税政管理工作

税政管理工作

2015年是国家“十二五”规划的收官之年，是全面推进依法治国的开局之年，也是全面深化改革的关键之年。面对复杂多变的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，税政管理工作以建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度为中心工作，主动适应和积极引领经济发展新常态，加快推进税制改革与立法、着力加强税收宏观调控，税政管理工作取得一定的成效。

一、积极推进重大税制改革

（一）稳步推进营改增改革。一是认真研究论证尚未纳入营改增试点的建筑业、房地产、金融业和生活服务业等行业的营改增试点方案，广泛听取有关部门、行业协会、典型企业的意见，充分考虑行业发展状况、中央和地方财政承受能力、征管基础条件等因素，在税制设计、过渡性政策等方面都做出合理安排。二是积极开展全面推开营改增试点的评估工作，对尚未试点行业组织开展典型企业调查，结合全国500多户典型企业的填报数据，对全面推开营改增试点方案进行全方位、多维度的评估分析，进一步完善和细化方案，并就试点推进过程中可能出现的问题提前做好政策预案。

（二）顺利推进消费税改革。报经国务院批准，继续提高成品油消费税，将汽油、柴油消费税单位税额分别提高0.12元/升和0.1元/升，其他成品油参照汽、柴油税额相应提高，进一步发挥税收推进能源生产和消费方式变革的作用；将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税，实现增加财政收入、推动控烟进程、兼顾行业持续发展“三赢”的改革效果；对电池、涂料征收消费税。

（三）积极推进资源税改革。一是总结煤炭资源税改革实施成效，完善相关政策，印发了《关于煤炭资源税费有关政策的补充通知》，明确煤炭资源税运费扣除范围，要求地方加大涉煤收费基金清理力度，并根据实际情况可以分煤种、分地区设置差别化税率，切实减轻企业负担。二是报经国务院批准，印发了《关于实施稀土、钨、钼资源税从价计征改革的通知》，实施稀土、钨、钼资源税从价计征改革，同时清理规范相关收费基金。

二、充分发挥税收政策导向作用，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定

（一）促进经济稳定增长。一是加大减税降费力度，激发市场内生动力。延续月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人免征增值税和营业税政策。两次扩大小型微利企业减半征收企业所得税的优惠范围。调整个人住房转让营业税政策。对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，继续减半征收城镇土地使用税。下调铁矿石资源税税额标准。实施普遍性降费，取消或暂停征收57项中央级行政事业性收费，取消船舶港务费、特种船舶和水上水下工程护航费等7项水运涉企行政事业性收费，取消第一批91项行政审批中介服务事项，拟定清理规范政府性基金方案，清理涉及矿产资源的收费基金。二是兼顾需求侧发力，扩大消费、出口和投资。对1.6升及以下排量乘用车减半征收车辆购置税。出台原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策。扩大出口服务增值税零税率的适用范围，明确对广播影视节目（作品）的制作和发行服务、离岸服务外包等出口服务适用增值税零税率政策。在全国推开离境退税政策试点，明确在全国符合条件的地区实施离境退税政策。研究堵塞出口骗退税的政策意见和防范出口骗税相关措施，研究推进启运港退税政策试点。

（二）推动经济结构优化。一是加大对淘汰落后产能的支持力度。研究完善企业兼并重组的税收政策体系，出台了支持企业改制重组的土地增值税、契税等政策。二是支持金融稳定和“三农”发展。延续金融企业贷款损失准备金和涉农贷款、中小企业贷款损失准备金税前扣除政策。明确扩大中国农业银行“三农金融事业部”改革试点范围，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入减按3%的税率征收营业税政策。明确对中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）以及中和农信项目管理有限公司独资成立的小额贷款公司从事农户小额贷款取得的利息收入免征营业税。三是促进创新驱动发展。推广中关村试点所得税政策，将中关村国家自主创新示范区试点的4项所得税政策以及高新技术企业职工教育经费税前扣除政策推广至全国。完善固定资产加速折旧企业所得税政策，明确对轻工、纺织、机械、汽车等4个领域重点行业企业2015年后新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采用加速折旧方法。完善研发费用加计扣除政策，扩大研发活动范围和研发费用加计扣除口径，简化审核管理。明确对符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业给予了企业所得税两免三减半优惠政策。会同科技部、税务总局研究修订《高新技术企业认定管理办法》和《国家重点支持的高新技术领域》。研究提出支持众创空间发展的税收政策建议的具体方案，研究完善科技企业孵化器和大学科技园的税收政策。研究完善软件和集成电路企业所得税优惠资格认定取消后的替代管理办法。四是促进节能减排。完善资源综合利用增值税优惠政策，明确资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策目录、风力发电、新型墙体材料增值税优惠政策，扩大优惠范围，统一优惠方式，调整退税比例，强化管理措施。对节约能源、使用新能源车船实施车船税优惠政策，与国家税务总局、工业和信息化部联合颁布第三批优惠汽车车型目录公告。五是保障和改善民生。研究完善就业创业税收政策，简化毕业年度内在校大学生创业享受税收优惠程序，扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围，研究新形势下有利于促进就业创业的税收政策意见。出台创新医药产业发展的税收优惠政策。明确对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税。开展商业健康保险个人所得税优惠政策试点工作，对个人购买的商业健康保险支出按2 400元/年的限额内据实扣除。对符合规定条件的体育场馆，用于体育活动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。继续实施公共租赁住房税收优惠政策。六是支持区域、行业协调发展。按照十八届三中全会提出的“加强税收政策特别是区域税收政策的规范管理”的原则，从严控制区域税收政策的制定。出台支持云南鲁甸地震抗震救灾和灾后恢复重建有关税收政策。统一煤炭采掘企业增值税进项额抵扣政策，适当扩大煤炭采掘企业的增值税抵扣范围。对部分油气企业用地恢复征收城镇土地使用税，统一各类油气企业税收政策。

(财政部税政司供稿 雷晏平执笔)