企业战略性现金流管理方式分析

文/戴诗永

当前很多企业在发展过程中面临着巨大的压力，进而会出现资金周转不良或者其他问题，对企业的后续发展产生制约性因素。因此在发展过程中要根据管理方式的要求，确定系统有效的现金流管理体系。在市场经济的影响下，现金流对企业的发展有重要的作用，反映了企业的经营风险和财务风险，在后续发展过程中必须落实具体的管理方式，保证管理体系的有效性。

一、现金流战略管理概述

随着市场经济的不断变化，在实践过程中必须满足战略管理体系的具体要求，突出管理重点，适应企业管理需求。以下将对现金流战略管理形式进行分析。

(一)现金流战略管理内容

现金流战略管理是以现金为管理对象，在实践过程中必须确定生命周期，结合理财环境和控制机制的要求，及时采用新的战略管理方式，体现出战略管理的最大化作用。此外动态管理体系为企业发展提供战略支持，要在财务发展形式的基础上，落实管理内容。根据现金管理机制的要求，为了实现资金的动态平衡，必须将内容体系落实到实处[1]。

(二)现金管理战略

现金战略管理突出层次化控制机制，在实践过程中要从行业的竞争现状入手，根据宏观发展形势和战略目标的要求，对不同的影响要素进行整合，进而实现信息的有效控制。现金流管理战略机制自身比较特殊，需要明确战略管理体系，以长远发展目标为基础，结合局部处理形式的要求，落实管理措施。

(三)现金流的动态控制

根据现有控制指标的要求，现金流管理是个动态的控制过程，在发展阶段需要以财务战略体系为目标，使其形成一个有机的整体，保证动态控制形式的有效性和合理性。现金流的战略管理强调的是企业内部和外部关系，需要根据价值体系的要求，满足增值管理系统的要求，进而实现动态控制。

二、当前企业现金流的管理现状分析

基于企业管理形式的特殊性，在实践过程中要从当前发展现状入手，确定有效的管理方式。以下将对当前企业现金流的管理现状进行分析。

(一)现金管理认识不足

系统有效的管理体系对企业的后续发展有重要的影响，但是在实践过程会存在认知度不足的情况，尤其是部分上市公司，其经营活动是以现金交易为主，因此对如何应用资金有重要的要求。基于企业发展体系的要求，在后续控制阶段如果无法在短期内提供资金支持，则会对企业的后续发展造成严重的影响[2]。

(二)不良的融资行为

融资管理体系对现金流的管理有重要的作用，在整个应用阶段，会出现不同程度的资金短缺的情况，为了避免出现不良的融资行为，需要在最短的时间内找到融资渠道，结合现有融资体系的要求，做好现金管理。部分企业本身资金比较充足，但是仍然要通过其他方式进行融资，如果后期无法找到有效的融资渠道，则会导致其和运行项目严重不符合，进而出现管理体系不合理的情况。由于已有融资形式和现金流管理之间存在必然的联系，为了避免出现不必要的支出，必须对融资行为进行规范[3]。

(三)现金管理指标不严谨

在企业整体发展体系的要求下，流通资金和运营资金之间存在必然的联系，必须了解良性现金流问题，考虑到现金管理的重要性。但是部分企业对企业的运营管理重视度比较低，以资金总额和销售额为标准，忽视了企业提前设定的目标，当前部分企业是以财务指标为基准，在发展过程中要根据各方面控制形式的要求，了解账目的回收期，做好资金的管理工作。如果没有确切的控制指标，则会出现不良现金流的情况，对企业的发展造成影响。

(四)分配政策不合理

对企业整体发展来说，分配政策对后续发展有重要的影响，在实践过程中会存在流通资金不足的情况，必须保证分配政策的合理性。当前在企业的发展阶段，发放股利的现金与留用资金的比例关系实际上仍是现金流量问题，很多上市公司在没有长远的计划，进而出现短期效益明显，长期经济效益不足的情况，进而对企业自身发展造成影响。

三、企业战略性现金流管理方式分析

企业战略的实现方式有很多，现金流的管理能满足企业发展体系的要求，基于当前现金流的管理现状，在实践过程中必须从实际情况入手，确定系统有效的管理方式。以下将对企业战略性现金流管理方式进行分析。

(一)确定战略性现金流管理内容

根据现金流战略管理的要求，在实践过程中需要明确企业的战略发展目标，结合现有干预形式的要求，确定战略性现金流管理内容。此外现金流的战略管理机制对投资日常形式有重要的影响，必须对具体管理形式进行解析，满足战略性控制形式的要求。现金流的战略管理内容比较复杂，需要结合现金流战略管理的特征，战略性现金流预算管理的内容应当结合企业所处的生命周期，确定系统有效的管理方式[4]。企业在发展过程中容易受到其他因素的影响，存在管理体系不合理或者干预机制不健全的情况，工作人员必须了解战略性管理内容，将其和企业发展现状相结合，根据具体控制形式的需求，确定有效的管理方式。此外由于现金流管理内容比较多，要对资料进行分类整合，适应管理机制。

(二)建立健全组织体系

根据企业现金流管理体系的要求，在实践过程中要制定系统有效的评价指标，将其作为理论依据，落实到实践中。首先要制定系统有效的指标管理体系，通过建立健全管理体系合理划分各个单位的管理流程，了解管理模式和业务管理体系的特点，最终制定系统有效的组织形式。基于现金管理机制的特殊性，在业务处理阶段需要根据管理模式和控制结构的要求，按照组织结构形式和控制机制的要求，落实系统的战略管理形式。现金流的管理体系和公司业务之间存在必然的联系，在确定控制指标的时候，必须保证现金流量应有赢余、营运资金额度应合理，为企业战略管理提供发展目标。

(三)提升管理人员素质

基于企业现金流管理机制的特殊性，在实践过程中必须落实具体的管理标准，从管理现状入手，明确管理系统。工作人员需要具备一定的工作能力，掌握资金管理方式。必要时对工作人员进行系统的培训教育，在最短的时间内让工作人员了解现金流的管理方式，在实践中得以落实。同时要监理系统的激励机制，按照工作人员的工作人员开展有效的管理形式，进而提升工作效率。

(四)确定现金流规划体系

企业现金规划形式和内外部发展因素之间存在必然的联系，在实践过程中确定资金流向，结合发展项目的实际需求，制定系统有效的规划形式。此外现金管理本来涉及到的影响因素比较多，工作人员必须确定系统的规划体系，并将其作为重要的指导方式。企业战略对企业全局发展有一定的促进作用，需要领会管理内容和控制机制，及时对客观环境进行分析，保证现金和环境的协调性和一致性。由于企业的战略发展形势和投资体系之间存在必然的联系，需要提前拟定管理体系，提升整体管理形式的有序性。根据现金流管理制度的要求，企业的资金运行方式必然对后续运行体系造成影响，因此要通过现金流预算管理的形式，保证各个战略体系具体化[5]。

四、结束语

基于企业战略性管理机制的要求，在后续发展阶段需要根据实际战略发展形势的要求，结合具体管理机制，确定系统有效的管理方式。现金流管理作为现代财务管理的核心，必须从企业战略管理的视角入手，根据企业发展目标的要求，确定现金流的流向、结构和路径，此外要制定系统的动态管理形式，通过已有战略管理体系的要求，确定系统的管理方式，促进企业的可持续发展。

[1]陈志斌，刘静.金融危机背景下企业现金流运行中的政策影响研究[J].会计研究，2010，13(01)：99-102.

[2]匡怡洁.企业现金流PDCA循环管理有助于防范财务危机[J].中国证券期货，2012，10(01)：58-60.

[3]经玉鹏.浅议房地产企业现金流管理的重要性和现金流的管理措施[J].价值工程，2010，03(13)：39-40.

[4]丁国全.房地产企业现金流管理措施[J].合作经济与科技，2013,02(01)： 79-80.

[5]陈志斌，韩飞畴.基于价值创造的现金流管理[J].会计研究，2012,01(12)： 49-50.