试论会计电算化账务处理系统中的辅助核算

文/杨健



试论会计电算化账务处理系统中的辅助核算

文/杨健

根据会计电算化账务处理工作的要求，财务工作人员在开展账目划分工作时应该尽可能的详细，要做好明细分类核算工作，这就直接加大了会计工作的复杂程度，提高了会计工作总量，不利于保证财务管理工作水平。如果在运用会计电算化账务处理方式时借助账务处理系统辅助核算功能有利于减少财务工作人员的核算工作量，有利于提高财务工作质量和效率，弥补了会计电算化方式的不足。因此本文将分析辅助核算工作的内容，并阐述辅助核算的运用方式。

会计电算化；辅助核算；内容；方式；分析

一、会计电算化账务处理系统中辅助核算工作的内容分析

随着会计电算化账务处理系统的广泛应用，辅助核算和辅助管理工作对财务工作的作用越来越明显。辅助核算是会计电算化账务处理系统中的重要组成部分，有利于提高企业的核算工作质量，为企业的财务稳定和财务健康提供保障。辅助核算工作的内容可以从以下方面来分析。

（一）银行对账

辅助核算工作中的重要组成部分之一就是企业与银行之间的对账核算，银行对账可以及时调整由于记账错误或者时滞因素导致企业与银行账目不一致，有利于企业对银行的实际存款金额有清晰的了解，可以为企业防控资金营运风险提供必要的基础条件。其次，企业与银行开展定期的对账工作可以有利于提高企业银行存款金额调节表的真实性，保证银行存款金额调节表编制工作的顺利开展，对企业出纳人员的工作可以进行有效的监督和控制，在一定程度有力预防由于出纳人员主观因素带来的财务风险。

（二）往来核算

往来核算主要是指在电算化账务处理系统之中，企业对由于赊销或者其他原因产生的往来款项进行调整或者清理。企业在日常经济管理工作中不可避免的会与其他企业，比如供应商、中间商、客户等经济主体，产生赊销或者预销等经济行为，这类经济行为就会给企业带来为结算的往来款项，企业在开展辅助核算工作中就要对这类往来款项进行清理，不断简化会计科目的结构，并根据企业的实际情况来适当减少会计科目设置的数量和层次，以便为往来业务的查询和统计工作提供便利，进而减少财务工作人员的工作量，降低工作的复杂程度，逐渐提高财务工作的质量。

（三）部门核算

随着经济的不断发展，企业的业务范围越来越广泛，内部机构设置逐渐完善，企业的财务管理水平得到提高，部门核算成为重要内容。在会计账务处理系统之中，财务工作人员要标注一些与具体部门有关的会计核算科目，并要及时开展全面的会计查询工作，保证单位管理人员在开展核算工作时可以全面落实会计核算工作内容，这就是辅助核算中的部门核算内容。部门核算要求各个部门对本部门的账务收支状况进行记录和分析，并要求管理部门给予辅助和支持，财务会计人员要开展部门辅助总账分析、部门收支分析表编制和明细账统计查询等工作，以便提高部门核算工作质量，发挥辅助核算的作用。

（四）项目核算

项目核算是指在企业的账务处理系统之中，帮助管理人员掌握项目实施的具体情况，以便让管理人员能够对项目完成情况和项目实施进度有清晰的了解，保证对项目的核算工作得以顺利展开。项目核算工作内容主要有编制项目总账和统计表，对明细账进行统计和查询；项目核算工作有利于全面统计工作的顺利开展，进而可以实现会计信息的立体交叉管理，保证财务信息的充分使用。

二、会计电算化账务处理系统中辅助核算方式

（一）往来核算中的辅助核算方式

企业在处理往来核算工作时，应该将供应商或者客户等经济主体进行分类，并建立不同的档案对往来业务进行管理，可以根据不同的标准来划分供应商，并设置供应商档案，以便充分了解交易对方的信息。再者，企业要在账务处理系统之中标注往来核算科目，可以根据实际的经济业务信息来选择经济业务往来的主要科目，比如与供应商交易中可以设置应付账款为主要科目。在财务处理系统之中，往来合算的功能主要表现为往来余额表、往来账核对和往来明细账核算。再者，企业要重视凭证管理工作，要对相关凭证进行准确填制，对涉及往来核算科目的经济业务应该及时录入往来科目信息，并对该类经济信息进行统计和分析，保证经济业务的顺利开展。同时，对于往来辅助账管理应该要包括余额表、往来账清理等内容，可以提供让用户进行手工核销往来业务的功能，进而弥补自动勾销的不足。

（二）部门核算中的辅助核算方式

在账务处理系统中，企业应该构建单位账套，对各个部门进行核算。首先，企业可以生成部门核算管理数据，并借助基础设置功能将部门信息输入财务系统之中，形成部门档案，以便为部门核算提供有效的依据。其次，要根据部门核算的要求来设置相应的会计科目，对部门核算会计科目进行细分，标注部门核算科目，形成部门账目以便核对工作的顺利开展。再者，应该根据经济活动的实际情况来填制会计凭证，将各类费用和明细科目录入会计处理系统之中，通过对这些辅助账的了解，明确相关业务的发生情况，并且对部门核算科目的金额进行有效的统计分析。

（三）项目核算中的辅助核算方式

在项目核算工作中，最基本的部分就是科目设置。财务工作人员要明确各类项目的属性，并对项目的属性进行标注，根据项目的属性来开展项目分类和目录维护工作。企业可以通过项目分类来确定项目核算科目设置，保证项目大类和项目目录的有效性，并根据实际的要求来对项目目录进行定义，构建项目核算档案。其次，应该根据项目实施要求来填制相关凭证，系统可以设置为自动输入项目编码和名称，为信息使用者提供便利，进而为发挥辅助核算的作用提供基础。

［1］王宏.会计电算化用友 ERP-U8软件账务处理系统特点及数据处理流程［J］.科技视界，2013（31）.

［2］张翠平.会计电算化及其账务处理系统探究［J］.知识经济，2013（11）.

（作者单位：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙））