C2C电商模式下的税收问题分析

2016-02-04黄阳博

山西青年 2016年19期

关键词：实体店网店税收

黄阳博

湖南省长沙市明德中学，湖南　长沙　410008

C2C电商模式下的税收问题分析

黄阳博

湖南省长沙市明德中学，湖南长沙410008

C2C电子商务在解决就业问题上有着一定的作用，已经开始受到了国家的关注，但是关于C2C模式电子商务中涉及的税收问题，还没有完善的法律政策。本文主要针对C2C模式涉及的电子商务税收问题进行探究。

C2C模式；电子商务；税收

一、C2C模式电子商务进行征税的可行性分析

(一)税法为C2C电子商务征税提供了法律

按照中国税收的规定，只要是在我国进行货物交易，无论是根据哪种形式进行交易，都要对其行纳税权利。而商家无论是在开实体店还是网上销售，只要每月的收入金额达到了税收的起征点，就需要向国家缴纳税收金额。比如在武汉的一家淘宝网店“我的百分之一”，虽然销售途径是通过网上销售，但是其实是一家小服装公司，有自己的服装设计基地，有自己品牌的专业团队，并租赁了大面积的仓库，员工达300人左右，这种大规模与经营的模式与实体店无差异，所以相关工商部门认定其为实体经营，并对其征收了430万的税金(该网店一年交易额达一亿元)。虽然目前国家并没有对网店实行税收，关于征税的时间也是没有确定下来，但是对网店进行税收必然会纳入法律范畴，现有的税法也为以后网店的税收规定提供法律参考。

(二)网店不收税不符合税收公平的要求

在网上进行消费已经成为了一种趋势，网络消费已经改变了现在大多数人的消费观念，但是网店不提供试穿，消费者只能够根据图片选择。这就导致很多实体店被沦为了人们的试衣间，人们在实体店试好了衣服，再去网店买，因为网店不需要缴税、不需要店面租金，所以价格自然要比实体店便宜，这样对实体店的冲击是相当大的，影响了整个市场经济的运行，存在着不公平的现象，而且在网店上还会出现货物与网络图片不一致、质量差、服务差的问题存在，并且这些问题没有途径投诉。所以对网店实行税收之后，有工商管理部门的监督，网络经营者将会更加重视消费者的体验，注重服务质量。这就给网店营造了一种竞争的氛围，优胜劣汰，留下服务态度好、商品质量好的网店，对消费者和优秀经营者而说，是一种双赢，所以如果对网店继续实行免税，就会扰乱整个市场的经济秩序，对实体店的经营造成影响，使整个市场经济更加健康有序的发展。

二、C2C模式电子商务征税面临的困境

虽然现在网上进行交易的行为越来越频繁，但是关于网上交易管理的条例制定的很少，直到2007年，我国才制定了《关于网上交易的指导意见(暂行)》，制定此条例的大概内容：凡是从事服务和商品交易的商店都是需要工商管理机关的审批，才可以正常运营，但是对特定的网上交易的具体事项还是没有具体的规定，从原则上来讲，只要是有盈利存在的交易都要登记缴税，才算是合法经营，但是对于特殊的C2C这块领域，大多数的网上经营者都没有办理工商执照，而且工商部门也并没有强制要求，所以没有办理工商执照也能就不存在征税这一项目，从本质上而言，还是由于相关法律法规不完善导致网店出现不纳税的问题。

三、解决C2C电子商务税收问题的方案

(一)提高税务信息化管理水平

为了体现出市场经济的公平性，需要对税收进行信息化的建设，完善税收信息，其主要目的就是为了提高信息化的程度，完善有效的信息化管理模式，充分发挥出网络技术在其中起到的作用，因为网络技术更加快速方便，可以有效提升电子商务的运营效率。此外，还要加强电子税收的管理力度，为此，相关部门要研究开发出监管税收的软件，专门进行管理，以更好的实现税收电子化，推动整个税收征管的改革进度的顺利实施，更快的实现经济公平。

(二)提高税务人员的综合素质

实现电子商务信息化的最大阻碍就是现代技术的应用，解决这一问题的根本办法就是培养出综合能力高的技术型人才，要将现代化的高科技技术应用到电子商务税收中，提高税收征管水平，所以，现在的当务之急就是培训税务人员的工作能力，提高综合素质，为C2C电子商务税收提供更多的专业优秀人才，为我国实现税收信息化提供一定的人才支撑。

(三)做好税收宣传工作

在西方国家，公民自行纳税已经成为他们的习惯，这与长期以来政府的宣传有密切的关系，这些国家在发展过程中已经制定了完备的监管体系、税务征收制度和激励体系，在下一阶段下，需要做好税收法律制度的宣传，提升网店店主的纳税意识。如果网店店主具有纳税意识，那么即便法律上存在缺陷，也能够得到有效的弥补。此外，相关部门也要强化自身的服务意识，为网店提供针对性的服务，让网店店主感受到税收带给自己的好处，充分体现出“多付出、多回报”的原则，营造出良好的税收氛围。

(四)为C2C电子商务的发展提供扶持

C2C电子商务在解决就业问题上有着一定的作用，网商这一群体也开始受到国家的关注，作为政府，需要为网络创业提供必备的扶持政策，有关部门曾就税收门槛进行了初步探讨，认为征收门槛为每笔交易200元以下，每月最低交易额不超过2000元，如果超过，与小规模纳税人一样，需缴纳4%的增值税。虽然这一想法符合法律法规，已不符合当前环境，特别是在2011年9月1日实施3500元个税起征点后，这一想法更显得过时。目前，在B2C模式电子商务的征税制度尚不完善的情况下，C2C电子商务的征税应暂缓执行。当C2C电子商务征税时机成熟时，可在税种、税基、税率等方面进行规定，使其优于实体店。