中国华融资产管理股份有限公司财务会计工作

中国华融资产管理股份有限公司财务会计工作

2015年，中国华融资产管理股份有限公司财务会计工作按照“达标上市、提质控险、战略转型、可持续发展”的工作要求，紧密围绕公司上市核心任务，不断拓展财务管理新理念、新方法、新境界，为公司又好又稳发展提供有力的财务支持和保障。

一、助力公司上市大局，圆满完成各项任务

（一）完成上市财务信息披露相关工作。积极推进上市审计，研究解决重大项目处理、减值准备计提等重点难点问题。坚持股东需求和资本合规相协调，制定上市前特别分红方案和上市后股利政策。配合完成上市尽调，谨慎适度地提供相关资料。深度参与招股书审阅，主动防范上市信息披露风险。

（二）解决改制遗留税费减免问题。公司改制后，遗留的契税、印花税、所得税问题悬而未决，既增加了公司财务成本，也对公司上市造成了实质性的影响。为配合上市进程，公司通过与财政部、国税总局等部门沟通，圆满完成了契税、印花税、所得税的税收减免申请工作，解决了改制遗留的税收问题。

二、服务公司内部需要，推动财务信息系统建设

（一）新核算系统正式投产运行，初步建成满足集团财务信息披露和内部控制要求的核算平台。公司新核算系统和司库台账先后投产上线，并推广到部分子公司。新系统的上线提高了公司会计核算的自动化和规范化，为财务信息披露的准确性和及时性提供了保障。同时，将内控要求嵌入系统，强化了公司财务内控硬约束，提高了公司财务内部控制水平。

（二）管理会计系统一期3个模块正式上线，财务数据集市和财务报告平台投入使用。管会系统一期盈利分析、成本分摊、内部服务转移计价3个模块投产使用，基本实现了按机构、业务条线、产品、项目、客户的口径出具管理会计报告的预期目标。财务数据集市和财务报告平台投入使用，对会计报表、信息披露、监管报表、财务管理等各项财务应用提供了强有力的数据支持。

三、围绕公司战略导向，优化公司职能

（一）持续完善公司绩效考核机制。制定实施《分公司绩效评价办法》，通过考核指标和权重的设置，引导分公司更加注重经营效益、风险管控和发展转型目标；对于风险较大的分公司，加大风险指标考核力度，取消利润总量指标，引导分公司加大风险化解力度。

（二）研究落实分公司分类管理。出台《分公司分类管理实施意见》，通过衡量分公司盈利能力、风控能力、发展能力和管理能力，对公司进行合理分类。将分类结果运用于资源配置、业务授权和绩效考核，提高相关政策的合理性、针对性和有效性。

（三）编制2015年度公司经营计划，做好资源滚动配置。以最适净利润增长率、集团净资产收益率和资本充足率3个核心指标为切入点，制定符合公司长远可持续发展目标的业务发展计划、资产负债计划、收入费用计划。按照整体决定部分、资源决定利润的思路，分解下达分公司资源限额和利润计划。年中适时调整分公司利润计划，促进公司优化盈利结构，降低资源依赖和扩张冲动。

（四）进一步优化预算管理。科学核定并下达2015年度分公司费用预算，确保既达到费用管控目标，也保证分公司业务正常开展。加大预算执行情况与绩效考核的挂钩力度，增加绩效评价指标里预算偏离度的调整分值，增强可行性和操作性。成立全面预算管理委员会，强化预算管理的组织保障。

（五）深化资本管理。修订《资本管理办法实施细则》，加大RAROC、EVA核心指标的权重，形成计量更加简化、重点更加突出的经济资本考核体系。启动公司5年资本规划建议的编制工作，根据银监会监管资本管理办法改革动向及公司未来发展的总体思路，从规划目标、资源总量、资源布局、配套措施多个角度对公司未来5年资本规划提出建议。将资源向市场能力强、风控水平高的分公司倾斜；规范并支持分公司之间资源调剂行为，减少资源空置；及时采取规模控制应急措施，解决外源资本未到位引发的资本短缺，始终确保资本合规。

（六）优化内部资金转移价格机制。定期评估公司现金流、资产负债、市场利率波动等因素，按照公平、合理的原则，匡算公司整体资金成本和定价标准，动态调整分公司内部资金价格，不断提高内部资金转移定价公平性和合理性。

四、推进财务集中审核，加强会计信息质量和财务监督力度

（一）扩大财务集中审核范围。在总结费用集中审核经验的基础上，成功推行收入和金融资产的集中审核，初步实现了财务核算模式由分散型向集中型的转变。

（二）加强对财务集中审核工作的支持保障。系统支持方面，积极做好系统操作培训，推动辅助核算系统上线运行，不断发现解决系统缺陷，系统功能显著优化。制度保障方面，出台并实施《2015年度公司财务信息质量评价细则》，将各单位财务信息质量与考核挂钩，为集中审核的有效实施提供制度保障。

五、加强制度建设、项目研究和财务分析，增强协同效应

（一）不断推进业务核算制度建设。及时研究业务创新的会计核算问题，先后就表外业务、不良资产收购、中间业务收入、结构化产品投资等出台会计核算办法，规范会计核算，支持业务创新。

（二）加大对重大项目和创新方案的专业支持力度。立足管理增效，就不良资产专项基金项目、私募资产证券化项目、类永续债发行项目等项目，提出财务专业建议，支持业务部门优化交易安排、节约财务成本、强化创新效果。

（三）持续开展对标分析和公司经营分析。编制对标分析报告，为公司的经营战略、业务定位、信息披露、财务指标管理等提出有效建议；起草并提交《公司经营分析报告》《关于公司重大创新项目的财务影响分析》，为公司统筹管理重大创新项目提供决策支持。

六、坚持集团价值最大化目标，提高子公司财务管理能力

（一）注重经营成果和风险控制，督促各子公司做好财务预、决算。做好子公司2014年度财务决算报告审查，督促各子公司依法合规计提各项准备，真实体现收益，准确反映成本，夯实利润基础。加强子公司财务预算审核，指导子公司合理安排和控制费用支出。

（二）注重夯实业务和措施保障，督促子公司编制经营计划。完成各子公司2015年经营计划审查和调整，鼓励子公司加快业务转型，调整优化经营模式，督促子公司制定有效措施，完成年度经营计划。

（三）考虑集团资本合规和分红要求，合理计划并审查子公司2014年度利润分配计划。根据公司相关规定，对子公司分类管理，区别考虑，制定各子公司分红计划，既考虑子公司自身发展资本要求，又保证母公司资本得到有效补充，符合资本合规要求。

（四）不断落实并完善子公司绩效考核。按照专业化、市场化的原则，制定印发子公司2015年度绩效考核办法，加大对主营业务、协同效应、风险管理的考核力度，引导各子公司大力发展主业、有效开展协同、规范收入确认。

七、做好各项会计工作，夯实公司财务管理基础

（一）及时准确地完成会计核算工作。在新系统上线磨合期，克服人员变更、人手紧张等困难，做好报账单补录、审核工作。认真做好会计核算工作，全年没有出现重大差错。

（二）扎实做好公司固定资产预算。严格执行中央“八项规定”，认真做好固定资产预算编制工作，并及时组织调整固定资产预算调整，统筹调剂公司系统固定资产预算额度，有效提高执行率，2015年公司固定资产预算执行率较上年提高9个百分点。

（三）高质高效履行财务审核和监督职能。2015年累计组织财审会20次，完成211个项目的审批工作，严把资金运用和费用支出财务关。组织大额采购5次，完成6个项目的审批工作，有效实施公司大额采购的管理和监督。

（四）加强公司税务管理。针对集团各单位接受税务检查的频率及涉税金额持续攀升的情况，起草并提交《集团税务事项汇报》，就加强集团税务管控提出积极建议。下发《关于加强税务管理的通知》，对分子公司的税务管理工作提供操作指南，积极防范涉税风险，加大集团税务管控力度。

（中国华融资产管理股份有限公司计划财务部供稿 尤子龙执笔）