企业信息化环境中的财务管理预测分析研究

滨州市沾化区统计局　徐莹莹

企业信息化环境中的财务管理预测分析研究

滨州市沾化区统计局徐莹莹

企业是国民经济的主要来源，它的生产经营情况和发展前景备受股东、投资者、债权人、潜在投资者、内部管理人员及政府等方面的重视。在瞬息万变的企业信息化环境中，企业面对的风险越来越大，所以企业要认真做好财务方面的预测工作。财务预测是财务管理的第一个步骤，是预测未来的关键，是经济预测原理和方法在财务管理中的具体运用。伴随着企业信息化的迅速发展，企业对财务管理的要求从最初的记账和算账提升为用企业财务报表提供的数据来预测企业的未来，这便对企业财务管理的预测能力提出了新的挑战。

企业信息化 财务预测 内容 作用

1　企业信息化环境下财务管理预测发展现状及重要性

财务预测是在企业日常生产等程序中把统计原理运用到其中，结合现代的信息化方式来控制并预测资金的流动方向，为企业的各项活动提供准确且可行的依据。财务预测在很大程度上降低了由主观原因带来的财务风险，并为决策、预算和控制等过程提供信息，成为首要过程。所以，在企业信息化环境中研究财务预测的内容和作用是很有必要的。

传统的财务预测已经不足以满足当代企业的管理，企业需要面对把先进技术与财务管理预测相结合的挑战。研究企业信息化环境中财务管理预测内容与作用是为了使企业合理利用资源，辅助企业财务管理的其他环节，目的是获得更多的财务收益。财务预测信息化可以降低人们对预测的影响，从而更加确保了预测的准确性和及时性。财务预测信息化有利于提升企业的综合能力，提高资金使用率，合理利用资源。

2　企业信息化环境中财务预测方法分析

常见的财务预测方法主要有定量和定性方法两大类。定性分析方法主要是在不能定量地计算和资料不全面的条件下应用。定量方法是用数学等工具对比较齐全的资料进行计算分析的一种方法。这一预测方法中的因果分析预测法是依据预测的目标与和它有关的因素的前因后果，对市场将来的情况进行预测的一种方法。时间序列分析预测法是以连续性预测原理作指导，利用历史资料的时间排序，对以后的状态作定量判断的预测方法。定性方法中包含某些数值的计算，定量方法也足以表明财务活动的某种性质，两者的区分是相对的，并不排斥，也不分开，而是互为关联、互为依据的，在实际工作中，往往把两者结合起来。

2.1定性分析方法

常用的定性分析方法是德尔菲法：德尔菲法又称为专家调查法，团队成员反复的填写问卷，彼此不进行商讨，各自发表自己意见，以集结团队的一致意见并获得多方不同意见，有利于实现团队沟通协作，应对复杂难题。

2.2定量预测方法

指数平滑法：指数平滑法是通过运用数学方法计算出指数平滑值，对将来进行预测的一种方法。此方法虽然灵活，但其精确度比较低，适用于短期预测。

回归分析法：回归分析预测就是对与预测目标相关的经济变动的数据和变化趋势的计算与分析，建立起变量间的用数值表示的关系及数学模型，从而推断以后的状态。回归分析法可用于进行长远的预测，正是因果关系的代表。

2.3信息化环境下财务预测方法的新发展

近年来，企业信息化的快速发展，对预测技术的要求也越来越严格，被预测问题也更加复杂，要求所使用的预测技术的难度也更大，从而发展出了很多新的预测技术，如灰色系统技术、模糊逻辑推理技术、神经网络技术和几种预测技术相结合的预测技术等。

3　企业信息化环境中财务预测的内容分析

3.1财务预测的内容

预测是指通过调查和分析对事物的动态和发展趋势事先做出的估计和评价，财务预测是经济预测的一种，在现代信息化环境中是企业使用计算机等电子网络技术对预算期内的收入、费用和利润等各个方面做出的预测。根据企业财务活动的内容划分，财务预测包括五个方面：筹资预测、投资预测、成本预测、收入预测、利润预测。

3.2财务预测内容信息化的实现方式

企业家对财务管理预测信息化的实现途径有着不同的方法，其中比较有效的途径有三种：第一，运用现在的会计软件实行；第二，运用独立的财务预测软件的模块实现；第三，通过企业管理软件实现。三种途径各有各的特点，适合不同类型的企业，使用时要结合企业自身的情况。

3.2.1通过现行会计软件实现

应用现行会计软件实施财务预测主要有以下三种。

（1）通过会计软件专门设定的模块来实施。目前，有的软件能够预测定义，主营业务收入按照项目来管理的企业在项目管理中设定各个项目名称和项目代码。可以将每个项目视为一个利润中心，该中心通过项目管理得到收入和成本的信息，为企业收益预测提供依据。有的软件提供了简单的财务预测功能，来预测企业的筹资、投资、成本、收入、利润等。

（2）通过软件的报表功能实现。现在很多会计软件中拥有报表处理系统，能够从该软件任何一个子系统中获得数据。用户完全可以根据财务预测的需要设定分析表格格式，可以使用系统自带的公式等，并且可以直接引入子系统中的数据或运算的结果进行计算。

（3）通过其他软件实现，复杂的计算过程，可以通过一些软件如Excel、Lotus等电子表格软件和SPSS、SAS等统计软件进行财务预测与决策。

3.2.2通过独立的财务管理软件实现

财务管理软件应在手工核算的基础上添加更为全面的系统，提供更多知识，融合事前、事中、事后的管理，并借助知识库支持系统，比较会计数据，通过比率分析、趋势分析以及计划定额的比较，清楚明了地比较结果，作出报告，帮助管理者及时作出财务预测，最后，是要具有双向信息流动和反馈功能。

3.2.3通过企业管理软件实现

企业资源计划（ERP），是实践与现代化技术的结合体，是一种信息化的工具，是对MRPII的拓展，它把供应商和企业内部的各个环节紧密联系起来，便于对供需链上所有环节进行有效管理，ERP功能强大，几乎涉及企业管理的各个方面。

3.3信息化环境中财务预测子系统参考模型

面向组件的程序设计方法是当前最新的一种程序设计方法，该方法是在面向对象的程序设计方法的基础上延伸出来的。财务预测子系统的设计思路与财务分析子系统相类似，系统组件模型如图1所示。

图1　财务预测子系统组件模型

用户可以根据需要选择预测模型，设定相应的参数，应用的数据可以从其他子系统或外部导入。用户可以利用软件现有的预测算法或者自主设计所需要的预测模型进行预测。用户可以不懂数学原理而直接选择做自己需要的预测模型，并根据系统输出的预测结果进行判断。

4　企业信息化环境中财务预测的作用

在企业信息化环境中对各种决策的要求更为严格，在这一环境下利用先进技术来实施财务预测，根据预测结果分析得到更准确的目标。因此，在信息化环境中财务预测是制定计划的一个条件，财务计划更是依据预测确定的目标来进行制定的，在企业信息化环境中财务分析要根据预测目标实行有效的分析评价。信息化环境下财务预测的作用主要体现在以下几个方面。

4.1信息化环境中财务预测为经营决策提供有效的依据

预测为计划提供依据，是计划有序并且有效进行的前提，在企业信息化环境中，企业利用财务预测新技术为决策的各种方案提供更为全面和准确的依据，以便管理者认识利害关系，作出更为正确的选择。

4.2有助于管理者了解自身账务情况

企业要想正确地筹集和使用资金，不但要明确过去的现金等收支，而且要比较准确地预测以后的现金流量，能否平衡收支，要做到了解过去，并能预测以后的发展，从长远考虑，有效地进行财务管理工作，这一过程需要经过计算机等现代技术手段，利用现代预测软件，其准确性将有明显的提高，为企业的管理者提供更多更有效的数据，帮助企业管理者作出决策。

4.3有助于提高管理者的综合经营管理水平

财务预测不仅支持财务计划和决策，而且有助于提升企业财务人员的现代化、创新性、预见性思维，使之随时准备好应对可能发生的事情。尤其是在企业信息化环境中，财务预测中应用了更多的先进方法以及信息化的管理手段，对提高工作人员的现代化素质有重要意义，特别是计算机技术的提高。

4.4帮助管理者事先估计计划实施后产生的后果

应用先进技术进行财务决策，将产生更为优异的决策方案，帮助管理者认识企业存在的问题，及时处理以免产生更难解决的问题。企业在成长过程中，各种环境条件经常会发生变动，各种新情况的出现将会影响企业预期目标的实现，利用信息化的方法可以得到更为综合、全面的预测结果，根据预测结果对各项经营活动进行调整，更能有效地提出针对性的意见。

总之，预测为企业管理提供各种需要的信息，随着企业各种活动的复杂化和资本市场竞争的加剧，企业信息化环境的日益完善，财务预测的信息化将更加成熟。

5　结语

企业信息化环境中财务预测分析的内容在不断地丰富和扩大，其在整体企业管理中的作用也举足轻重，企业财务信息化的关键是实现以电子技术为基础的会计核算，实现这一核心的集中管理和及时处理，是达成协同商务的发展目标的基础，同时提高了财务信息化的效用。企业信息化环境中财务预测的实现方式有了新的发展，除了传统的实现方式以外，面向组件的程序设计方法在财务管理中也起到了非常重要的作用。财务预测信息化给企业创造出更为有利的条件，为企业的发展提供更大的便利和丰富的资源。企业的财务预测信息化的实现，增强了在市场经济中企业的综合素质和竞争实力，为企业的盈利创造了更为有利的条件。

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