企业财务资金管理的措施探析

2015-07-27刘通

中国管理信息化 2015年14期

关键词：票据企业财务账户

刘通

（河南龙宇国际贸易有限公司，河南永城 476600）

企业财务资金管理的措施探析

刘通

（河南龙宇国际贸易有限公司，河南永城 476600）

企业财务资金管理是企业管理的重要组成部分，加强财务管理有利于企业提高经济效益，增强市场竞争力。因此，企业要加强企业管理，加大齐抓共管和多管齐下的管理力度。本文就如何加强财务资金管理提出几点措施。

企业；财务管理；网上银行；票据管理

企业作为我国经济高速运行的重要力量，在推动社会进步和满足人民物质需求方面发挥着不可忽视的作用。企业是一个自负盈亏的组织，一旦成立，就要采取一切有效措施不断提高自身经济效益和市场竞争力。企业要想达到这一目标，就必须加强财务资金管理。目前，企业财务资金管理是指通过依法筹集、使用资金的方式，达到提高经济效益的目的，同时还要做好在财务计划、核算和控制等方面的管理工作。本文探讨如何有效提高企业财务资金管理效果的措施。

1　在企业推行网上银行集团结算中心的管理方式

目前，银行可以为集团企业提供网上企业银行集团结算中心，统一资金管理方案。它不仅可以提高集团企业的资金使用效率，减少企业财务性支出，同时，还可以保证资金安全，实现集团资金统一管理的目的。集团结算中心的功能主要有5个方面。

1.1实现集团账户的集中管理

集团结算中心就是通过集团总部以网上企业银行账户管理的方式，实现对各个成员单位的银行账户在网上集中式管理。同时，还可以通过网银结算中心，随时查询单位账户余额和单位资金交易明细，有利于对成员单位各个账户资金的监控和管理。

1.2实现集团资金的集中管理

银行可以为集团企业提供多样的归集方式，主要有逐笔归集、余额归集、实时归集及定额归集等。正是通过这样的功能，最终实现集团总部对成员单位账户资金的归集和集中运用，体现集团总部对资金统一调度、支配和使用的功能。

1.3实现集团账户资金的调拨

集团总部通过对账户资金调拨的功能，最终实现资金在成员单位和集团间的自由调拨。同时，集团总部利用资金调拨功能，可以有效控制成员单位使用资金的情况，更好地了解资金使用方向。

1.4实现集团内财务人员权限的控制

集团和成员单位操作人员不相容职务分离，可以在网上银行通过权限控制的方式实现。

1.5实现财务资金管理的预算管理

通过财务资金的预算管理，集团企业可以控制成员单位每个阶段的资金使用情况，从而更好地监控成员单位的资金使用情况，避免资金浪费。

2　制定适合企业的财务资金管理目标

目标管理是企业财务管理活动的基础，是企业一切财务资金管理的行动指南。只有适合企业的财务管理目标，才能有效激励企业提高经济效益。以某股份有限公司为例，其财务资金管理目标：第一，关注股价，维持股价，逐步提升公司股价预期；第二，完善资本运营机制，进行有效资本运作；第三，把可持续发展观引入公司财务政策中。要实现长期稳定发展，公司必须根据经济环境合理制定财务资金管理目标，正确选择财务政策，减少资金风险。

3　严格按规定办理货币资金支付业务

企业在办理货币资金支付业务时，要严格遵循4个程序。（1）资金支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明申请款项的用途、金额、支付方式及有无预算等，后附经济合同或其他相关证明材料。（2）资金支付审批。对货币资金支付申请，审批人应根据其职责、期限和程序进行审批。只有符合相关规定的申请才能由审批人通过，审批人应当拒绝批准不符合规定的货币资金支付申请。（3）资金支付审核。对批准后的货币资金支付申请还要实施复核程序。复核人依法复核申请的批准范围、权限及程序是否正确，申请手续及相关证明材料是否齐全，金额计算是否准确，支付方式和收款人是否妥当等。（4）资金支付办理。复核无误后，出纳人员办理货币资金支付手续，同时登记现金和银行存款日记账。

4　不断提高企业现金和票据管理水平

企业要严格遵循国家有关规定管理现金和票据。对票据的管理，可在很大程度上提高票据的真实性，防止资金盗用和损失。企业库存现金只能用于若干限定用途，不得随意使用。企业空白票据必须由专人保管，保管票据的人员不得同时保管银行全部印鉴。同时，还要设置查簿制度，连续记载票据的购买、使用和结存情况。不能随意丢弃或撕毁因填写失误而作废的票据，要保存全部联次；财务专用章由财务经理妥善保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管；坚决避免一人保管支付款项所需全部印章的现象。要通过多种控制方式，逐步提高企业现金和票据管理水平。