我国中小型企业财务管理问题分析及对策研究

王 芳

(山西阳城平安矿山设备检测中心，山西 阳城 048100)

一、当前我国中小型企业财务管理特点

(一)财务关系相对简单

我国中小型企业往往采取内部融资方式，企业不会有大的债权人，企业的经营者一般就是企业的出资者。因此，企业的财务关系主要存在于内部，与其他企业之间只是单纯的营销或物资交易关系，没有错综复杂的财务利益纷争和金融债权往来，业务相对简单。

(二)财务管理结构简单

中小企业本身的特征决定了它不会有频繁和复杂的财务管理活动。因此，财务管理层次较少，结构相对简化，侧重点是对内部财务的综合管理，而不是企业外部经营活动的资金往来和其他财务活动。由于我国的中小型企业多是家族性企业，因此财务管理权往往由高层领导者掌握，类似企业的对外投资、筹资、现金大额支出等决策由主要领导亲自掌握，因此财务管理权相对集中。

二、中小型企业财务管理存在的问题

(一)融资量不能满足企业需求，资金紧张

一是由于中小型企业规模小，科技含量低，承受风险的能力差，经营状况不稳定，经常出现停歇业或倒闭，使企业很难筹集到所需资金。

二是中小型企业的信用等级不高，内部财务管理体制不健全。有些企业出于利益考虑，或是为了逃税避税，往往有意隐瞒企业的真实经营状况，出现做假账、两套账的现象，这种行为影响了企业信誉，使企业从银行取得融资的难度增大。

三是我国金融机构对中小企业的贷款服务不到位。银行贷款主要考虑的是资金回收率和盈利率，他们的优惠政策和服务对象主要是大型企业，中小企业由于抵押较少或是抵押受限，资金需求量低，资金流失的可能性大，使得银行对其审核过程相对严格。

(二)缺乏科学的投资规划，财务风险增加

中小企业在实现了前期发展目标之后，往往开始有选择性地进行投资，但由于缺乏科学规划和决策评估，投资盲目性强，非但不能获取利益，反而会影响企业的扩大化发展。

第一，中小型企业投资方式通常比较保守，只追求当前利益，忽视投资的长期性，通常选择风险低、利润小的项目，而这些项目往往科技含量低，发展潜力小，企业投资的收益率低，甚至会因为投资项目被淘汰而使企业面临更高的财务风险。

第二，盲目追求对热门产业的投资，只看到被投资项目的当前利益，而没有对项目的营销状况、资金规模、发展周期进行全面科学评估，对项目设立和发展过程中所需的资金量没有合理预测，容易出现投资风险。

(三)财务管理机制不规范

由于中小型企业采取的多是家族式管理方法，企业的经营权和所有权集中于一体，没有现代化的财务管理理念，重大事项不进行集体决策和可行性评估，财务信息失真，程序混乱，更增强了其风险度。

有些企业为了快速获得收益，尽快实现资金回笼，缺乏完善的财务投资策略，不顾及企业投资的长期规划，短期内虽然有可能获得了部分利益，最终却会造成企业亏损，增加企业的经营成本，形成巨大的财务压力。

大多数中小企业的财务管理人员没有经过专科学习，财务管理知识匮乏，业务能力较差，有的企业财务与会计职责混乱，或是根本不设立专门的财务管理人员，而是由企业主管人员兼职，风险防范意识差。

三、中小型企业财务管理效用最大化实现途径

(一)企业自身保持稳定发展

中小企业应当提高现代化管理水平，增强抗风险能力，扩大企业产出效益，同时要建立完善的财务管理体制，提高自身信用度。同时，国家应当对中小企业贷款融资提供一定的政策扶持，尽快制定促进中小企业发展的相关财政政策。在贷款条件上适当放宽，完善中小企业的贷款抵押机制和贷款决策程序，建立符合中小企业特质的信贷审批制度，为中小企业进一步发展注入活力。

(二)制定科学的投资策略

中小企业资金力量比较薄弱，在进行投资时，首先应当以稳健和谨慎为主，对高风险和后续发展不稳定的投资项目尽量回避。主要采取中期和短期的投资方式，对投资项目要从可行性、经营状况、市场策略、后期发展、预计投入资金等多方面进行科学考察和分析，减少投资风险。在投资方向上应以对企业自身的内部投资为主，要加强对新产品的研发，根据市场需求不断推陈出新，以适应市场竞争。

(三)进一步优化财务管理机制

中小企业受自身条件限制，实力相对薄弱，资金富裕程度小，应对市场变化能力较弱，因此必须从内部管理入手，增强自身的抗风险能力，获得更好的发展空间。

一是实现对财务行为的有效控制。要明确财务工作纪律，会计、财务、稽核、审计岗位必须配备相应人员，做到权责分明，责任到人。对企业的应收账款要合理分配，按时收回，对账龄进行分析，堵塞内部管理漏洞。

二是必须制定符合企业发展规划的财务管理目标。科学统筹与企业经营活动有关的各种关系，减少盲目投资，确保流动资金、长短期投资项目、持有资产在企业财产总额的合理配置。

三是要增强财务管理人员业务素质和风险意识。要按照中小企业财务管理不同工作岗位的要求，进一步树立财务人员的风险管理意识，最大可能地将问题消除在最初状态;要定期对财务工作进行审核，从强化财务人员工作风险的内部控制入手，及时发现问题，采取预防策略，防止问题扩大给企业造成的损失。

(四)建立健全内部审计机制及外部监督机制

应当按照要求对中小企业的内部审计制度进行完善，确保内部审计机构的独立性，内审人员应当与被审查的部门无关，确保审计工作不受干扰。对企业的财务工作纪律要严格执行，既要确保企业的经济行为符合国家法律法规要求，也要有利于企业管理行为和各项经营活动的顺利运行，充分发挥内部审计对于会计监督工作的再监督作用。地方财政部门应当引导中小企业建立健全账务管理体系，对于不符合国家《会计基础工作规范》的，要及时督促其进行整改。要强化对中小企业会计人员工作的监督检查，包括会计人员资质、履职情况等，确保企业的内控制度和内部核算制度健全。税务部门应当着重开展针对中小企业纳税情况的专项整治，完善查核工作，并提升工作效能，建立服务更加完善的纳税环境。

［1］吴勇.浅谈中小企业的财务管理［J］.科技信息，2011(4):11.

［2］王一中，侯勇，郑海敏.中小企业的财务管理［J］.企业家天地，2008(5):10.