云南省农业产业化龙头企业的风险管理特点

摘 要：农业产业化是现代农业生产经营管理体系的创新，龙头企业是产业化的重要载体。云南农业企业普遍存在着经营规模小、管理粗放、抗风险能力差的“短板”。经济新常态视野下，农业企业经营环境日趋复杂，农业产业的弱质性被放大，农业企业风险管理面临更大的挑战，研究农业企业风险管理具有现实意义。文章以云南农业产业化省级和国家级龙头企业为主要研究对象，通过对11家样本企业的调研，从风险管理意识、风险管理文化、风险管理工作流程、风险管理策略、风险管理组织职能、风险理财、风险管理信息系统建设八个角度剖析云南农业产业化龙头企业风险管理的现状及特点，在此基础上，提出基于产业链具有云南特色的龙头企业风险管理体系的构建思路。

关键词：风险 农业企业 农业产业化 风险管理

中图分类号：F324  文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）10-029-04

一、研究背景

农业产业化是我国农业经营体制机制的创新，是现代农业发展的方向。农业产业化龙头企业（以下简称龙头企业）集成利用资本、技术、人才等生产要素，带动农户发展专业化、标准化、规模化、集约化生产，是构建现代农业产业体系的重要主体，是推进农业产业化经营的关键。支持龙头企业发展，对于提高农业组织化程度、加快转变农业发展方式、促进现代农业建设和农民就业增收具有十分重要的作用。

近年来，为加快农业产业化，促进农业龙头企业发展，国务院、云南省政府高度重视，相继出台了一系列重要文件：2012年3月，国务院发布关于《支持农业产业化龙头企业发展的意见》（国发〔2012〕10号文件）明确提出加快发展农业产业化经营，做大做强龙头企业的总体思路、基本原则和主要目标、重要举措。云南省也把农业产业化作为加快转变农业发展方式、建设现代农业、统筹城乡发展的重要举措。2011年1月，中共云南省委、云南省人民政府下发了《关于推进农业产业化发展扶持农业龙头企业的意见》（云发〔2011〕1号文件）统领农业农村经济工作。明确指出，“推进农业产业化发展是农业农村经济工作中带有全局性、方向性的大事，是坚持科学发展、加快转变发展方式、建设绿色经济强省的重要举措，也是推进农业现代化、统筹城乡发展、拉动财政增长、提高农民组织化经营程度和促进农民持续增收的必然选择。”2012年9月中共云南省委、云南省人民政府下發了《关于加快高原特色农业发展的决定》（云发〔2012〕13号文件），指出“发展高原特色农业，是省第九次党代会作出的重大战略决策，对于提高我省农业发展的质量和效益，增强农产品市场竞争力、改善农村民生、促进社会主义新农村建设、推动全省科学发展和谐发展跨越发展具有十分重要的意义。”

通过一系列推进云南农业产业化、扶持云南农业产业化农业龙头企业的政策引导，云南省农业产业化取得了显著成效，截至2013年12月，云南省农业产业化龙头企业达2734个，实现销售收入1556亿元，其中，规模以上龙头企业1097个，实现销售收入1436亿元。2013年云南省省级以上农业产业化重点龙头企业有558户（其中国家级重点龙头企业26户），实现销售收入992亿元。在农业产业化龙头企业的辐射带动下，传统产业得到巩固提高，新兴特色优势产业快速发展，有力地促进了农业增效和农民增收。

自2010年以来，经济发展速度放慢，步入经济新常态，农业企业经营环境日趋复杂、农业产业本身的“弱质性”被放大，农业企业风险管理面临更大的挑战和危机，剖析云南农业产业化龙头企业风险管理的特点，构建全面风险管理策略是现实而重要的选择。

二、农业产业化龙头企业的风险构成

（一）农业产业化龙头企业的特征

农业产业化龙头企业是指以农产品加工或流通为主，通过各种利益联结机制与农户相联系，带动农户进入市场，使农产品生产、加工、销售有机结合、相互促进，在规模和经营指标上达到规定标准并经政府有关部门认定的企业。尽管从农业部至省、市、县各级农业主管部门都会出台国家级、省级、市级、县级等不同层级农业产业化龙头企业的监测标准，但农业产业化龙头企业普遍具有“规模大、经济效益好、市场竞争能力强、技术研发能力突出，与农户利益联结机制紧密”等特点。

（二）云南农业产业化龙头企业的风险构成

与普通工商企业比较，农业企业的风险具有异质性，结合问卷调查和人员访谈的资料归纳梳理，云南农业产业化龙头企业的风险有五类：自然风险、市场风险、政策风险、法律风险、疫情风险等。

三、云南省农业产业化龙头企业的风险管理特点调查

2014年1月至2014年12月，受云南省院省校教育合作人文社科项目资助，由云南农业大学与北京光华管理学院共同承担的“云南省农业产业化龙头企业风险管理研究”项目组先后对云南省11家农业龙头企业采用问卷调查和会议座谈的形式进行了实地调研，为了解云南省农业产业化龙头企业的风险管理现状提供了第一手资料。

（一）调查资料设计

结合国内学者的相关研究成果及云南农业企业特征，项目组编制了《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》，问卷由三个部分组成：第一部分调查样本企业的基本情况，包括企业产权属性、龙头企业级别、产业类别、固定资产规模、企业人数、产品单元、与农户的利益联接模式、产品流向等信息;第二部分主要调查受访对象的特征，以选择题型的方式征集受访者的管理层级、所属部门、工作年限、受教育程度等信息;第三部分是企业风险管理运作状况调查，采用李克特七级量表形式，从风险管理意识、风险管理文化、风险管理工作流程、风险管理策略、风险管理组织职能、风险理财、风险管理信息系统建设八个角度共计30道题目测量样本企业的风险管理态势。

（二）调查问卷的统计分析

项目组对样本企业发放了140份《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》，回收有效问卷121份，有效回收率为87.14%。通过对调查问卷进行整理，应用SPSS20.0软件进行数据分析和数据处理，编制了“云南省农业龙头企业风险管理调查问卷.sav”。

1.调查问卷的信度分析。对所回收的《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》第三部分进行进行可靠性Cronbach's Alpha系数检测，克隆巴赫系数为0.947，说明本问卷的信度良好。

2.样本企业的基本情况统计。出于企业保密要求，接受调研的云南省11家农业产业化龙头企业的名称省略，分别以字母A至K表示样本企业的基本情况，如表1所示。

通过对调研样本企业基本情况的统计分析，发现涉及到林业、茶叶、蔬菜、渔业、牧业等行业，以省级、国家级龙头企业为主要调研对象，私营企业占总调查样本的一半以上，主要采用“龙头企业+基地+农户”的利益联结方式，企业产品包括蔬菜、肉类、林特产品等，产销售主要面向国内市场。样本企业符合云南省农业产业化龙头企业的普遍特征，样本具有代表性。

3.受访企业人员的基本情况统计。参与样本企业风险管理评价的企业人员共计121名，以一般员工为主，占47.1%的比重，中基层管理者合计接近一半，高层管理者最少，仅占受访者的5%。来自市场营销部门和财务部门的人员较多，约占48%，受访员工的工作年限以工作满15年以上和1～5年的员工群体居多，约85%以上的受访者具有大专及以上的受教育程度。

（三）云南省农业产业化龙头企业的风险管理特点

通过对回收的《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》统计，从风险管理意识、风险管理文化、风险管理工作流程、风险管理策略、风险管理组织职能、风险理财、风险管理信息系统建设八个角度分析云南省农业产业化龙头企业风险管理特点。

1.风险管理意识。判断云南省农业产业化龙头企业风险管理意识，主要从“已有的风险管理制度和体系”、“已有风险管理人才”、“接受风险管理咨询”、“有风险管理培训”四项分析比较。如表2所示，根据样本企业对四个项目自评分值的均值统计，可以看到均值较小的两项是“已有风险管理人才”和“有风险管理培训”，自评分值均值最高的“接受风险管理咨询”项目，其次是“已有风险管理制度和体系”。说明样本企业普遍在内部拥有专业风险管理人才和相关知识积累、并定期组织针对工作业务性质的风险管理培训方面的风险管理意识培训比较欠缺，具有部分的风险管理制度和体系，会不定期地接受企业风险管理方面的咨询，整体评价样本龙头企业具有中等程度的风险管理意识。

2.风险管理文化。在调研的样本企业中，有48%的受访者认为自己所在的企业基本建立了重视风险管理的企业文化，39.7%的受访者认为自己所在的企业基本强调风险管理的重要性，说明样本企业整体还是重视建立风险管理文化。

3.风险管理流程。风险管理流程主要依靠“公司在风险管理工作方面建立了风险辨识、评估、应对、监控、管理改进的工作流程”“已对主要风险发生的可能性及潜在后果进行了量化分析”、“高层管理者定期向员工通报风险管理状况”三个选项得分评价，通过比较分析，发现样本企业仅有13.2%的受访者认为自己所在的企业建立系统的风险管理工作流程，12.4%的受访者认为自己所在的企业已对主要风险发生的可能性及潜在后果进行了量化分析，9.9%的受访者认为自己所在的企业高层管理者定期向员工通报风险管理状况。整体评价样本企业普遍忽视企业风险管理的信息沟通，没有建立系统的风险管理工作流程，对风险的评价不足。

4.风险管理策略。如表3所示，对风险管理策略方面的评价，主要依靠“贵公司有明确的制度、政策和程序来指导具体风险管理工作”、“管理层明确知道企业愿意承担哪些风险，承担风险的最低限度和不能超过的最高限度”、“管理层在进行风险决策时，通过分析不同决策产生的不同后果，制定最有效的风险应对策略”、“公司已建立因内、外部欺诈、市场扭曲、人为和自然灾害等突发事件建立危机应急处理程序和制度”、“本企业会对曾发生的风险事件有详细完整的记录资料，为以后的经营活动提供借鉴”、“公司长期关注影响企业经营的法律法规和政府政策”、“公司就潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况进行调查分析”、“公司税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化对公司的影响进行分析和评估”、“公司就能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化进行调查分析并提出应对策略”、“公司对主要客户偏好变化、产品或服务的市场需求变化等风险进行分析和研究”、“公司就所处行业的潜在风险进行研究和分析（如行业利润、产能、经济周期、技术创新等）”共10个项目进行测量。通过对调查问卷的整理，发现受访者对自己所在企业风险管理策略评价比较积极的前三项是“公司对主要客户偏好变化、产品或服务的市场需求变化等风险进行分析和研究”、“公司税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化对公司的影响进行分析和评估”、“公司长期关注影响企业经营的法律法规和政府政策”;评分排序后三项是“贵公司有明确的制度、政策和程序来指导具体风险管理工作”、“管理层明确知道企业愿意承担哪些风险，承担风险的最低限度和不能超過的最高限度”、“公司已建立因内、外部欺诈、市场扭曲、人为和自然灾害等突发事件建立危机应急处理程序和制度”。说明样本龙头企业普遍关注竞争者、经济指数变化、法律风险，但普遍缺乏明确的风险管理制度，管理层对风险管理不够重视、企业尚未建立健全完善的危机处理制度。换言之，从样本企业的自评分值判断，样本企业普遍没有建立风险管理战略及其系统的风险管理制度。

5.风险管理组织职能。如表4所示，农业产业化龙头企业风险管理组织职能主要通过两个项目“贵公司设置了专职岗或专门机构负责风险管理工作”、“贵公司在员工的职位描述（职务说明书）中明确了风险管理职能”。在与管理层的访谈中了解到样本企业普遍没有设置专职机构负责风险管理工作，更没有在员工的职务说明书中明确风险管理职能，说明样本企业在风险管理组织职能的还处于不够健全和不够完善程度。甚至有少部分员工认为企业财务部门就是企业风险管理部门，或者风险管理只是高管的任务职责。

6.内部控制。企业风险管理的内部控制制度主要通过“贵公司已经建立了健全的内部控制制度，并得到有效执行和监督”、“员工熟悉其所负责的业务流程中的风险点和控制点，并清楚其所在的工作流程上各具体工作步骤的负责人”、“贵公司的部门和员工的绩效考核中，有反映风险管理水平的考核指标”。通过对样本企业受访者的问卷统计，发现在以上三个项目中，受访者普遍评价比较积极的是“贵公司的部门和员工的绩效考核中，有反映风险管理水平的考核指标”，45.4%的受访者认为企业中具有该指标，但也有1/4至1/5的受访者认为，企业现状仅有部分符合三项指标，说明企业在风险管理内部控制的执行方面还有很大的改善空间。

7.风险理财。农业产业化龙头企业风险理财方面主要通过“贵公司已运用金融工具来转移或控制风险、管理外债，如保险、期货期权、远期外汇合约、利率互换和债务互换等”、“贵公司定期对金融工具的使用效果进行评估，并及时进行改进”2个项目评价，在调查中发现，仅有1/3的受访者表示自己所在的企业大部分符合上述2个选项的表现，1/3的受访者认为部分符合，还有1/3的受访者认为自己所在的企业不符合该2个表现或弃权。整体分析云南农业产业化农业龙头样本企业的数据，了解到企业的风险理财方面的能力是欠缺，发展滞后的。

8.风险管理信息系统。农业产业化龙头企业风险管理信息系统的识别主要通过“贵公司内部已经建立了覆盖企业主要业务部门的管理信息系统”、“贵公司的管理信息系统里有专门的风险管理模块，可以定期收集与报告风险管理信息”、“现有管理信息系统对于风险管理的报告是准确有效的，能对潜在风险起到预警作用”3个项目评价，有16.5%的受访者认为所在企业没有建立覆盖企业主要业务部门的管理信息系统，20.4%的受访者认为自己所在企业没有专门的风险管理模块，可以定期收集与报告风险管理信息”，还有27.1%受访者认为自己所在企业没有专门的风险管理模块，可以定期收集与报告风险管理信息”。说明样本企业在风险管理信息系统的建设发展不均衡。

概括地说，从样本企业反映出云南农业产业化龙头企业的风险管理共性特点是：普遍具有风险管理意识，也认同风险管理制度对企业发展的重要意义，但企业尚未制订全程化风险管理制度、专职机构和专职岗位、专项风险管理基金未常态化、运用衍生金融工具的风险管理策略欠缺、风险管理的信息化系统建设滞后，风险管控技术落后。

四、云南省农业产业化龙头企业构建全面风险管理体系的思路

结合云南农业产业龙头企业风险管理的特点，基于产业链，运用全面风险管理思想，提出企业自身构建风险管理体系的思路。

（一）生产前建立风险预警机制

农业产业链的产前环节主要指农业生产前期的准备和投入阶段， 包括生产资料的供应、企业决策和预期。农业企业生产前风险预警机制的建立需要信息系统、组织管理系统、企业文化系统的集成运用，具体包括：

1.建设风险管理文化，培养全员风险管理意识。风险管理文化的建设是保证龙头企业风险管理常态化的“土壤”，也是对企业文化的健全与完善。通过价值层、制度层、形式层风险文化的建设，企业内部自上而下树立风险意识，既可以节约事后风险处理的成本，又有利于建立风险预警机制。

2.成立专职风险管理机构，引进专业风险管理人才。目前云南农业产业化龙头企业风险管理非常态化的缺陷，龙头企业管理层要在企业内部建立风险管控文化，培养全员风险管理意识。同时需要从组织结构设计，部门化角度产生专职的风险管理机构，并引进专业人员，运用信息系统，定期收集、识别、评价、监测龙头企业风险类别。

3.加大信息系统投入，强化风险预警机制。龙头企业通过专设信息机构、信息主管，配备适应现代企业管理运营要求的自动化、智能化、高技术硬件、软件、设备、设施，建立包括网络、数据库和各类信息管理系统在内的工作平台，提高龙头企业经营管理效率、资源配置效率，降低经营风险，强化风险预警机制。

（二）生产中加强风险管控，共建风险管理基金

农业产业链的产中环节指农业基本产品的生产过程，生产过程中为减少自然灾害风险、疫情风险、技术风险带来的损害，利用风险管理工具定量评估不同类别风险损益值，以参加农业保险方式减少风险损失，更重要的是建议发挥多方协同力量，共建风险管理基金。风险管理基金的设立，可以参考龙头企业不同生命周期、盈利能力以及地方财政收益，采取两种不同的建立模式：

1.龙头企业主导型风险基金。该模式主要发挥龙头企业的主导作用，企业从利润中按照一定比例计提，存入风险基金专用账户。基金主要用于执行企业与农户签订的保护价合同，企业拥有较多的“话语权”。

2.政府主导，多方参与型风险基金。该模式主要发挥政府的主导作用，考虑到云南省各州市地方财政预算盈余度，建议由地方补贴少量财政资金，要求龙头企业配套资金投入，农业产业化各中介组织及农户根据合同订单按比例适度参与的原则，共建农业产业化风险基金账户。

（三）生产后运用风险管理反馈，辅助衍生性金融产品开发

1.完善风险管理反馈机制。农业产业链的产后环节指农业基本产品的销售、流通、加工以及产业链的延伸过程。该阶段农业企业主要面临的是市场风险、政策风险等，产后需要龙头企业运用风险反馈机制，建立风险管理“闭环”结构，反思总结一定市场周期中的风险管理经验、教训，建立风险管理案例集、数据库，为后续风险管控提供决策参考。

2.开发具有云南农业产业优势的衍生性金融产品。开发衍生性金融产品，利用期货、保护价、订单农业等方式转移风险，稳定企业风险是国际公认的农业风险管理策略创新。目前云南橡胶产业、咖啡产业已经尝试期货交易，未来利用现代金融衍生工具，以云南特色的典型行业为例，设计并构想抵消和降低云南省农业产业化龙头企业面对市场风险和灾害风险的期货、远期产品，缓解云南地处西南边陲腹地相对闭塞的贸易局面，主動参与世界经济循环，融入“一路一带”国家战略，具有深远意义。

[项目资助：本文系云南省省院省校教育合作人文社会科学项目“云南省农业产业化龙头企业风险管理研究”（项目编号SYSX201309）的阶段性成果。]

参考文献：

[1] 张红霞.农业产业化龙头企业全面风险管理体系研究[D].吉林大学博士论文，2012

[2] 程杰，武拉平.基于国内支持框架下的农业风险管理体系研究[J].经济与管理，2007（9）

[3] 顾孟迪，雷鹏.风险管理[M].北京：清华大学出版社，2005

[4] 栾敬东，程杰.基于产业链的农业风险管理体系建设[J].农业经济问题，2007（3）

[5] 李湘露.应用金融工程构建现代企业风险管理系统[J].金融理论与实践，2004（10）

[6] 徐雪高，沈杰，靳兴初.农业风险管理：一个研究综述[J].首都经济贸易大学学报，2008（5）

[7] 李辽宁.信息化环境下的企业风险与管理[J].管理世界，2012（5）

（作者单位：云南农业大学经济管理学院 云南昆明 650201）

[作者简介：郭颖梅（1972—），女，云南禄丰人，云南农业大学经济管理学院副教授，硕士生导师，主要研究方向企业管理]

（责编：若佳）