探索审计问题信息库建立的对审计工作的提升

【摘要】信息化的发展，特别是大数据时代的到来为审计行业的发展带来了巨大的变化，在这种环境下，信息技术和信息方法在审计中也逐渐得到运用。相应的，审计取证的方式也发生了很大的变化。基于此，本文对审计问题信息库建立的对审计工作的提升进行了研究，首先对审计问题资料库进行了简介，其次对我国企业审计现状进行了分析，最后对审计问题信息库建立的对审计工作的提升进行了探讨，希望以此提高我国企业审计的信息化管理水平。

【关键词】审计问题 信息库 审计工作

随着我国市场经济的不断发展，我国企业的内部审计越来越凸显其重要性。随着企业信息化程度越来越高，企业内部审计工作的改革也变得迫在眉睫。建立一个可以开展高效率、高质量审计工作的审计问题信息库，可以真正帮助企业防范、把控风险，是目前企业的首要任务。

一、审计问题资料库简介

审计问题资料库是通过搜集和整理企业相关基础信息、各项业务数据、历年的业务审计资料和审计结果，全面掌握企业生产经营风险，从而为公司发展决策提供基础数据支持。

审计问题资料库管理的数据分以下四类：基本信息、问题分类、表现形式和成因分析。系统针对上述数据提供基本的维护、查询、数据同步功能和数据管理的功能。

二、审计问题资料库管理信息

（一）基本信息

审计基本信息系统是集审计人员管理、计划管理和文书管理、业务办公为一体的综合性审计业务管理系统，旨在规范审计流程，提高审计质量，维护审计成果、为审计结果最终关注者提供决策依据。审计问题信息库当中的基本信息主要包括：被审计单位的基本信息、审计问题的基本信息、审计计划管理、文书管理、审计法规管理、审计档案管理、审计成果汇总等。审计单位的基本信息包括公司规模、公司注册时间、公司的财务数据信息等。

（二）表现形式

细化问题分类中各项问题，例如财务收支审计中，备用金管理存在问题的表现形式或方式、财务收支的管理和控制、企业资金使用的合理性、效益性；税收管理存在问题的表现形式或方式等等；其他审计问题包括部门经费的管理和计划使用：各部门经费管理控制规章制度建立和执行情况、合理保证部门经费计划执行的严肃性、资金使用的效益性与合理性；企业固定资产管理状况的审计调查：固定资产购置、验收、使用、处置等方面管理制度制定与落实情况；了解企业固定资产管理状况；审计回访：计划开展对企业上一年度项目审计意见和建议落实情况的调查。

（三）成因分析

由于审计问题信息库本身的缺陷而是审计过程中最不容易被审计人员所发现的，信息库的强大功能，导致很多在传统会计核算中不能够相容的职务汇集在系统中，重复授予相关人员以不同权限或是超出职责范围之外的授权，极易导致企业的这一管控机制失去功效，内部控制制度的实施情形在传统会计核算过程中都是直观可视，但审计问题信息库中内部控制措施都是依附于信息系统软件的设计，传统审计的某些方法已然不能满足对于信息化系统下内部控制措施执行情况的审查，这就会导致审计人员在进行审计过程中对于企业某些部分审计无法实现全面涵盖从而导致审计问题。

三、审计问题信息库建立的对审计工作的提升

（一）审计问题信息库建立使审计手段更加成熟

目前，我国企业的审计系统在与国际先进水平相比在信息化、网络化和专业技术化程度等方面均存在一定的差距。目前的審计工作在一下几个维度亟待提高。局限，企业会计信息化的步伐加快，除经济欠发达地区外，已基本达到普及的程度。面对审计对象信息化的迅速发展变化，企业审计部门的作业方式必须及时做出相应的调整。审计问题信息库建立，可以使企业管理者利用计算机网络技术对审计对象的财务会计电子数据进行实地或远程审计，是当前和未来形势发展的需要。

（二）审计问题信息库建立可以降低财务风险

随着改革开放的深入，经济活动全球化，资金流动电子化，审计领域日益扩大。提高审计工作质量、防范审计风险的任务十分突出。审计问题信息库建立可以使企业在进行审计工作时，借助现代信息技术的支持，从作业手段的现代化和工作程序的规范化两个方面控制和提高审计质量、降低审计风险，也可以有效防止可能发生的以审谋私行为。

（三）审计问题信息库建立可以促进业务信息与发达国家同步

从世界范围看，现代企业对信息化建设越来越重视。美国、意大利等国家的审计信息系统发展较早，我国企业建立审计问题信息库，要从企业自身出发，吸收、借鉴国外的先进技术和经验，不断创新，力争走出一条适合自身情况的现代化审计之路。主要在于审计手段与信息化建设的步伐同步，在计算机设备、运用环境和人员知识结构方面与之相适应；审计人员利用网络技术和应用软件对企业的有关电子数据进行实地或远程审计处理、分析，并对被审计单位会计信息系统的可靠性、安全性进行评估；有专门的计算机技术人员为审计人员提供咨询或直接参与审计，制定审计信息化操作指南等。

（四）审计问题信息库建立可以优化审计情况

审计问题信息库建立下，审计作业过程以实施方案驱动，有效规避审计过程中的主观性、随意性，有效地控制和提高审计工作质量；使审计实际情况更为客观。内部审计实施审计过程中需要进行大量的抽样审计以说明审计结果的真实性和准确性，信息化审计可以扩大审计抽样范围，而抽样范围越大，审计风险可控程度也就越高，审计质量就得以提升。同时，通过审计信息化系统及计算机的快速的计算能力，能及时快速对抽样进行综合分析，可以直接得出结论，减少抽样的风险，保障能够在完全合理抽样的基础上得到审计结论，从而进一步提高审计质量。

参考文献

[1]蔡毓瑾.浅谈内部审计信息化，《财经界（学术版）》2012（2）.

[2]Eric Sperley.企业数据仓库[M].北京：人民邮电出版社，2008（8）.

[3]盖喜发.内部审计信息系统的架构及模型研究[J]，中国内部审计，2012，（10），60-64.

作者简介：李媛（1984-），女，汉族，四川康定，国网四川甘孜供电公司审计部主任，初级政工师，研究方向：财经、审计。