浅谈关键节点成本控制降低生产成本应用
2016-01-13曾亮
曾亮
风城油田自2007年12月成立以来,到“十二五”末稠油年产量达到400万吨,建成全国最大的超稠油生产基地。随着近年来国际油价持续低位震荡,中国石油也陆续实施有质量有效益发展战略,特别是近期油价逼近30美元的情况,油田单位控制成本、提高发展效益的愿景更加迫切。
一、关键节点成本控制管理模式的内涵
近年来,作业区按照公司“推进开源节流,降本增效”管理提升要求,不断加强成本控制力度,施行关键节点成本控制管理,即依据成本动因分析的结果,在优化业务流程的基础上,利用节点成本控制的方法划分各个关键节点,将标准成本配置到业务流程的各个节点上,用对标指标对节点成本进行控制,并将对标的结果落实到考核指标上来。通过控制各关键节点的费用,控制整个流程的主要成本费用,实现了成本的过程管理,提高了成本控制水平。
二、关键节点成本控制管理模式的做法
1.明确目标方向
综合考虑成本管理多年的实践,要想突破成本管理“缺少事前、过程控制”的瓶颈,实现生产性综合变动成本百元产值消耗同比降低规定比例,就必须将财务与生产经营有机联动起来,通过强化费用发生源头和过程的有效管控,才能实现真正意义上的精细成本管理,提升管理水平。
2.建立组织机构
为确保该项工作有序组织和持续推进,作业区成立了节点成本控制工作领导小组,负责关键节点成本控制管理工作的日常组织协调和培训指导。机关各职能科室作为各项业务的主管部门,负责所主管专业关键节点成本控制管理工作的具体组织实施、节点成本的管理控制和按计划如期推进。
3.构建关键节点成本控制管理模式的过程
关键节点成本控制模式主要包括成本动因分析、关键节点划分、单耗标准确定、对标过程管理、成本控制体系等几个方面。
(1)成本动因分析。成本动因也就是成本驱动因素,是指决定成本发生的那些重要活动或事项,它可以是一个或多个事项、影响因素、活动或作业。通过以上成本动因分析可以看出,风城油田作业区成本中占比较重的主要注水注汽、原油拉运、带压作业、大修作业等,其中的材料费、油料费、运费、加工修理费、人工费五个大项成本费用,是实施关键节点成本控制管理工作的重点。
(2)划分关键节点。划分节点的目的是便于配备操作成本,节点划分的原则是便于生产管理、录取资料和实施考核。根据业务分类,确定主要关键节点,根据各关键节点的施工特点,配备各节点的标准施工工时、天数,配备成本要素,为下步配备各节点标准操作成本做准备。
(3)配备标准操作成本。在各个关键节点之间,需要执行标准的流程操作,根据生产实际需要来配备节点操作成本。结合生产关键节点和标准施工时间,由机关各业务主管部门负责本部门所主管业务或费用的标准价格库、生产基本信息资料库的建立和日常维护,完成对应标准操作成本库的配备。
(4)确定对标指标。成本的对标管理是目标成本管理的重要内容,我们将各单位前期成本控制的最低标准作为标杆,通过与标杆相比较,更有效地推动公司向业界最好水平靠齐。制定了节点控制标准价格库,作为施工前算账依据、也作为事后考核依据。
三、关键节点成本控制管理模式保障措施
为确保关键节点成本控制管理工作切实有效推行和落到实处,采取了一系列必要的保障措施。
1.建立了关键节点成本控制管理体系
近年来,作业区制定了系列成本控制实施的规章制度和办法,编制实施方案、具体操作办法、保障措施及考核办法,出台了标准价格库,初步建立了生产技术与财务经营紧密结合、有机联动的成本控制管理体系。
2.搭建了关键节点成本控制管理网络
作业区成立了节点成本控制工作领导小组,明确了管理职责和分工,建立了基层关键节点成本控制管理网络,由主管领导主抓关键节点成本控制管理,制定了各基层单位节点成本日常管理办法,指导作业区开展本单位的成本节点控制工作。
3.开展关键节点成本控制管理操作培训
近年来,先后开展了管理提升、成本控制管理等系列培训,采取理论讲解、现场培训等多种方式,扎实开展节点成本控制操作培训。经过培训,各生产单位对关键节点成本控制管理有了正确的理解和认识,对关键节点成本控制管理的日常数据收集与填报能够熟练掌握,培训取得了良好效果。
4.定期召开生产经营分析会
近年来,作业区根据职代会等会议安排部署,定期开展节点成本分析会,及时总结运行过程中好的做法,发现存在的问题,把握运行过程中的难点和重点,寻求解决问题的办法提出完善改进建议,推进节点成本控制工作的扎实开展。
四、实施关键节点成本控制管理模式后的效果
1.实现了内部管理创新
关键节点成本控制管理法与以往的事后算账考核方式相比,更加注重成本消耗的过程管理,通过实施关键节点成本控制管理,实现了成本控制理论上的一次飞跃。
2.促进了管理水平的提升
通过关键节点成本控制管理,有助于作业区不断提升科技水平和生产业务质量,并控制成本发生,提升成本的使用效率,整体管理水平得到大幅度提升。
3.增强了全员成本控制意识
通过实施关键节点成本控制管理,全员成本控制意识显著增强,涌现出许多控制成本的典型事例。作业区原油生产成本年年顺利完成油田公司下达目标。