中国兵器工业集团公司财务会计工作

中国兵器工业集团公司财务会计工作

2015年，中国兵器工业集团公司（以下简称集团公司）财务会计工作紧密围绕全价值链体系化精益管理战略，全面深化改革，系统推进精益财务体系建设，持续完善并运行以价值创造为主线、以全面预算管理为平台的财务管控模式，有效提升资源配置效率和财务风险管控能力，加强经济运行分析，强化绩效激励，推动年度预算目标实现。集团公司全年实现主营业务收入3 831.3亿元，利润总额119.6亿元， 经营性净现金流180亿元，经济增加值81.5亿元，经济运行质量持续改善。

一、全力保障年度预算目标实现

（一）优化资源配置。把优化资源配置作为推动年度预算目标实现的重要保障。一是认真研究、积极利用现有财政政策，继续加大各级财政政策和资金争取力度。二是继续做好火炸药企业争取国家相关政策支持工作，努力推动火炸药行业解困方案落实。三是密切跟踪军品增值税政策的执行，成功争取集团公司所属生产枪炮弹、火炸药、引信、火工品等企业免征城镇土地使用税政策的延续。四是畅通债券融资渠道，按期偿还52.1亿元到期债券本息，新发9亿元中票，压缩发债43.1亿元；完成注册100亿元短融和150亿元中票额度。五是密切商业银行合作，新增250亿元银行综合授信额度，集团整体授信已达2 750亿元，全力保障集团公司发展需要。

（二）精细成本管理。把成本费用率改善作为精益管理战略实施效果的重要检验标准。一是要围绕成本费用管理的重点领域和薄弱环节，细化和落实各项降本增效措施。加强重点企业、重点产品的成本管理，建立有效的成本分析、跟踪机制，全年管控重点成本项目697项，节约支出7.3亿元。加强军品的目标成本管理和民品的成本对标管理，从产品策划、研制、生产、售后服务全寿命周期加强成本管控。完善制造成本管理标准，开展个性化重点成本项目管理，健全企业内部定额成本管理或内部结算价格体系，加强监督检查，完善考核机制。二是统筹运作内外部金融资源，提高内部资金资源利用效率，积极利用市场机制控制融资成本，通过集中运作内部资金及发行债券融资等措施降低集团总体利息支出8.8亿元。三是继续从严控制一般性管理费用和非生产性支出，效益下滑的单位严格实行“零增长”预算。严格执行人工成本增长与所在业务板块劳动生产率提高挂钩的规定，严控人工成本不合理增长。四是坚持勤俭节约办企业，树立“省一分钱比挣一分钱容易”的理念，严控“三公”经费和领导人员履职待遇及业务支出；全集团业务招待、差旅、会议等五项费用8.4亿元，同比降低30.7%，其中招待费1.9亿元，同比降低33.7%。

（三）推进减亏扭亏。把减亏扭亏工作作为改善集团公司经营绩效的重中之重。一是认真梳理2014年底各级亏损企业情况，制定控亏减亏扭亏目标。二是对亏损子集团和三级以下重大亏损源，实行重点治理，督促制定整治措施，组织签订专项责任书，严格落实领导班子扭亏减亏责任，坚决控亏、减亏、扭亏。

（四）强化现金流管控。坚持“清应收、去库存、减债务、降成本、慎投资、忌抄底”原则，管控现金流和财务风险。一是加强“两金”占用和现金流管理，加大不良应收账款和积压库存的清理处置力度，综合利用应收账款保理业务等金融手段盘活应收账款资金，持续优化现金流，运用保理工具回收现金流，开展军、民品应收账款保理9.4亿元。二是强化资产负债率、带息负债规模和结构控制，严格控制非经营性投资以及与本单位自筹资金能力不匹配的举债投资，投资要坚持以财务可承受能力为底线，“捂紧钱袋子”，量力而行、量入为出，新上民品项目资本金比例不得低于50%。将集团公司带息负债规模管控在600.1亿元，同比降低28亿元。三是密切跟踪存在重大债务风险单位的运行情况，制订应对预案，设置“防火墙”，防止风险发酵放大，积极防范和化解债务违约和资金支付风险。四是加强金融衍生业务的日常监管，规范操作高风险业务，组织开展现场检查，严控金融衍生业务风险。五是关注大宗商品价格、汇率、利率市场发展变化，指导企业完善套期保值等操作策略，强化风险管理，降低损失。

二、持续推进精益财务体系建设

（一）改进全面预算管理。一是深化“业财融合”，以各项业务为有效支撑，实现预算指标与业务的高度融合，强化业务系统对预算管理的支撑作用。二是强化价值创造导向，将EVA从考核指标向管理工具转变，指导督促各单位结合实际，将EVA驱动因素进行层层分解，形成全要素、易识别、可计量的价值树，加强价值创造的过程管控。三是细化关键指标的边界测算和管控，强化预算管理的“刚性约束”。四是促进预算目标与绩效目标有效衔接，更加注重效益质量，通过考核的绩效激励保障预算目标实现。

（二）深化资金集中管理。一是推进司库管理试点，将司库实施单位的票据、资金、金融需求集中于财务公司办理，资金集中度和集中结算率提升至92%。二是修订完善资金集中管理相关制度，进一步夯实资金集中管理基础，加大资金集中管理力度，深入推进票据集中管理。三是坚持新增流动资金需求原则上通过财务公司渠道解决，推动财务公司创新金融服务手段，围绕产业链融资、应收账款保理、资金理财、票据融资、商票保贴等业务加大金融服务力度与服务规模，稳步扩大金融服务总量。四是继续开展内部资金调剂工作，合理保障资金紧张单位的“三供一业”移交、日常经营周转等资金需求。

（三）推进划小核算单元。一是总结试点经验，评估试点效果，进一步明确划小核算单元目标，细化实施方案。二是分行业制定操作指引，加强引导和经验交流，促进划小核算单元与降本增效、预算管控等精益管理工作的融合。三是按照“分批实施、逐步深入”的原则继续推广划小核算单元。

（四）推动财务共享服务。一是继续组织财务共享服务专题研讨与培训，开展案例研究。二是重点推进江麓集团、北方设计院财务共享服务建设工作，形成可复制推广的应用案例，指导北方车辆集团等4户开展费用报销管理系统实施。三是加快推进网上报销系统在企业中的应用，夯实企业开展财务共享服务的信息化基础。四是推动具备条件的单位探索建立财务共享服务中心。

（五）推进财务管理信息化。一是系统评估财务管理信息化实施情况，完善顶层设计。二是继续完善、优化财务报表管控平台功能，强化应用。三是推进成本管理、资金管理、物流管理信息化实施，创新实施司库管理，东北工业集团等9户资金预算管控系统上线运行，实现资金预算、会计核算与结算系统联通。四是推动具备条件的子集团完善财务管理信息化顶层设计，开展子集团应用。

（六）强化财会队伍建设。一是有序开展总会计师委派、交流、报告、述职等制度，组织10户单位总会计师述职，继续落实“总会计师每年至少接受不少于一周教育培训”的工作要求，统筹安排总会计师培训。二是继续组织会计骨干班等培训工作，提升各层级财务人员执业水平。三是扎实做好财政部会计领军人才选拔培训工作，加快推动高端财会人才队伍建设，2015年6人入围全国会计领军人才面试，排名央企第一。四是适应精益财务体系建设需要，积极通过专项推进和现场观摩的方式，加强业务交流，促进财会队伍转型和会计业务转型。

三、狠抓重点业务建设

（一）深化开展边界管控研究与应用。实施边界管控和标准管理是集团公司重要的管控模式创新，意在通过对财务结构实施有效的边界管控，系统地平衡好效率与风险的关系，实现企业在战略方向上、在财务结构的安全边界内，灵活有效地应对市场、实现持续发展的管控目标。一是建立并完善边界管控和标准管理指标体系。二是研究建立边界测算模型。对财务结构类指标设立边界值，在边界值内，依据指标优化和对标管理要求，确定预算值，并通过预算执行进行管控；对损益类指标，要以企业现有水平和财务增加值为基础测算标准值，并实施标准管理。三是结合企业实际情况，对边界测算模型进行测算和验证。四是在预算编制和执行过程中，持续推进预算指标边界控制和标准管理落地。

（二）扎实推进科研目标成本与价格管理。一是进一步完善军品科研目标成本价格管理体系，理顺管理机制，加强重点科研项目跟踪，监控产品目标成本，开展目标价格测算、测评、论证与沟通工作。二是积极应对国家逐步放开军品价格的形势，配合有关部门制定新的议价规则，指导企业做好相关工作，协调有关产品科研目标价格和内部价格方案。三是完善军品成本价格资料信息库，培养提升科研目标价格队伍，为军品竞争提供支撑。

（三）强化经济活动分析。一是紧盯年度预算目标和重点工作任务，开展经济活动分析，实现对经济运行的过程管控。二是以会计信息和统计信息为资源，发挥管理会计功能，遵循突出目标管控、突出问题导向、突出特殊关键指标过程管控，强化经济运行分析，发挥财务增加值决策分析功能，紧密跟踪反馈经济运行质量，提高财务服务企业发展和决策的能力。三是开展经济运行分析要强化数据基础，开放视野，拓展领域。

（四）持续提升基础管理工作。一是加强会计政策、财税金融制度的学习、研究和贯彻执行，做好新发布的企业会计准则的实施工作，组织修订会计核算办法。二是组织做好快报、年度决算等工作，获财政部、国资委、国防科工局5次表彰，提升会计信息质量，结合财务决算审计和专项审计等反映的会计核算问题，认真落实整改措施，规范核算流程和标准。三是加强统计工作管理，集成统计数据，严把数据质量和申报时限，完成世界企业500强和中国企业500强申报，有效支撑集团公司经济运行分析。

四、专项工作推动有力

（一）绩效考核管理上台阶。一是适应总部职责调整，积极沟通，配合国资委完成集团公司2014年度业绩考核，连续11年获得A级。二是及时总结，应对考核政策变化，细致谋划集团公司年度业绩考核目标。三是精心组织，完成2014年度经济指标业绩考核，签订46户2015年度绩效考核责任书和8户任期考核责任书。四是实施精细考核，与北奔集团签订三年脱困专项考核责任书。五是提前谋划2016年度和任期考核经济指标及重点任务，为签订责任书做准备。

（二）专项清产核资顺利启动。一是逐户梳理、剖析亏损企业情况，制定减亏扭亏目标方案，逐月监控分析。二是与国资委沟通，将华锦集团、北奔集团和北重集团纳入亏损企业治理重点督导。三是争取清产核资政策，成功构建“3+5”清产核资范围。经国资委同意，专项清产核资各项工作已经顺利启动。

（三）务实开展巡视整改和“三严三实”教育。一是积极配合有关巡视问题整改，组织开展违规配备公务用车专项整治和资金专项治理。二是认真开展自主学习、集中培训、支部书记讲党课及4个专题研讨等“三严三实”专题教育活动。

（中国兵器工业集团公司财务金融部供稿 钱戎平执笔）