企业内部控制措施分析

摘 要：在当前的市场环境中，企业之间的竞争变得越来越激烈，要想在这样的环境下求得生存并实现长远发展，企业就必须要做好自身的内部控制工作，以增强自身的市场竞争力，在市场竞争中立于不败之地，否则的话企业就可能非常容易的被市场淘汰。本文基于作者自身的学习经验，主要对做好现代企业内部控制工作的措施进行了分析探讨，以期能对企业的健康、长远发展起到保障作用。

关键词：企业；内部控制；管理

对于企业而言，内部控制是为了确保经营方针贯彻执行，实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，提高经营活动的经济性、效率性和效果性，而在内部采取的一系列自我控制措施。这对于提高企业的市场竞争力来说具有相当重要的作用意义，因此当前的市场企业必须要做好自身的内部控制工作，提高内部控制的质量与有效性。

一、推行全面财务预算管控与考核

在市场经济条件下，企业目标是为了盈利，要实现利润最大化，企业就必须要在内部推行全面财务预算管控与考核，这是现代企业内部控制的一项重要内容。也就是说，企业不仅要加强对外部市场的分析、预测与应对，还要以市场的变化情况与自身的业务发展目标为依据，对自身在运营过程当中的所有财务开支进行预算处理，除了主要的采购、生产与销售等成本预算编制之外，还要对其他一些细小的开支进行预算编制，将预算编制细化到每一个部门，确保企业的所有生产、运营环节都能够处于预算管控之下，提高预算管控的全面性与有效性。同时，要加强预算实施，并对实施情况进行动态的考核，如：以部门为单位每周或每半个月就进行一次预算的实施情况考核，整个企业每个月或每季度进行一次预算实施情况考核，并通过对考核结果的分析，来查找预算实施过程中存在的问题，提出改进与调整措施，有效推行全面财务预算管控。年底进行一次全面的预算实施情况考核，将预算实施过程当中的相关成效与责任连系到具体部门、具体人头，根据最终的考核结果对部门或个人予以奖惩，提高企业所有人员配合全面财务预算实施的积极性。

二、强化岗位之间的相互制衡

通常情况下，企业的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果每一步都由相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能保证不相容职务相分离，形成相互制衡的岗位机制。如：在采购与付款业务中，应注意请购、寻价、确定供应商、验收、付款等不相容职务的分离；在销售与收款业务中，应注意销售、发货、收款、记账、信用管理等职务的分离；在工程项目控制业务中，应注意项目建议、可行性研究、项目决策相互分离及竣工决算与竣工审计相互分离；在预算控制过程中，应注意预算编制、预算审批、预算执行与预算考核岗位相互分离等等。岗位之间相互制衡的核心是内部牵制，要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的人员或部门进行处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

三、建立顺畅的内部财务信息沟通交流途径

要提高企业内部控制的质量与有效性，就应当在企业内部建立起顺畅的财务信息沟通交流途径，实现财务信息“双向反馈”。所谓的双向反馈，指的是企业在内部控制过程当中，所推行的财务权责体系以及财务运行机制之间的信息交流是双向的，这样做的目的与意义在于巩固企业财务权责体系，保障企业财务安全运行，可以显著提高企业内部控制的质量与有效性。为此，企业应当建立顺畅的内部财务信息沟通交流途径，一方面要加强对沟通交流机制的建设，根据自身的业务运转特点，对内部相关部门与财务部门之间的财务信息沟通交流作出规定，另一方面应当加强对沟通交流平台的建设，用信息化技术来打通各个部门之间的沟通交流壁垒，为企业内部财务信息的沟通交流创造良好的平台。有了顺畅的内部财务信息沟通交流途径，可以让财务部门更快速的了解到企业的财务资金运转情况、需求情况，从而为企业的决策制定提供更及时的参考，也可以让企业各部门更快速的了解到企业的财务资金安排情况，便于各部门快速调整工作措施，配合企业资金安排与财务策略调整。

四、健全、完善财务风险防范体系

现代企业的体系结构都较为复杂，生产运营过程当中所涉及到的环节非常多，而且各个环节基本上都有财务资金流通，这就非常容易发生财务风险，导致企业的财务资金流失。为此，必须要健全、完善企业财务风险防范体系，首先，要提高企业全员的财务风险意识，使所有企业人员都能够配合财务风险防范工作开展；其次，要建立企业财务风险预警系统，设置一些敏感性和可靠性高的财务指标，并构建指标体系，通过观察这些财务指标的变化，企业可以对将要面临的财务危机进行预测和预报；第三，要根据企业自身的生产运营情况，找准可能发生财务风险的高危环节，针对性的加强管控，预防财务风险发生；最后，要完善财务风险管理制度，管理的职能分为决策、计划和控制，财务管理的职能包括财务决策、财务计划和财务控制。在财务管理各个职能中，必须及时的识别、分析和测试财务风险，采取科学方法防范和化解风险，并对财务管理的效果作出客观评价。

总之，在当前的市场环境下，企业必须要做好自身的内部控制工作，优化内部控制措施，提高内部控制质量，以增强自身的市场竞争力，这样才能在市场竞争中立于不败之地，并实现健康、长远的发展。

参考文献：

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作者简介：冯源（1993.05- ），男，汉族，河北省保定市，本科，研究方向：财务管理