限公司简介

中国通信服务股份有限公司是经过正规的商业机构登记注册的，是一个比较大的集团企业，简称中通服，公司主要经营的是电信设备制造商、专用通信网、电信运营商；同时还提供通信网络外包服务、建设服务、内容应用及其他服务等等。2006年12月8日，中国通信服务在香港交易所正式挂牌，首日股价升幅达到85%。其后美国硅谷著名公司思科系统(Cisco Systems)宣布投资该公司，使该公司现时股价已比招股时的价钱高一倍多。在这个集团企业上市时，还被评为“大型的国有企业盘活辅业资产进行了有益探索”；是我国通讯这个行业中的优秀模范。

3.2中国通信服务公司资金集中管理的背景

3.2.1外部环境

随着社会经济进步的一体化和国际化竞争不断的深入，国内的通信服务公司之间的竞争也越来越激烈，中国通信服务公司只有不断的推新业务不断的进步，不仅要为三家通信公司做好服务，还要把这种良好的服务观念不断深入人心。通过网络信息技术管理的企业，事业单位和政府单位也就会越来越多。这使得中国通信服务有限公司对资金的需求也越来越大，为了企业健康良好的发展，中国通信服务有限责任公司总部建立了自己的资金池，由总部管理资金，大大提高了资金的使用率，减少了很多不必要的成本。

3.2.2传统分散式的资金管理模式阻碍发展

时代的进步，在当前集团大规模的管理下，有些管理方式已经不适合当时的形式，往往会出现很多不必要的问题，因为，资金管理上的阻碍，降低公司的盈利，阻挡了企业的不断进步，影响了企业的发展。(一)各个子公司为了自身的发展常常会留一些闲散资金，在遇到困难的时候可以及时应急，这对母公司的资金管理活动有了一定的影响；(二)企业的不同业务之间也有不同的产业增长速度，所以，各个子公司对资金的如何使用也各有不同，对资金的如何使用没有规范的管理，不能实行统一的优化措施，如果资金管理出现问题，就会给公司带来措手不及困难；(三)很多各子公司之间会通过外部银行进行结算就使得资金在公司外循环，造成资金的在途成本很高而资金周转效率反而下降，这些因素都造成企业不能很好地利用资金带来收益，不能实现资金运转所带来的真实价值，从而影响了企业的发展。

3.2.3中国通信服务公司自身发展的需要

在企业管理中最离不开的就是财务管理，如何加强有效的管理方式，公司要根据自身的不足解决问题。对资金进行高效集中的管理是整个企业最看重的问题，根据问题设定出一套完善的健全的程序，这样就可以有效的使用资金。主要是考虑到母子公司之间是不同的企业法人，很可能在经营过程中会为了自身的利益而与企业的整体目标出现偏差，从而降低企业管理的最终目的，就难实现企业最大利润化管理。所以，资金的最大户头要加强管理，为了减少母子公司利益的不平等，企业在管理上下了很大的心思，可以看出资金管理的重要性与统一性。这是公司为了盈利必须经历的一条路。

3.3中通信服务公司资金集中管理的模式

3.3.1资金池简介

资金总库是资金池的另一种说法，在进行企业集中管理的环境中，是提高盈利时不可缺少的管理。最早是跨国公司利用自己的财务公司和国际商业银根据自身的财务情况而开发的，是为了更好的调配全球的资金资源。

资金池包含在财务管理下，分为三个级别的账户，三个级别的管理模式都是紧密相连的，一环套一环，都是以盈利为目的而进行的管理。

3.3.2资金池的管理模式

3.3.2.1高效的现金流量预算管理方式

利用财务系统把现金流量预算进行整理，在经济往来中要确保现金流动执行能力有效无误，财务上的预算离不开业务上的预算，为了使他们有效的利用，必须要把现金预算与财务系统紧密的连接，更近一步的避免费用的超支和现金流量超过预算等现象的发生，真正做到无现金预算不得支付。

3.3.2.2传统的资金集中管理方式

首先利用统收统支的方法，把公司的资金收支情况都统一到一个银行账户中，以下分支机构是不能单独开立银行账户的。例如：支公司、项目部、分公司等。经营者的代表者必须高度审批资金收支的情况以免漏记。结算中心必须由公司设立，有效管理结算往来的明细，以上都要经过各公司机构一同来完成。

3.3.2.3新型金融产品应用

商业银行对有需要大量资金支付情况的人，提供了单位结算卡，方便又快捷，为了确保支付的安全性，需要本人拿身份证办理，把自己身份证和自己银行的主卡副卡绑定，就可以使用了。也可根据自己的情况可以开通对外支付业务。

3.3.2.4深度资金集中管理方式

大额的资金集中支付。公司为了充分利用资金的规模效益，在保障资金安全的情况下使用大额的资金集中管理方法支付。公司本部账款都是下级单位结转的上拨，上级单位下达支付申请下级单位按时支付。这也是一种新型的支付方式，因为，内部单位之间资金的往来很容易给大额的资金带来风险，通过这种新型的管理方式，给企业带来了方便的管理又降低了财务风险。

4中国通信服务资金集中管理的缺陷及完善建议

4.1中国通信服务公司的资金集中管理的缺陷

4.1.1在我国公司之间是不可以有直接的借贷关系，所以，在通信服务公司资金运行的过程中，只有合理使用资金池的方式，提高成本的收入。这种形式严重影响了企业的可持续发展。

4.1.2在资金集中管理的过程中，中国通信服务公司的下属公司比较多，资产的划分和资金的使用都没有健全的管理机制，很容易产生资金腐败与违纪的情况。同时，中国通信服务公司管理范围过大，造成了企业内部多开户头的现象，资金过于闲散，又不易查询，严重影响力资金的有效使用。资金管理过程中出现的问题不能及时发现，这种处处存在问题的公司不仅给通信服务公司增添了财务风险，还降低了经济的发展。

4.1.3实施资金集中的管理方式，如果公司没有完善的投资机制，就会给公司的财务部带来闲散的资金，从而导致这些资金进行盲目的利用。那么公司的经营就会逐渐下滑，未来的发展也会面临着风险。现如今，各个公司都利用银行化和市场化的管理方法对该公司的资金集中管理，因为，没有遵循严格的管理方式，导致子公司的资金运营模式陷入到不可挽回的局面，定会给公司带来更大的损失。

4.2中国通信服务资金集中管理问题的解决方案

针对通信服务公司在资金集中管理上的各种缺陷，为了使资金在银行化和市场化的管理上更好的更完善的使用，还要从以下方面进行分析，解决其中的问题。

4.2.1加强理论研究，提升管控水平

企业资金集中管理要合理管控，为了给公司带来更多的盈利，要加强资金的利用率，降低财务的风险，不要盲目使用，在探索新的管理创新模式的同时，要多去借鉴国内外有效的管理模式，提高公司各层次的管理水平。

4.2.2延伸系统覆盖面，加强管控广度和深度

随着企业经营环境的变化，各种支付业务层出不穷，作为财务管理部门，需及时掌握业务动态，建立新业务的资金稽核办法，推广资金稽核的覆盖面，控制相关风险。减少公司内部子公司多开户头的现象，延伸覆盖面及时发现资金在运行过程中出现的隐患，为企业带来更大的效益。

4.2.3加大银企合作，提高管理效能

面临闲散资金的同时不要盲目决策，在银行化的管控下，要加强与银行的友好合作，学习它们的资金管理方式，推进银行企业信息化合作，加大管理力度，提高管理效率。

5结论

通过中国通信服务公司在资金集中管理上所存在的资金管理问题，就可以看出当今社会各大集团公司对资金集中管理的迫切希望，是各大公司内部管理解决的首要问题。一个企业的效益与经营的持续发展性都离不开资金，资金就是贯穿着一个公司的生命，只有资金的合理使用，才能迅速提升企业的效益，结合国外的有效管理方式发现自身的不足，在管理过程中不难发现很多不健全的问题，历史进步与时俱进，若不及时更新企业的管理模式，那么在未来的发展过程中就会存在很多问题。本文主要是从中国通信服务公司资金集中管理上的问题来研究。从中了解资金管理方面存在的问题，并结合实际情况参考国内外的管理方法，学习有效的管理模式给企业带来了最大化的盈利，通过有效的控制和统一，同步制订了相关业务操作规范和稽核的管理能力，降低了财务的风险，使公司不断提高经济效益，成长为真正的现代企业集团。

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作者简介：徐茹宁(1991.01-),性别：女,籍贯：汉族，职称：学生，学历：本科，单位：成都信息工程大学银杏酒店管理学院，研究方向：财务管理。

中图分类号:F275

文献标志码：A

文章编号：1671-1602(2016)12-0123-02