新形势下如何做好县级农村信用社稽核工作

吕银

【摘 要】随着我国经济体制改革的深化，农村信用社改革取得了较大进展。新业务、新产品不断涌现，无论是经营管理还是技术层面，农村信用社还存在着许多问题，新的复杂形势为做好农村信用社稽核工作提出了新的挑战。如何有针对性地开展稽核工作，加强监督管理，有效遏制违规行为，规范业务经营，保证农村信用社改革的顺利进行和健康发展己经成为摆在我们面前的新课题。本文对如何做好农村信用社稽核工作有一定的借鉴意义。

【关键词】农村信用社；稽核工作

随着农村信用社的业务快速发展，金融风险日益显现，目前县级农村信用社稽核工作在深度层面上还处于“消防员”的状态；稽核内容多侧重于业务活动和财务收支两大方面，风险管理的预警、监测、分析少，稽核工作在广度层面上表现“单一”。为进一步转变稽核观念，创新稽核方式，树立稽核形象，充分发挥稽核监督的作用，本人作为农村信用社一名稽核人员，结合当前实际，就如何做好稽核工作谈几点看法。

一、加强领导，提升稽核工作地位

稽核工作是一项业务性强、涉及范围广的重要工作，单位“一把手”的重视和支持是提升稽核地位，搞好稽核工作的关键。现阶段，县级农村信用社的稽核队伍还存在着稽核人员少、业务水平不高、检查任务重等诸多问题，稽核部门要积极主动的开展工作，争取领导的重视和支持。勤请示、多汇报，要让领导及时了解掌握稽核工作进展情况和工作中存在的困难与问题，指导稽核部门的工作。稽核人员通过不讲空话，踏实干事，用工作成绩来取得领导的重视和支持，进而提高稽核工作地位。

二、建立健全制度，提高稽核效率

随着业务产品的创新，金融风险不断变化，建立和健全各项规章制度，才能充分发挥稽核监督作用，有效管控风险。

一要建立涵盖内部控制和风险管控的稽核规范，制定相应的稽核标准体系，为提高稽核质量提供客观依据。

二要建立科学、实用的稽核操作规程，明确操作程序及要点，避免因程序遗漏导致的稽核风险。

三要建立责任清单制度，实施工作台账制度。稽核人员要根据检查情况登记问题台账和工作台账，做到问题有台账，责任有清单，考核有依据。

四要建立季度例会制度。稽核部门每季度组织全体稽核人员召开例会，学习各类业务管理办法，根据业务发展和客观情况变化查找业务风险点，研究稽核检查方法，交流稽核检查经验。

五要建立双重激励约束机制，提高稽核人员工作积极性。提高稽核人员相应的政治、经济及福利待遇，对稽核人员为信用社挽回重大经济损失的要给予精神和物资奖励，对失职、渎职给单位造成经济损失的要追究连带责任。

六要健全稽核考核体系。依据省、市级农信社关于审计中心的相关管理办法，进一步完善县级农信社稽核人员绩效考核办法，树立以“发现问题”为导向，着力提高稽核工作的检查效能和稽核人员的责任意识。

三、加强稽核队伍建设，提高稽核人员素质

一是保证县级社稽核队伍人员充足。在人员配备上，要遵循“3-5个网点配置一名稽核员”的原则；在人员资质上，要提高准入门槛，优先考虑政治思想觉悟高、原则性和责任心强、具有丰富业务实践经验并取得稽核岗位资格证的人员充实到稽核岗位，保持稽核队伍稳定；在人员结构上，吸纳既有基层农村信用社实务操作、经营管理经验，又掌握财会、统计、信贷、科技且具有一定理论水平、写作能力的综合型人才进入稽核队伍，确保稽核工作全面地保质保量完成。

二是加强稽核人员的职业道德教育。规范稽核员的执业行为，明确稽核员的执业责任，每位稽核员要做到自觉依法办事、客观公正、实事实是、不谋私利、廉洁奉公、严守秘密。

三是加大培训力度，提高稽核人员自身的稽核工作水平和效率。培训方式以集中学习培训与实地观摩考察方式相结合，重点进行稽核方式、方法和稽核技巧的培训，培训内容突出新业务、新知识、新政策和新法规，全面提升稽核人员的业务技能和实战能力；积极鼓励稽核人员参与会计师、审计师等专业资格考试，提升自身素质与能力。

四、转变观念，创新机制，改进稽核方法

一要转变稽核观念，实现稽核工作快速转变。对稽核工作的理解不能简单的停留在查找问题、暴露问题，进行处罚的层面上，要积极转变理念，以预防和解决问题为出发点，由事后监督转为事前防范，由合规性稽核向防范性稽核转变。

二要拓宽稽核思路，转变稽核方式。由现场稽核为主转变为现场与非现场稽核相结合，加大非现场稽核力度，通过非现场稽核数据深入分析，认真查找风险点，从而提高现场稽核工作的精准度与有效性。

三要加强风险管理的预警、监测、分析。稽核部门是农村信用社内控制度的检查、评价部门。农村信用社经营管理综合风险的监测、分析，对县级联社决策机构、执行机构、监督机构开展工作起着重要作用。稽核检查要充分发挥“金融风险实时预警系统”、“稽核管理系统”的功能，由传统的手工操作转变为运用计算机软件和其他先进科技手段开展稽核监督工作，加强数据的监测与分析，从而提高稽核工作质量和效率。

五、发挥服务效能，转变稽核形象

稽核工作目的是通过监督、检查、评价，促进农村信用社改善和提高经营管理水平，保证国家、行业的金融方针政策、规章制度得以贯彻执行，从而促进农村信用社健康发展。稽核检查，是单位赋予稽核人员的一项重要职责。在过去，稽核人员只注重稽核处罚，没有深刻理解检查促进业务发展的重要性，从而导致基层信用社对稽核工作存在偏见。随着改革的不断深入，稽核人员要真正理解稽核检查目的是为信用社发展服务，要注重查帮结合，以查促改，取得被稽核单位的信任，对稽核现场检查中当时能纠改的一般性问题，稽核人员要进行现场辅导，使他们知道错在哪里，怎样纠改，防止同一问题重复出现，让被查单位感受到稽核检查不是来挑毛病的，是来帮助我们改进工作的，从而改变对稽核工作的偏见，树立稽核形象。

六、落实处理，维护稽核权威

只检查不处理，会使违规现象越来越多，更会挫伤稽核人员的工作积极性。因此，稽核监督部门要按相关规定进行必要的处罚。处罚要以事实为依据，定性准确，处理适当，标准统一。对自查出来的问题，整改措施得力的一般不予处罚；对稽核出来的问题思想认识到位、能按稽核处理意见积极整改的，从宽处理；对稽核发现后有令不行，有禁不止的要从严处理，维护稽核的严肃性和权威性。

七、上下联动，加强沟通配合，发挥监督作用

近几年，随着风险防控力度加大，上级管理部门和监管部门布署的检查任务日益增多，稽核部门要把上级任务与自身工作结合好，共享稽核信息，借助上级的行动促进本辖区监督工作的开展；同时要加强与本单位职能部室的沟通，在每种新业务推出、每项新制度办法出台后，由相关部室把信息和风险点反馈给稽核部门，由稽核部门，或与相关部室协作，及时进行风险检查和制度落实情况检查，从而加强监督的时效性。稽核部门也要及时向各科室通报、反馈，共同分析问题产生的根源，制定措施和办法，及时解决基层信用社工作中存在的问题，消除各种问题隐患。endprint