中国远洋运输（集团）总公司财务会计工作

中国远洋运输（集团）总公司财务会计工作

2015年，中国远洋运输（集团）总公司（以下简称集团）财务会计工作围绕年度工作目标，支持配合集团战略落地，坚持稳健务实的财务策略，以现金流管理为核心，强化债务风险防控，加大集中管控力度，提高决策支持能力，加强预算执行监控，完善全面预算制度体系，为集团改革发展提供财务支持和保障。

一、加强资金管理，严控债务规模，确保资金链安全

2015年，中远集团围绕“以现金流管理为核心，强化债务风险防控”的工作重点，在关注债务管理，保证融资计划落实的基础上，统筹协调、上下联动，加大资金债务集中管控力度，加强与不同层面金融机构的沟通与协作，拓宽融资渠道、降低融资成本，全力确保资金链安全。

一是在做好境外现金管理系统日常维护工作的基础上，不断加强境内资金集中管理。一方面进一步扩大资金集中范围，推进上市公司资金集中管理工作，另一方面加强境内美元资金的集中，在美元存量增长的同时，调剂资金余缺，实现集团内美元资金的有效使用。

二是加强集团总部资金管理力度，及时更新资金计划，按计划做好资金安排和支付，同时与主办银行协商中间业务收费，努力降低资金成本；对资金检查情况进行通报发文，指导各结算中心加强对所辖公司资金动向的流程管理和监控，阻塞管理漏洞。

三是结合各公司存量资金和债务、年度经营计划、投资计划，严格审批各公司年度融资计划，把关主要融资条件，争取优惠融资条件，并逐月跟踪融资计划的落实情况。同时充分利用总部优势，加强与金融机构广泛接触，寻找合作可能；协调银行资源，协助各公司排除融资难点和障碍，提早落实融资项目。有针对性地指导下属公司捕捉市场机会，研究优化债务结构、降低融资成本。

四是加强对外管局和人民银行公布的相关政策的研究，重点对人民币外币双向资金池政策、外债管理政策进行研究，以利于后续在工作中推进实施。

二、建立完善预算制度，推进业财融合，加强预算执行跟踪和考核

2015年，集团制定下发《中远集团全面预算管理制度》，为集团全面实施、深入推进全面预算管理工作提供指导依据和制度保障，并为下一步细化制定各专项预算管理办法和预算工作实施细则提供指引，为逐步完善制度体系奠定基础。为配合全面预算管理制度的执行实施，集团财务部组织对重点单位开展预算工作现场调研，就预算管理指标考评、考核指标目标值确定等情况进行沟通，听取意见建议。同时对相关公司的全面预算管理工作开展情况进行摸底调查，形成专题报告，对深化推广全面预算工作提出建议。

在预算执行过程中，集团财务部根据效益完成情况，做好动态监控和滚动预测。对于影响年度效益的各项不确定因素，全面梳理，逐一列示，测算影响金额，并跟进进展情况或变动情况，及时发现与效益目标的差异，采取相应措施。

同时，改进预算管理指标考核内容及方法。2015年预算管理指标设定为约束性指标，指标设计从重预算结果向重预算要素转变，针对各公司不同情况设定不同预算要素指标，逐步细化预算管理考核方案，使之更有针对性、更符合管理提升要求。

三、提供决策支持，服务生产经营，体现财务管理价值

各级财务部门围绕集团战略和重点工作，进一步加强经济活动分析工作，结合预算执行情况，加强对未完成预算指标企业、亏损企业的效益完成情况跟踪，重点分析两金占用、对外债务、现金流等方面存在的风险，揭示人工成本、管理费用管控中存在的问题，提出管理建议。在金融资产运作方面，集团财务部加强金融股权管理，利用资本市场有利时机，操作重大项目，为集团回收资金、增加利润、实现年度效益目标做出了积极贡献。

2015年，根据中央深化国有企业改革的精神，中远集团与中海集团进行改革重组。中远集团财务部按照集团战略部署，积极参与重组资本项目运作和重点工作推进，在改革重组方案制定过程中提出专业意见建议，稳步推进改革重组工作，充分发挥并体现财务在企业深化改革中的作用和价值。

四、持续完善，夯实基础，提升财务管控能力

各级财务部门以加强管理，防控风险为目标，持续性的补充、完善财务管理制度体系，进一步夯实财务管理基础。2015年，集团财务部研究推动相关会计制度的修订工作，制定下发《中远集团资产评估管理办法（暂行）》，加强对所属单位财务工作指导，优化管理流程，通过多种方式指导、监督各单位严格执行制度规程，加强内部控制。

财务信息系统建设方面，完成功能课题评估及北京数据中心功能升级项目，启用了多项新功能，有效发挥系统潜能。

此外，集团财务部进一步加强金融市场跟踪研究，制定集团及中国远洋利率汇率风险管理策略，指导各公司根据具体业务需求，选择适宜的风险管理方案。

五、严格落实国家有关要求，推进落实相关工作

2015年，根据国资委要求及集团工作安排，集团财务部牵头组织中央企业增收节支、亏损企业治理、两金占用清理等专项工作落实。针对增收节支工作，对照工作方案，按季度跟进各部门对各项工作按照纵向管控原则督办落实情况，编报进展情况报告；针对亏损企业治理工作，在对亏损企业进行分类统计分析、认真剖析亏损原因的基础上，协同相关部门提出工作要求，有针对性地制定减亏措施或清理处置方案；针对两金占用清理工作，在上报方案、明确工作目标的基础上，对基准日两金存量以及基准日后两金增量变动情况进行动态跟踪。

六、加强政策研究，积极反馈诉求，防控税务风险

2015年，各级财务部门积极参与国家税收政策研究，将税收筹划置于业务开展或项目操作的前端，合法合规降低税务成本，维护集团整体利益。制定并下发《中远集团转让定价管理指南》，使集团税收筹划体系建设有了实质性的成果。组织系统内单位培训，由专业机构讲解指南精髓，规范集团内关联交易行为，防控税务风险。此外，集团财务部充分发挥总部优势，协助所属公司积极争取相关税收政策；就相关涉税事项向国税总局提出建议及诉求，帮助所属公司解决涉税问题。

七、加强培训和教育，提高财务人员素质和水平

2015年集团继续以高级财务人员专业管理为重点组织开展培训交流，加强职业道德建设和人员沟通交流。按计划组织开展财务信息系统用户培训等专业培训，组织推荐人员参加外部培训选拔，支持各单位参加财政部领军人才培训。通过“中远财务综合管理平台”收集上载培训信息资料，加强信息共享。利用各种机会开展内部研讨和经验交流，鼓励财务人员参加职称考评，提高财务人员专业技能，提升综合素质。

同时，集团财务部着力加强财务负责人队伍建设。在保持财务负责人定期汇报渠道畅通的同时，优化完善财务负责人述职制度，在述职范围、内容、后续检查等方面进行完善，注重做好前期准备工作，着力引导、督促财务负责人多思考、多总结工作中的体会，共同研究解决方案，进一步提升财务负责人的履职意识。

（中国远洋海运集团有限公司财务管理部供稿 何永焕执笔）