浅析我国经济结构变迁和税收优化

聂炜欣

【摘要】税收在国民经济中的地位和作用日益突出，所以，税收已成为全世界范围内各个国家财政收入的主要来源和调节经济运行的重要杠杆。税收不但直接为经济建设提供了大量资金，而且运用税收杠杆，对促进实体经济发展、调整分配关系、缓解社会分配不公起到了积极作用，从而促进了经济发展和社会进步。目前在我国经济结构变迁下，税收优化任重而道远。

【关键词】经济结构 变迁 税收优化

税收和经济之间有着千丝万缕的关系，经济决定税收，而税收又会反作用于经济，税收收入的增长决定于经济的发展进步。随着美国金融危机的不断蔓延，这场由次贷危机引发的信用风险最终引发了一场全球范围内的金融危机。我国经济结构也发生了一定的变迁，那么下面本文就对我国经济结构变迁环境下的税收优化进行分析。

一、税收调控在经济结构变迁中的重要作用

（一）促进产业结构的调整

以我国为例，长期以来，我国的经济受到计划经济的较大影响，出现了许多十分突出的产业缺陷，产业结构升级困难重重，严重制约了我国经济增长质量的提高和经济增长方式的转变。例如，工业方面，结构的不合理直接对实际运行质量产生了较大的影响，导致实际运行质量较低。大量宝贵的生产能力和资源都被白白的闲置，处于浪费状态，并突出表现为“大而全”和“小而全”等；而且，我国虽然是农业大国，但在农业生产技术方面却一直处于较为落后的状态。与世界上其他一些国家相比，还有较大的差距。于是，农民的负担较重，发展后劲不足。另外，我国服务业的发展始终处于较慢的状态，且比重较低，无法适应经济的发展，也无法满足居民生活的各种实际需要。

（二）协调发展不同地区的经济

长期以来，许多国家不同地区之间的经济发展一直处于差异悬殊的状态。例如，我国的东、西部之间，以及沿海与内地之间存在较大的差别，处于严重的经济发展不协调的状态。为了有效地缓解这种不协调的情况，我国也十分积极地采取各种有效的手段来改变这种情况，例如，西部大开发战略。而且，在西部大开发战略实施过程中应用各种税收手段予以配合也效果较好。从投资方面来讲，较长的时间以来，投资的实际环境在我国东部一些沿海地区处于较为宽松的状态，每年都会有大量的国内外资金被投放都这些地方。因此，我们可以按照实际情况，实行税收优惠区域政策，以产业为主，充分考虑到落后地区的税收优惠事项。

二、我国经济结构变迁环境下的税务优化措施

（一）积极调整产业内部结构

1.经济结构变迁下，要积极加快产业升级，推进内部结构调整。对那些污染大、消耗重，也最终生产出的产品无法满足市场需求的企业，要积极地利用各种经济杠杆，例如资源税和消费税以及环境税等的，有针对性地进行对待和处理，以不断提高其税费标准和相对成本，限制其对资源的依赖性。促进企业不断开发新工艺、产品和技术，对过剩生产能力进行抑制。

2.利用各种优惠政策，例如税收减免等，大力改造传统产业。积极支持发展各种高端制造业，实现科技进步和管理创新转变等。

3.积极支持和鼓励发展战略性新兴产业，可以利用注入资本金和政府财政贴息等有效的手段，建立节能减排调控机制。从而促进资源节约，推进节能减排，缓解资源环境压力。对我国来说，我们需要建立完善的财税政策体系，推进资源税税负向上调整，并适当提高资源性和初级性产品的价位，保证主体节约和有效利用各种资源，减少资源浪费现象。

（二）发挥政府宏观调控作用

1.政府要充分发挥出宏观调节和控制作用。政府要合理利用自身的宏观调控能力，积极对收入分配进行调节。例如，政府可以根据有关部门针对各地区的实际收入分配情况，制定适合当地经济发展情况和实际收入分配状态的地方性经济政策和分配措施，从而促进城乡的均衡发展，最大限度缩小城乡收入分配之间的差距。所以，政府可以努力采取各种措施来改善收入分配不均衡的现状。针对我国的实际情况，我们可以从以下一些方面着手：（1）制定合理的经济政策。政府首先要对经济全局进行把握，然后制定合理的宏观经济政策，并综合考虑到不同地区的具体经济发展水平和收入分配情况，制定出地域性的经济制度。尤其是对于那些经济发展水平较落后的地区，要积极地制定出扶贫性质的地方性经济政策。（2）合理控制城乡经济发展。政府要合理地控制城乡地区的经济发展，努力采用各种手段，保证城乡的共同均衡发展，极可能地缩小城乡收入差距。（3）对具体的收入分配制度予以合理的完善。为了保证收入分配的合理化，我们要积极地建立分配制度体系，充分将按劳分配作为基本分配原则，并综合应用其他多种不同形式的分配制度，综合应用按劳分配和按生产要素分配的方式。（4）完善税收制度。对普通的居民来说，通过完善的税收制度来调节个人所得税，可以有效缩小居民之间的收入差距，同时也可以为政府其他调节措施的实施提供足够的物质条件。

2.破除城乡二元经济结构，缩小城乡收入差距。首先，要采取利用工业带动农业发展进步、依靠城市来支援农村经济建设的措施，加强对农业生产的管理和投入力度。其次，也要积极完善农村的金融制度和各项经济建设制度，尤其对眼下十分突出的农村土地征用制度，要进行严格的监管和合理的控制，保障农民基本合法权益的同时，最大限度为农民创造出更大的利益空间。所以，一定要建立保证农业收入稳定增长的机制，保持城乡差距的合理界限，推动城镇化进程，逐步减少农村人口在总人口中所占的比例，有效增加农村人均土地的拥有量，并增加农产品的需求量，从而有力的推动农产品价格的上涨，为农民带来更大的经济利益。

三、结语

综上所述，后次贷危机时代，以国际宏观经济政策协调为基础的经济道路将不会一帆风顺。中国要积极地予以反应，并加快优化国内产业结构，尽快完成去库存化和去落后产能化的调整过程，并通过提高自主研发能力占领高端制造业以减少贸易摩擦和各种经济问题的出现。在金融领域的改革中，也要积极地进行税收优化，从而实现宏观经济的稳定持续增长和国家利益的最大化。

参考文献

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