外资中小企业资金管理存在的问题与对策分析

李一舟

【摘 要】随着世界经济一体化趋势的逐渐加强，外资企业逐渐在我国经济社会中占据了举足轻重的地位，对经济社会的进一步发展产生着极其重要的影响。外部资金的投入不仅能够弥补我国在基础建设方面的资金不足情况，还能促进科学技术和管理水平得到相应的的提升，增加社会就业岗位，为和谐社会的建设和发展做出相应的贡献。。

【关键词】外资；中小企业；资金管理

外资企业具体指外商在中国投资的企业。我国外资企业虽然从整体上看以大型企业为主，但是仍然存在一部分中小型企业。对经济社会的进一步发展产生着极其重要的影响。我国近几年加强对外资企业发展的重视，党的十八大就提出了一系列措施，对外资企业产生了相当大的影响。如通过扩大内需拉动国内经济增长，深化金融领域的改革，对利率和汇率进行适当的市场化变革，预期到2020年城乡居民基本收入将比2010年再翻一番。这些措施的制定，在一定程度上导致中国在未来成为世界上最大的市场，极大的吸引了外商在本国投资，外资企业之间的竞争也愈加激烈。然而，近几年，由于外资中小型企业内部管理不当，在资金管理方面出现了一定的问题，对企业的现代化建设和发展产生着十分不利的影响，也不利于我国经济社会的稳定发展。因此，在这样的社会背景下对外资中小企业资金管理问题进行研究，并积极探索相应的解决问题措施，具有一定的现实意义。

一、外资中小企业资金管理现状

现阶段，随着现代企业管理制度的确立和在企业管理活动中应用，外资中小企业资金管理活动也一般具有了比较清晰的管理流程，并且能够在实践管理工作中通过相应的资金报表对企业资金实际使用情况进行全过程的监控，建立了相应的滚动资金预算编制管理制度，可以通过对汇率变动情况的监测，合理调节售汇时间，降低企业资金管理风险，最大限度的避免汇兑损失。同时，外资中小企业还应用较为先进的计算机技术建立了网上银行系统，通过相应的授权批准等加强对网上银行交易活动风险的监督和控制，有效降低了交易错误的实际发生几率。但是从当前外资中小企业财务指标的相关分析可以看出，其在运行过程中创造资金的能力波动性相对较大，不够稳定，整体资金管理工作受到影响。

1.客户信用管理制度规范性相对较差

我国部分外资企业在经营管理过程中尚未建立起较为规范完善的客户信用管理制度，存在明显的重视业绩而忽视信用管理问题，导致企业资金管理工作产生的应收账款在资金方面的占用量不断增加，对企业持续健康发展产生不良影响。在外资中小企业应收账款的管理工作中，由于我国市场贷款中的买方存在不按期付款的不良商业习惯，在一定程度上导致企业应收账款的回收期限不断的被延长，回收质量也受到严重影响，极大增加了坏账风险。

2.外资中小企业的筹资周期相对较长

为了进一步维护当前我国金融市场的稳定发展，并控制过渡金融投资可能对中国社会经济的持续健康发展产生不良影响，中国政府在宏观经济调控过程中使用了外汇管理制度，直接规定外资企业在进行境外筹资前需要能够满足相应的条件，并且筹资的过程中必须向国家外汇管理部门申报，在得到批准后其筹措的资金也应该经过真实性审查才能正式投入使用，这一制度的存在严重限制了外资中小企业筹资的灵活性，延长了其筹资周期，不利于外资企业的进一步发展。

3.资金管理工作受到中国金融税收政策的影响

中国金融外汇政策和汇率等的变动和调整、人民币国际化发展的预期以及针对外资企业提出的相关经济法规等都会对外资中小企业资金管理工作产生相应的影响。相对于境外较为稳定的金融政策来说，中国相关税收金融政策受到国家经济发展的影响稳定性相对较差，在一定程度上增加了中小企业资金管理的难度。特别是在世界经济动荡的影响下，外资中小企业在经营发展过程中面临着国际市场萎缩和国内劳动力以及原材料价格上涨的双重压力，企业资金流动随之增加，同行业之间的竞争愈加剧烈，对企业的现代化建设和发展产生一定影响。

4.缺乏完善的资金管理信息化系统

我国一部分外资中小企业虽然顺应时代的发展和信息技术进步的潮流建立了相应的信息化管理系统，但是在资金管理的实际工作中，预算管理、资金报表分析、关联公司的资金管理等还没有完全实现信息化建设，支付系统的无缝链接效果相对较差，在一定程度上对资金管理的效率和正确性产生着相应的不良影响。同时，外资企业在发展过程中存货所占用的资金相对极大，一旦超过预算编制中所规定的目标，就会极大增加产品更新换代所产生的存货报损风险，不利于企业的健康发展。

二、进一步提升我国外资中小企业资金管理水平

1.全面提升工作人员的综合素质，促使领导班子做出正确的决策

外资企业高级领导层的决策对企业的进一步发展产生重要影响，领导班子在工作中不断加强学习，提升自身对国家金融、税收等相关法规的认识，明确货币资金对企业健康和发展的重要影响，能够帮助其做出正确的决策，带领外资中小企业实现健康发展。更重要的是，外资中小企业的领导在具体执行与企业资金相关的政策和制度过程中，应该起到一定的模范带头作用，促使相关基层管理人员能够积极以领导为榜样，自觉在工作中约束自身行为，真正实现上行下效，提升企业资金管理的实际水平。唯有如此，企业才能够形成良性工作循环，获得持续健康发展。此外，外资中小企业在实际资金管理过程中还应该聘请相应的高级财务管理人员。在企业中，不论是哪一个部门，都必然与企业的财务人员存在一定的联系，所以财务管理人员对企业资金管理水平的提升产生着重要的影响。在专业财务管理人员的科学管理下，企业各层级员工能够按照规章制度办事，在提升工作效率的基础上，营造一种积极健康的工作氛围，对企业的持续健康发展产生积极影响。

2.建立能够与外资中小企业发展相适应的资金管理制度

外资企业为了提升自身资金管理水平，解决当前资金管理中存在的问题，可以选择与一两家银行进行往来合作，让银行参与到企业资金管理的基本规划过程中，解决融资难和融资周期相对较长的问题，为企业在未来社会的持续健康发展提供相应的资金支持。同时，外资中小企业针对资金管理问题可以提前编制相应的资金使用计划，具体包含销售、采购、仓储等方面的内容，并明确规定应收账款和应付账款的数额和使用期限，仓库现有库容等问题，为企业资金管理水平的提升创造良好的条件。

3.加强对应收和应付账款的管理力度，保证企业资金正常流转

对于应收账款的管理来说，外资中小企业在资金管理工作中应该采取一定的措施预防应收账款大量发生，并且在制定相应的经营决策之前对将要合作的客户进行全面信用调查，只有保证预计回款率达到一定值才能成交；建立更为科学合理的应收账款管理方式，并为此项工作构建相应的奖惩制度，最大限度的避免因账龄过长进行无限期增加应收账款而产生坏账风险。而对于应付账款的管理来说，付款人应该先取得相应的付款单据并向本企业提出相应的付款申请，再由财务部门按照具体的审批流程对这一申请进行审批，在审批合格后由企业的出纳人员对款项进行支付。

4.掌握存货资产的流转情况，提升企业资金使用率

外资中小企业在资金管理过程中要想掌握存货资产的流转情况，就应该严格执行企业财务制度方面的相关规定，保证账、票、物能够实现统一。同时，企业可以根据自身发展情况适当的引入ABC控制方法，进一步降低企业存货资产的实际库存量，为资金周转能力的提升创造条件。也就是说，外资中小企业可以根据现有资产的重要程度将其分为三个层级，进而紧抓重点存货，对一般存货进行通知，并以此为依据制定较为合理的采购计划，切实加速资金流转。此外，企业在实际管理过程中还应该加强对存货采购问题的管理力度，科学合理的利用采购资金，对采购成本加以限制，进而促使企业采购工作向着规范化和标准化发展，提升采购实际水平。

三、结语

综上所述，外资中小企业要想在经营管理过程中改善自身资金管理现状，在现代社会中获得更好的发展，就应该正确看待我国基本经济形势，不断在发展过程中完善相关资金管理制度，提升工作人员的实际管理水平，为资金管理工作提供相应的制度保障和人力资源保障等，进而为社会主义现代化建设做出相应的贡献。

参考文献：

[1] 赵福林.浅论中小民营企业资金管理及案例分析[J].中国外资（下半月），2012（4）：131.

[2] 张华宇.外资中小企业资金管理实践及问题研究——以日资金立公司为例[D].西南交通大学，2013.

[3] 甄艳琳.加强企业资金管理，提高资金利用效率[J].中国外资（上半月），2014（1）：191-192.

[4] 姚晓红.浅析企业资金管理的重要性[J].中国商贸，2014（31）：58-59.