中国东方资产管理公司财务会计工作

中国东方资产管理公司财务会计工作

2015年，中国东方资产管理公司财务会计工作在公司业务战略的指导下有序推进，加强预算指导，完善考核体系，优化资源配置，夯实会计核算基础，不断加强财会对公司战略发展的支持和保障作用。

一、 改进经济资本管理，保证公司健康发展

（一）改善经济资本管理办法，做好资本监控。财务管理部在公司经济资本管理相关办法的指导下，积极完成资本测算、额度分配和年中年末两次调整、季度监控等工作，在实践中摸索构建了总部和下级经营单位之间及总部部门之间的资本管理流程和职责配合机制。同时做好年度经济资本使用的监控和预算管理，平衡和调整各业务条线和经营单位经济资本控制和实施情况，确保实现公司战略目标。此外，继续通过培训、简报、研讨等形式答疑解惑，深化经济资本管理理念。

（二）依托资本管理信息平台，实现实时监控资本。整合各信息系统中与经济资本管理有关的数据，初步满足经济资本日常的计量、监控和评估需要以及必要信息点在统计系统的展示功能，保障实时监控资本占用进度、及时调整资本配置，保证经济资本管理落地。

（三）立足经济资本管理，进行集团利润预算监测。依据公司各信息系统的资本管理数据，对公司存量项目、新增执行项目、已批复未执行项目成本、收益、资本占用逐一统计汇总，全面掌握公司全年项目预计净收益情况。按季度形成预算执行情况报告，保质保量按时完成预算管理工作，并根据当年预算执行情况和下一年的发展目标，做好集团公司2016年度预算编制工作，配合改制转型和未来上市的预期，制定公司3年盈利预测和战略规划。

（四） 配合经济资本管理，完善绩效考核。通过经济增加值和经济资本回报率的协调配合，引导各经营单位业务结构的调整和优化。同时在工作中时刻关注资本充足率指标，公司资本情况大为改善。面对市场利率下行、经营压力增大的情况，财务管理部积极采取措施，有效应对，补充了生息资产并为未来的经营打下基础。

二、 强化集团财务管控，实现精细化管理

（一）着眼于“母公司及集团资本达标”和“利润稳步提高”的预算目标，对各经营单位资本的使用效率进行实时监控和必要调整，引导资源高效利用，保证各经营单位、各业务板块的业务开展符合集团公司可持续发展战略的要求。

（二）开展会计检查工作，加强对平台公司会计核算工作的监督和管理。为保证集团财务核算的准确性，对平台公司开展了全面会计检查，对其会计核算进行重点规范，加强对集团的财务管理和监督，确保财务合规。

三、 提高财务管理水平，贯彻成本效益意识

（一）修订公司费用管理办法。为了贯彻落实中央“八项规定”，反对“四风”，根据中央和银监会的新规定，财务管理部制定2015年度管理费用办法，在确保各经营单位正常开支的基础上，严控费用开支，遵守财经纪律，改进工作作风，厉行勤俭节约，反对铺张浪费，并起到了较明显的作用。

（二）加强对全辖固定资产的管理。在购置、装修、租赁方面，从预算着手，本着科学节约的原则，合理控制各单位购置预算数，在执行中严格按照预算处理，无极特殊情况绝对不允许超预算执行。

（三） 积极参加公司组织的办事处巡视和办事处审计工作共达11次。对于检查中发现的个别办事处在财务开支、内部控制等方面存在的问题，深刻总结并提出相应处理意见，避免同类问题的再次发生。

（四）财务管理部对各办事处2015年的公务用车额度进行重新核定，并严格落实；发布《中国东方资产管理公司负责人履职待遇和业务支出管理办法》，规范公司负责人履职待遇和业务支出的管理办法、预算方案、执行监控和纪律要求。

（五）加强税务管理，顺利完成公司2014年度企业所得税汇算清缴、2014年国地税各主管税务机关业务调查表的填写、2014年日常营业税计提和季度企业所得税预缴等涉税工作；跟踪税务政策的变化情况，加强与税务管理部门的沟通和交流，针对突发性的新情况和新问题及时提出应对措施。

四、 规范会计核算管理，夯实财务信息基础

（一）及时修正会计核算，准确反映公司财务状况。为适应公司业务发展，配合新系统上线，财务管理部重新梳理了会计科目体系，出台《会计科目设置和使用指南》；更新相关会计核算办法，出台《金融工具业务会计核算指南》等相关文件；制定了一系列业务管理、费用管理、税务管理以及固定资产管理等方面的流程及操作手册。

（二）定期举行培训，提升全辖财会人员的素质。针对财政部发布的新的、与公司业务密切相关的通知，以及较复杂的业务类型的核算办法等，特别是涉及公司改制上市相关的核算办法，举办专门培训，着力提高全辖财务人员业务知识的时效性，强化全辖财务人员运用具体业务核算办法的能力。

（三）做好财务年度决算，完成决算报告报送。经过精心组织和周密安排，圆满完成了集团2015年财务决算工作。根据财政部编报要求，向财政部按时高质量地报送金融企业财务决算报告、国有资本保值增值报告和绩效评价基础数据报告。

五、 推进财务提升计划，完成改制审计评估

为满足集团财务精细化管理需要，适应不断提高的监管要求和公司改制上市后定期信息披露要求，财务管理部在2014年下半年启动了财务管理转型提升计划。2015年进入全面实施阶段。财会系统已完成14个模块的咨询、设计和开发工作，即将与业务系统进入连调测试阶段，预计新系统上线后，将全面提升公司财务管理工作。

根据公司改制工作整体部署，改制审计评估基准日在年内经历两次调整，最终得以确定。财务管理部充分借鉴以往工作经验，快速有效地推进连续两轮的改制审计评估工作。自确定基准日以来，在一个月的时间里，财务管理部对内协调总部各部门、各办事处和平台公司提供资料、现场访谈，对外协调审计师、评估师、精算师和律师开展现场和非现场工作，对集团范围内商业化业务、工行业务、政策性业务和损失类业务进行了全面评估，并出具了审计报告和基准日评估报告。后期积极协调财政部、人民银行等主监管部门，就公司改制涉及的估值结果、政策性买断方案、央行再贷款偿还等问题进行了反复沟通和确认。同时还积极配合社保基金的尽调工作，牵头股份公司设立的验资工作。改制评估报告已经得到财政部核准，政策性买断方案和价格已经确定，改制工作取得重大进展。

六、 研究项目交易模式，深度支持业务发展

（一）密切关注监管要求和业务开展情况，发布指导文件。认真学习财政部、银监会等监管部门发布的最新监管文件，针对现有交易模式进行分析，确保交易模式合规，符合监管要求；要求针对公司资产销售业务、股权投资业务、第三方担保销售模式、风险资本缓释、风险项目减值、资本计量考核等亟需解决的热点问题，从财务管理角度分专题制定发布指导性文件。

（二）介入业务前端，探索设计经营模式和交易结构。财务管理部在业务部门创新的经营模式和交易结构的基础上，依托自身专业优势，优化经营模式和交易结构，以提高资本使用效率，满足税务监管和财务准则的要求。财务管理部积极规范交易结构，及时出台配套核算办法，从源头上控制风险，并积极向各办事处推广创新的交易结构。

（中国东方资产管理公司财务管理部供稿 梅孝峰 范修政执笔）