信息化环境下中小企业内部控制问题及对策

佘明英

摘 要：随着现代技术的发展和应用，许多中小企业都突破自身发展的制约，进入更广阔的市场，但是伴随而来的还有新的风险。在这种情况下，对企业的各种生产经营活动进行改造和开发就显得尤为重要。因此，努力寻找中小企业内部控制的策略成为各个企业继续发展的首要挑战。为此，对信息环境下中小企业内部控制的问题进行了详细的分析，并且相应的提出一系列合理的解决措施，希望帮助各企业走出迷途，迎接新一轮的挑战。

关键词：信息化环境；内部控制；问题及策略；中小企业

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2015）19013402

中小型企业在我国企业中占绝大多数，对国家的发展和社会的稳定有着举足轻重的作用，大大促进中国经济的发展，为各地域各阶层的广大人民群众提供了大量的就业岗位，解决了人们的生存生活的问题。除此之外，中小型企業还对我国科学技术的发展，提高我国的综合国力起到不可或缺的作用。但是中小型企业的发展不仅仅依靠外部条件的配合，更重要的是完善内部控制的问题，以增加企业的竞争力，获得更加广阔的发展空间。

1 信息化下小企业内部存在的问题

1.1 无白纸黑字凭证带来的数据安全问题

信息化技术之下，人们的生产生活方式发生了翻天覆地的变化，企业的经营管理方式也发生了巨大的变化。所记录的数据的存储、传递的方式也随之改变，数据由原来的纸上记账变为了计算机会计报表，在纸上记账，原来的数据、清理痕迹、修改记录都会一目了然，但是在计算机上却能进行无痕迹修改，最后人们只能看到最后的生成数据。在这种背景下，内部控制的主体有人变为了人、计算机、网络和其他的信息设备，使得内部控制必须进行有计划、有重点的监督。同时，企业不仅仅要关注现金资产的问题，还要关注信息资源的问题。这使得内部管理更加复杂。

1.2 身份识别和对特权控制的问题

在信息化的时代下，人与计算机有机的结合，关系越来越紧密，形成了一个人既相互结合的系统。特别是在会计信息化之后，人与计算机的联系更加密切。但是电子计算机的数据容易受到病毒的侵略和破坏，在这种情况下，计算机如何识别人的身份就显得尤为重要，万一解决不好，很有可能出现企业重要的机密被人窃取甚至出现故障使得系统崩溃，给企业带来巨大的财产损失。

很多中小型企业的岗位分工不明确，制度规章形同虚设，就是摆设。除此之外，上级对下级管理过松，权力下放明显，同一级别的人员的权利混淆，下级经常逾越自己的权利，使得中小型企业的权责分配存在巨大的漏洞。

1.3 企业控制的风险增加

会计信息化带来了一系列的新出现的风险。例如：企业的所有数据都存储在计算机之中，增加了企业人员利用计算机干一些不利于企业发展的事情的风险。还存在的是，企业之间的交易记录及数据一般被储存在中央处理器之中，但是如果病毒或者认为的破坏中央处理器，那么这个企业的所有交易数据都可能被别人掌握，给企业带来巨大的安全隐患和经济损失，数据一旦被更改，则可能是企业陷入万劫不复的地步。因此，信息技术的发展，使企业的内部控制的风险大大增加。更值得注意的是，随着信息的飞速发展，风险的未知性和不确定性与日俱增，主要原因有两个，一个是系统本身的问题，另一个就是企业内部管理的问题。除此之外，中小型企业相较而言规模小，更加注重成本和效率方面的考虑，所以在信息系统的建立过程中往往不够完善，也可能导致企业的内部管理出现较大的问题。

2 中小型企业内部管理问题的解决措施

2.1 完善企业的管理制度，加强企业权责分配

一个企业，如果想要完善自己的内部控制，实现更大的经济效益，就必须努力建立健全自身的规章制度，并且使之与现在的信息系统相适应，当然，中小型企业的规模较小，经济实力与大企业相比任然有较大的差距，所以在信息系统的建立过程中，要结合自身基础薄弱的实际情况，不能照搬国内大型知名企业的信息系统，更不能搞形式主义。完善管理规章制度，明确分工，不仅可以节约成本，提高经济效益，还可以实现管理的条理化。除此之外，为了保证中小企业信息系统的可持续性，在建立信息系统时，应该将企业生产发展的各个环节都考虑进去，以保证企业的发展。还有一点要多加注意，中小型企业在任用员工方面必须多大型企业的主观性更强，所以，在内部管理时，必须将员工的权利与责任进行严格的划分，明确中小型企业员工岗位责任制，还要确定各阶层员工的职责和考核方式禁止出现没有操作资格的人员进行操作，以避免出现权力交叉或者混乱的局面。对计算机进行日常维护，避免出现病毒入侵而对企业的利益造成损失的情况发生。

2.2 增强中小型企业员工的素质

中小型企业的可持续发展，不仅仅要依靠信息系统的准确无误，更重要的是员工的能力和专业素养，员工的工作能力是重中之重，只有具备了专业能力，才能扛起工作的重担，保证完美的完成工作。相较之下，员工的工作素质则是必要条件，只有具备了专业素质，才可能更好的完成任务，所以，企业必须经常让员工出去学习培训，保证他们的工作能力和专业素质不断提高，眼界不断开阔，以更好的适应日新月异的社会。

2.3 中小型企业的高层领导者的态度非常重要

在信息化的条件下，中小型企业的内部控制问题要想得要有效的解决，那么高层领导者的态度无疑非常重要。只有得到领导者的支持，内部控制才能得到最大的完善，因此，企业高层要不断适应新的时代发展需求，不断更新自己的管理理念，真正意识到内部控制对于一个企业的生存发展的重要性，对企业的发展方向有一个大致的了解，以企业的现实条件为基础，建立起适合企业发展的信息系统，保证内部控制的有效进行。

2.4 保障企业的机密信息传送的安全

中小型企业在建立起自己的信息系统之后，并不是万事大吉了，还要时刻保护自己的信息系统的安全，而其中的核心便是信息的安全，包括信息在输入、储存、输出三个方面。信息在输入的时候必须仔细小心，按照系统设置的权限进行审核，以保证信息的准确性。在输出的过程中要严格按照系统权限来执行，防止公司机密被泄漏，对企业的财产造成重大的损失。

2.5 中小企业内部必须实行严格的监督

企业在信息化前后的情况必须让企业内部的审计人员知道的清清楚楚，让他们明白本企业在信息化前后的区别，以便有计划、有步骤的对企业进行审核。当然，与此同时，企业也可以通过社会的审计对本企业进行严格的监督，并且以此来降低企业在发展过程中的风险，提高企业的经济效益和运行效率。进行严格的监督，也可以防止企业高层管理者运用自己手中的职权进行公费吃喝、挪用公款等对企业生存发展不利的事情。

3 结束语

信息化在中小型企业中的运用，给企业带来了巨大的挑战，但是，在巨大的挑战的背后也有着巨大的机遇，各中小企业要立足于自己的根本，合理运用信息化的优势，严格的建立健全企业的规章制度，完善企业的管理方式，高层不断充实自己，更新管理理念，不断派遣员工外出学习培训，提高工作能力和专业素质，让中小企业内部的监督机制严格监督企业的发展过程，防止滥用职权的事情发生，起到监督机制应有的作用，为企业谋得更大的经济效益。

参考文献

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