探索创新，构建公务卡管理新机制

文/毛淑芸

根据上级部署，舟山市于2009年12月对纳入预算管理的141家市级行政事业单位(除涉密单位和专户外)全面推行公务卡改革。

一、舟山市公务卡改革进展情况

(一)基于制度建设出发、明确改革方向

在借参考我国相关省市成功布局与发展经验的前提下，结合本市公务卡改革的工作目标，分别出台了为舟山市公务卡改革服务的两大管理方案，其一是《舟山市市级预算单位公务卡改革实施方案》，另一是《舟山市市级预算单位公务卡管理办法》，为公务卡全面改革工作提供了制度层面的保障。而按照方案要求，2009年12月正式启动市本级公务卡改革试点工作，首先只针对预算单位公务接待消费实施公务卡支付；2010年第二季度在试运行的基础上，总结经验，将刷卡内容扩大到日常办公、出差旅费等一切可以刷卡消费的业务支出。

(二)经验与实际相结合，探索改革模式

在2009年上旬，舟山市基于自身发展情况出发，从市本级的预算单位开始，全面推行改革试点。在总结其他省市公务卡模式的优劣势后，综合利用备用金模式和零余额模式的特点，结合本市实际情况，探索出一条新的出路。在该模式下，取消原各单位开设的备用金账户，统一为各单位开设公务卡结算账户，科学测算各单位的现金需求量，设置各公务卡结算账户的限额。个人持卡到财务处报销时，财务人员核对发票和公务卡刷卡凭证后，通过公务卡管理系统确认报销人刷卡信息真伪，审核通过后利用POS机将报销金额打入个人卡中，然后财务人员再到核算中心报销，将款项转入公务卡结算账户。月底各单位将收到代理银行发送的公务卡结算账户银行对账单。

(三)加大宣传和指导，为公务卡改革创建良好氛围

为保证改革的如期启动，分批次组织各单位财务人员到代理银行中心培训和实际操作，熟悉和掌握公务卡业务操作流程，切实做好预算单位培训服务指导工作。另外，对于改革办法推行时，大部分预算单位所关心的实质问题，已经编撰了《公务卡知识问答》等参考资料，从实际反馈来看，其效果较为良好。

二、舟山市公务卡管理现状及成效

(一)提高公务卡消费透明度

在全面推行公务卡改革工作后，利用其支付过程所实现的信息电子化，公务卡消费开始出现“消费留痕”。而各财政、纪委以及审计等部门在执行监督职能时，将可以对相关消费的资金来源、去向以及效果等信息进行详细把握，及时掌握与纠正违规问题，确保公务卡消费的公开性与透明度，提升源头防腐的效用，进而使预算单位的财政资金管理得到更加规范化。

(二)便于实际用款，提高效率

在推行公务卡改革工作后，其便于持卡人外出用款的同时，也大大降低了单位内部财务工作人员的工作量，转变了传统预算单位所运用现金支付模式时所存在的工作效率较低、管理难度较大以及漏洞较多等现象，有效提高了财务管理效率。

(三)构建财务监管机制，避免安全漏洞

在全面推行公务卡改革工作后，不但丰富了舟山市政府与各职能部门对财务监管的办法，还降低了报销过程中的审核风险。另外，利用持卡人所持有的刷卡凭证与自身所构建的信息管理系统，各预算单位内部的财务工作人员将能够精确把握到公务消费各种要素，其真实性、合法性以及规范性得到最为全面的审核，提高了财务监管水平。

三、公务卡改革面临的问题及分析

(一)公务卡实施制度不够健全

对于某些在编人员少，临聘人员多且流动性大的单位，为了简化管理，没有对临聘人员办理公务卡，因此其实际的公务卡申请严重不足，与单位内部的实际需要存在较大的差距。另外，针对“公务消费满足刷卡条件的必须采用公务卡结算才予以报销”的条例，部分单位存在逃避的嫌疑，特别是对于异地公务消费工作来说，其刷卡条件是否满足无法得到证实，而“现金报销”执行条例也就容易被人为忽视，从而导致公务卡使用率偏低。还有部分单位仍然存在挂账消费，累计到一定金额(多为大额)才去结账，由于金额往往超出了公务卡透支额度，造成刷卡不便，要求采取转账或其他结算方式，违背了公务卡“实时消费，实时刷卡”的初衷。

(二)银行卡受理环境差

目前，部分预算单位在进行相关商品或服务手段购置时，还缺乏用卡环境的考量，对于供货商的地理位置、信用以及服务质量等无法正确把握，在与没有刷卡资质的供应商进行合作时，管理部门难以实施强制用卡措施。另外，我国火车、客运等较为特殊的行业还没有具有刷卡服务的手段，这些都给舟山市公务卡改革全面推行带来较大的压力。

(三)财务人员的素质和业务水平有待提高

每个月底的公务卡账户对账工作是公务卡管理的一项日常工作，许多单位财务人员没有认真核对，应付了事，日积月累年终结转清算时才发现公务卡账户余额不平，查错困难。再次，公务卡管理软件中包含丰富的信息，每次报销都要完成信息调取、关联选择、生成支付凭证等一系列的操作，还可生成所需账单和报表，部分单位财务人员计算机操作水平低下，往往只完成了从POS机将报销金额刷给持卡人的步骤，其他程序都没有发挥作用。

(四)公务卡管理系统有待进一步完善

工作中发现，一些预算单位将公务卡账户当做备用金账户，在月度经费不足的情况下，通过公务卡账户先行透支消费，财政部门难以进行事前控制，造成支付已发生，公务卡账户余额不足无法正常还款的问题，年终清算时就会出现公务卡账户资金难以恢复年初核定金额的现象。

四、深化改革的建议

(一)健全配套制度，完善改革运行体系

在全面推行公务卡改革的过程中，其所配套的考评与激励体系较为重要。在实际工作上，可以基于公务卡开户、使用率等要素出发，构建综合性的考评与监督体系，对所获取的考评成绩与单位财务年度计划进行挂钩，进而督促各单位可以落实实质的政策需求，做好公务卡改革的组织。另外，还可以结合其他单位经验宣传、执行通报以及先进表彰等多种形式，全面调动预算单位的执行热情与主动性，为改革工作提供最为坚实的内在动力。

(二)完善公务卡使用范围

强化与各银行的合作力度，积极推进公务卡受理市场的完善工作。例如，对于大商场、宾馆、饭店、药店、车站、加油站以及各收费站等，要积极推行POS机服务的构建，为公务卡消费提供必须的前提条件。另外，还要做好公务卡消费所体现信息的详细程度，每一笔消费均可以把握到明细要素，进而提升监控效果，强化透明度。

(三)完善工作机制，提升单位内部财务管理水平

财政部门应联合审计、纪委等相关部门定期对各单位公务卡账户管理情况进行抽样调查，查缺补漏，及时纠正不按规定用卡及不规范操作等问题。定期走访，对单位反映的实际困难和疑问，积极协调解决，确保改革顺利进行。

(四)完善管理手段，强化公务卡服务预算管理功能

在对财政性资金进行预算时，可以给用款单位下达公务卡改革要求，保证其资金做到专款专用，避免支出超出或超预算等问题的出现。另外，还要做好预算执行的监督工作。在实际工作上，要注意做好制度与监督技术的创新工作，构建动态监控工作。

五、结束语

本文就以舟山市公务卡的管理现状与改革进展作为切入点，对当前公务卡改革中存在的如实施制度、银行受理、管理系统以及人员等方面的问题展开探讨，结合这些问题提出完善配套管理制度、公务卡管理工作机制、强化预算管理等几点优化措施，希望能为相关人士提供些许参考。

[1]张淑梅. 实行公务卡制度,推进“阳光财政”实现支付信息电子化[J]. 时代金融,2011(33):237.

[2]袁仕洪. 全面推进公务卡制度改革的探讨[J]. 经济研究参考,2011(71):27-28+67.

[3]王一博,王景现.完善公务卡制度预防腐败的思考[J].人大建设,2015(01):46-47.

[4]刘锦芬.加强在县区级基层预算单位公务卡结算改革的探讨[J].当代经济,2012(10):126-127.

[5]杜明徽.公务卡在国库集中支付应用中的问题和对策[J].辽宁广播电视大学学报,2015(02):73-74.

[6]王晴川.公务卡使用和管理过程中存在的问题与改进[J].中国农业会计,2014(09):18-19.