铁路运输企业财务内控管理系统的建设

康长翠

摘 要：铁路运输企业是受市场影响较为显著的产业类型，因此，在企业发展过程中会面临许多财务风险。本文针对铁路运输企业财务风险问题，讨论了提高企业抵御财务风险能力的方法，即从内控管理手段入手建立系统的管理体系，包括体系建设的目标、内容、方法以及保障措施等。通过文章的分析能够为实际铁路运输企业的财务内控管理的实施提供一定的参考。

关键词：铁路运输企业；内控管理；管理系统建设；市场风险

1 引言

财务内控管理是企业财务管理的重要组成部分。对于铁路运输企业而言，随着国家对运输行业“营改增”的措施的推广，如何更好的避免市场风险，通过调控手段来稳定企业内部财务结构已经成为企业发展面临的重大问题。内控管理手段是通过强化企业内部财务控制管理，来提高风险防范能力，从而更好的为企业的发展奠定基础。铁路运输行业是依赖铁路运输较强的产业类型，其市场的波动性较强，因此，通过建设完善企业财务内控管理系统来提高企业抵御风险的能力，对于整体产业的发展意义重大。

2 财务内控管理系统的建设

财务内控管理系统是一个规模庞大的工程，它包含多个层面的潜在内容，例如市场波动预期、政府宏观调控政策的方向等，这些内容对于铁路运输企业的发展而言，产生显著的影响。从管理学角度，内控管理系统的建设包括以下几个方面的内容。

2.1 目标—提高企业抵御风险的能力

归根结底，建立内控管理系统并不是保证企业产业经济的顺畅发展，它的直接目的是通过对当前产业发展的动向，来提高企业抵御财务风险的能力。在此要注意的是，财务内控管理系统并不能为企业发展提供充足的动力，它更多的是来保障企业在发展过程中尽量减少外部的冲击。要实现这一目标，在实际的企业财务管理过程中需要从三个方面入手展开工作：第一，明确企业当前的财务基本状况。掌握企业基本财务状况是开展财务风险管理的前提，这也是保证风险评估和风险避让等措施开展的基础；第二，当前财务风险的识别。针对当前的市场环境以及铁路运输产业稳定性的判断，对企业面临的基本财务风险进行确定；第三，建立抗风险措施。抵抗风险的措施是企业潜在的一种财务自控保障，能够使得企业在财务管理过程中能够更加自主的决定，而不是通过市场的影响而决定。

2.2 内容—建立多层次的财务管理体系

由于铁路运输市场的不确定性，因此，在内控管理系统建设的过程中，企业应当从内部出发建立多层次的财务体系。从财务内控管理的基本工作出发，企业内部财务管理体系主要包括三个方面的内容。第一，企业财务活动的监督体系。监督体系是保障企业财务使用渠道合理化的重要保障。在监督体系中，财务内控管理部门应当从当前铁路运输产业的大环境出发，根据市场发展状况，从决策机制、执行机制以及监督机制等多个方面出发，保证企业财务内控管理措施的实施；第二，内部财务风险管理体系。要对外来的风险进行避让必须首先对内部的财务风险进行敝除。实际中，要对企业当前面临的财务风险进行详细分析，通过内部财务管理，建立有效的风险控制系统，强化企业发展过程中的风险管理；第三，企业内部财务漏洞纠正体系。铁路运输企业发展过程中，由于产业基本特点决定了财务结构方面存在着很多容易出现问题的地方。这些漏洞会导致企业财务活动面临各种欺诈和舞弊等行为。通过对源头的财务漏洞的控制，能够较好的减少各种财务问题的出现。

这三个体系在企业内部财务控制管理过程中是相互联系和渗透的，财务活动的监督体系实际是财务内部风险管理体系建设的保障，而财务内部漏洞纠察体系则是财务监督体系的反映，三个体系相互之间构成一个网状的结构，从而在多个方面提高了企业财务内部控制管理体系的抵抗力，为企业财务的健康发展打下基础。

2.3 方法—预防为主的管理策略

在实际中，财务内部管理的方法有很多种，例如职务分工控制、授权批准控制、业务记录控制等，这些控制方法属于传统的内控管理模式，对于当前市场较大波动背景下的企业发展实用性不强。根据当前市场发展需求，认为在实际中财务内部管理应当利用三种方法开展。第一，全面预算控制。全面预算控制是目标化控制方法的重要内容，它是财务内部管理过程中计划职能的体现，对于内场的控制提供了标准，对于中小型企業而言较为适用；第二，风险控制。风险控制是内部财务控制管理的重要内容，也是提高企业财务预警能力的重要方式，在实际中，要加强内部管理的风险意识，从多个层面强化财务风险、经营风险等各类风险预算；第三，内部审计控制。审计是财务管理控制的重要方法，也是财务自我评价的重要方式，通过这种方式能够提高企业对自身财务管理水平的认识，从而提高财务管理的灵活性。

2.4 保障—财务内部控制管理制度

要保证财务管理体系推广和应用过程中的价值，必须从制度层面强化管理体系的整体作用力。在管理制度的建设过程中，要注意三个方面的原则。第一，制度的合法性。合法性是企业财务内控管理制度建立的出发点，制度不能违反铁路运输产业发展过程中所包含的法律法规。这就要求企业不能仅从自身的发展出发，而要从企业与社会适应发展的角度规划建设管理制度；第二，适用性。财务内控管理制度必须要根据铁路运输这一企业特点进行制定，将企业发展过程中的产业风险认识清楚，从而保证财务制度建设实施的有效性；第三，可行性。财务管理制度应对经济业务的处理程序要有明确规定，并要简便易行，便于实际操作和运行；第四，健全性。财务管理制度应规范企业各项经济活动，覆盖产、供、销的全过程，涵盖对人、财、物的全方位管理。

3 结语

财务内控管理对于铁路运输企业财务建设具有重要的意义。从文章的分析可以看出，要提高企业规避市场的财务风险，必须首先从企业的内部出发，减少企业的内部财务漏洞，从多个层面入手，建立系统性的保障体系，从而提高企业的整体财务对外界环境的抵抗能力。

参考文献

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