浅谈电网企业内部控制与风险管理

武秦

【摘 要】作為当前现代化企业管理的重要手段之一，企业有效的内部控制与风险管理工作在促进企业可持续发展方面意义重大。本文从内部控制与风险管理的含义入手，分析两者之间的关系，针对现阶段电力企业内部控制与风险管理的不足，提出几点建议。

【关键词】内部控制；风险管理；现状及建议

电网企业作为国家基础建设的核心组成部分，其健康发展不仅关系到国家经济命脉，更与普通百姓的生活息息相关。随着对农村电网企业进行统一管理的深入，农电企业上划后势必对现有供电企业造成巨大的冲击，无论是企业规模、人员数量，还是服务客户范围、电网覆盖区域，都将达到历史上的最大值。如何从内部控制入手，实现新上划企业与现有企业平稳有效的融合，防范外部环境与内部环境造成的风险，是当前电网企业发展面临的重大问题

一、内部控制与风险管理

1.内部控制与风险管理的含义

企业内部控制是指以企业管理制度为指导，通过对企业进行监管来防范企业风险，最终实现企业经济效益目标的一种控制监督手段。在企业内部控制的过程中，主要从内部环境即企业内部管控的机构设置、企业内部审计、企业文化等方面来进行分层管理和专业化的管控 。

企业风险管理是一个对企业风险和机会共同管理的过程，它是企业从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列态度与措施，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为企业目标的实现提供合理的保证。

2.内部控制与风险管理的关系

内部控制与风险管理具有一定的联系。内部控制的出发点和目的都是为了识别风险、评估风险进而达到控制风险，而风险管理有助于提高企业内部控制效率。内部控制与风险管理是一个企业正常运营的重要组成部分，内部控制为企业运营效率的提高提供保障，因此，内部控制是企业风险管理的关键环节。而风险管理作为内部控制的内容也是完善内部控制制度的重要动力，对完善内控制度有推动作用。

内部控制与风险管理也存在一定的区别。一方面，风险管理的外延要比内部控制的外延更广，风险管理可以是内部控制的细化和延伸，提高内部控制可以实现风险管理的优化。另一方面，风险管理是贯穿于企业整个经营过程中的，需要同时关注财务信息和非财务信息，同时紧密与企业战略相结合，在企业管理体系中，要将风险管理与内部控制相结合。

二、电网企业内部控制与风险管理的现状

1.企业内部控制的风险意识较为淡薄

电网企业各级职能部门与人员风险意识比较淡薄，企业中多数人认为风险管理不需要花费过多的精力和时间去做， 只要公司的规章制度健全，员工不做出违背法律规范的事情是不可能存在风险的，其实不然。风险管理涵盖了企业的众多内容，除了建立制度，还需要具有识别、评估和控制风险的能力。同时，农网企业的职工在农电一体化进程中编制到现有供电企业正规化流程中，但上划人员无论从学历层次、管理意识等方面都与原有职工存在较大差距，这就使得合并的过程中企业在内部控制与管理实施方面存在巨大的漏洞。所以说企业和员工需要进一步认识风险管理和内部控制，避免出现主观臆断的现象。

2.内部控制与风险管理的监管制度不健全

在内部监督方面，电网企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能，主要表现在：有的企业的内部审计带有浓厚的行政命令色彩；有的企业内部审计结果并不能客观反映真实情况，内部审计系统形同虚设。另外，在内审的职能上，多数企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。

三、基于内部控制与风险管理现状提出的建议

1.建立内部控制与风险管理的企业文化

企业生产经营的基础是以“人”展开，所有的内控制度也都是针对“人”设计和建立的，企业每一个员工既是控制的主体又是控制的客体， 既对其所负责的工作实施控制， 又受到他人的控制和监督。除了让职工自觉遵守企业的规章制度外，建立能使职工有高度认同感的企业文化，也是顺利实行内控制度的关键。通过塑造企业文化，影响企业成员的思维方法和行为方式，形成一种控制精神和控制观念，这将直接影响到控制的效率和效果。同时，提高员工的风险识别意识，加强员工及时发现风险、准确识别、合理评估风险的能力，使企业的风险暴露于微小之中，以达到内部控制的目的。

2.建立健全内部控制监督机构与机制

企业内部应明确内审部门在企业中的重要地位，协调好内审部门与其他部门之间的关系，从而使内审部门在企业经营生产中可以更好的行使监督职能，使内部控制制度不再流于形式。同时还要确保企业内部人员要配合内审部门的监督。企业内审人员应具有良好的风险管理知识素养，可以在监督过程中发现并确定所存在的风险类型，根据发现的风险类型制定相应的解决措施，在风险彻底解决后制定详细的书面报告并上交，减少风险对企业造成损失。企业应确保审计部门与人员的权威性以及独立性，这样才能确保审计人员可以通过独立的客观角度发展风险，也确保企业人员可以配合审计人员进行风险防范与解决，从而为企业经营和效益提供重要保障。

四、结束语

综上所述，作为我国国民经济的核心元素，电力企业占有较大的市场比例，其内部管理工作显得尤为重要。内部控制制度的有效落实是促进电力企业可持续发展的重要途径之一，针对当前电力企业内部控制存在的突出问题，需要采取必要的措施加以改善。内部控制工作的开展不仅需要国家政策的强制执行，更多的还需要企业自身的重视与职工的参与。从企业内部控制风险管理出发，增强电力企业内部控制的有效性，合理防范企业经营风险，对电力企业提高经济效益有着重要的现实意义。