浅谈机关事业单位养老保险经办机构的风险与控制

褚安世

摘 要：机关事业单位职工的养老保险通常会由经办机构来完成各项参保和缴费事项，因此经办机构的工作状态，及其在经办机关单位人员养老保险的过程中，如果存在问题或风险，就会直接影响到职工的切身利益，影响到正常的养老保障权益。所以说对经办机构的工作要进行正确的监督和有效的风险控制，才能在保证其工作效率及稳定性上为机关事业单位的职工养老保险正常办理而提供保障。本文主要针对目前在经办机构中存在的问题与风险情况进行了基本的分析，还对经办机构所面临的风险种类进行了全面的阐述，最终提出能够改进机关单位养老保险代理机构在代办工作中存在着问题的有效方法，和规避代办机构在经办养老保险业务工作中风险的科学方法。

关键词：养老保险；经办风险；风险种类；风险控制

机关事业单位的工作人员即是国家和人民许多根本性、关键性事务的完成者，也是国家赖以发展和各项与人民相关事务的执行者、落实者，只有保障了机关事业单位职工的最根本养老权益，才能促进其保持良好的工作状态和高效的工作水平[1]。机关事业单位的工作及社会职能不仅与国家和人民利益相关，还直接关系着我国的经济发展和社会主义建设，在新的时代背景和国际形势下，我国所面临的严峻的国际竞争形势，要求我国必然首先要保持国内基础事项的稳定性，才能寻求在复杂国际形势下的发展和国际竞争水平的提高，而满足和保持机关事业单位职工的最根本养老权益，使其在经办过程中避免风险，保持稳定性，是稳定机关事业单位职工工作状态，为国家发展提供最基本的稳定性环境的前提。

1 机关事业单位养老保险经办机构的风险的种类

第一制度风险，国家针对养老保险所制定的相关管理及执行制度，会随着社会发展变化及发展形势而及时不断的调整，机关单位的职工养老利益就可能会因制度调整而面临风险，或者是因制度的不完善而直接造成养老权益受到影响[2]。做为机关单位职工养老保险经办机构，其对国家制度的执行是必然的，而对国家制度存在的风险因素无法控制，所以这是代办机构在经办机关单位职工养老保险工作中所面临的最客观风险因素，不仅无法规避，同时也没有决定性能力，这是国家养老保险制度本身存在的问题导致的，只有国家对养老保险制度进行了合理的调整，才能避免和改善这种风险状态。

第二管理风险，机关单位的养老保险代办机构内部的工作分配、管理制度、工作安排和落实等各个环节都可能出现问题，不仅可能出现因管理缺陷而造成的养老金管理发放失误，同时还可能因资金管理不严格，出现一些通过非法手段挪用社保基金的情况，另外由于工作分配、安排、落实等各个环节要经手不同的职责部门，在这一过程中也可能出现少缴、欠缴等情况，直接造成养老保险管理失误，影响机关单位职工的正常养老保险缴费与养老金领取。这是养老保险办理机构在经办养老保险中所可能存在的主观风险因素，这种风险就要通过自身管理的不断完善来规避。

第三技术风险，这主要是指在养老保险办理过程中所依赖的技术手段发生的风险问题[3]。由于养老保险的管理与其它社保种类的管理相同，都需要有庞大数据记录与处理功能的综合性软件，所以也必然会依赖于计算机和信息技术、网络技术来完成庞大的数据信息记录及处理工作，从这种技术层面上说，其存在的风险因素也是客观性极强的。首先在计算机本身的硬件条件和软件条件上，就可能出现因计算机故障所造成的数据缺失、损坏，其次网络技术、信息技术所出现的技术性故障同样也是客观存在，这都是养老保险经办过程所面临的技术风险，这需要从技术上下手，对数据实行多个系统统一管理的方法，才能寻求有效规避技术风险的途径。

2 机关事业单位养老保险经办机构的风险的分析

第一基础数据录入，做为与养老保险的缴费和养老金的领取最直接相关的数据录入工作，必须要保证严格和准确的数据处理过程，保证每项与数据相关的录入、存取、变更都要准确无误，这需要从工作的执行及工作责任的划分上共同入手才能实现。一方面只有保持经办机构工作人员的执行准确性，才能保证各项数据的录入工作准确无误，避免因出现数据信息失误造成的养老保险信息错误，从而形成养老保险权益的风险因素；另一方面在保证各个职责岗位工作准确性的同时，还要保证责任的明确划分，尤其是对数据的更改工作，必须要以严格的管理制度和明确的规定，来划定不同人员的权限，设定专门的密码，并有专门人员对数据的变更前后进行严格的审核及变更过程的监督[4-5]。

第二缴费基数核定，缴费基数是与养老保险的收缴及养老金支取关联最密切的因素，由于其对于养老金的决定性功能特点，在经办养老保险的各个环节中，如果存在缴费基数的核定失误，会直接影响缴费金额和养老金领取金额，造成养老权益受损或不公平。

第三离退休人员养老金发放。针对养老金的发放，由于以上两个风险可能出现的环节影响，会直接造成最终离退休人员领取的养老金金额，这也是养老保障的最后一个环节，因此就要加强对些环节的监督、明确审核与复核的职责，保证最终的养老金发放不出现任何失误，保持其准确性，同时还要加强对养老金领取人员档案的准确审查，避免冒领现象。

3 机关事业单位养老保险经办机构的风险控制

3.1 规划完善制度

只有以完善的养老保险管理制度做为前提，才能保证各项合理权益，同时保证经办机构各项工作的合理开展。完善的制度需要养老保险经办机构及时的掌握工作中出现的问题及特点，根据机关单位养老保险的具体情况制定出相应的完善制度，同时还要根据时代发展的未来趋势做出合理的长期制度规划，并及时根据社会发展情况进行合理的调整[6]。另外还要加强对养老基金的管理及监督和预测，保持国家养老保险制度能够不断的趋于完善并持续稳定的运行。

3.2 设立岗位制约

岗位制约主要是指岗位职责的明确划分与严格规定，即某一岗位的工作内容与职责是完全统一的，不同岗位应当有明确的职责规定及职责制约规定，保证每项工作任务都能够准确的落实到具体的岗位人员上。岗位制约还包括不同岗位之间人员的相互监督和相互牵制，即通过不同的权限设置，使不同岗位之间有机结合形成完整的业务内容网络体系，使整体工作高效健康发展。

3.3 财务控制、收支监督

财务控制是养老保险基金管理以及养老金发放工作中的最中心工作内容。在养老保险收缴过程中由于涉及到财务内容，因此其中所包含的财务管理制度及会计工作内容，都是与财务控制相关性最强的工作，要对与财务相关的职能责任进行分离管理，使财务数据管理与资金保管工作明确分离，并实施严格的审查和监督。在收支监督上不仅要对每项资金进出进行详细的记录，明确落实到财务票据上，还要严格遵守财务管理的原则，进行准确的编号登记[7]。此外还要对收支情况进行详细的记录，准确分析养老保险基金及养老金领取等收支情况。

3.4 稽核、加大执法力度

对基本养老保险费用的缴纳管理除了在财务管理方面进行严格的控制，还要对稽核工作实施严格管理，以有力的执法手段对养老保险的参保过程、费用缴纳、基金管理、养老金领取等环节进行全面认真地监督、稽核[8]。从执法力度上不仅要保持养老保险的参保过程一定要严格按规定进行，而且还要保证在规范化的前提下，能够以更为有利的条件吸引更多的参保人员参加养老保险，确保养老保险基金的稳定增长。

3.5 财务业务对账

养老保险的参保事项及费用收缴分别是由不同的部门所负责，财务人员对资金的管理及记录，要及时与参保业务处理人员的参保关系进行数据对接，财务数据关系上也要保证及时对账，发现问题及时查找原因并且及时解决问题，确保每位参保人员的信息准确性及缴费及时性[9]。不同部门之间要建立起工作联合机制，确保数据准确无误，保证缴费合理、准确、有效，切实保障参保单位和参保人员的合法权益。

参考文献

[1]梁健.城镇职工基本养老保险个人账户风险及其对策分析——以甘肃省武威市L区为例[J].现代妇女：理论前沿，2014（4）：39-42.

[2]赵英侠.农村社会养老保险经办机构内控制度建设的思考[J].科技资讯，2008（22）：41-42.

[3]丁长福.养老保险扩面的渠道和措施[J].黑龙江人力资源和社会保障，2011（8）：32.

[4]胡桂贤.企业社保经办部门如何针对养老保险个人账户管理进行风险控制[J].内蒙古煤炭经济，2013（11）： 67-69.

[5]惠恩才.加强农村养老保险基金管理与风险控制的建议[J].经济研究参考，2011（54）：28-29.

[6]朱富言，张维龙.全国社保基金运营模式分析与风险控制[J].金融理论与实践，2008（1）：101-103.

[7]郑军，张海川.智利养老保险制度早期发展脉络的政治经济学分析[J].拉丁美洲研究，2010（3）：20-25.

[8]马贤勇.范县调整机关事业单位养老保险缴纳比例[J].人才资源开发，2012（8）：57.

[9]叶慧琴.浅谈我国机关事业单位社会养老保险改革[J].群文天地：下半月，2010（3）：87.