浅谈税收筹划与企业财务管理

姜萍

【摘 要】企业的税收筹划与财务管理具有互相影响的紧密关系，税收筹划是在企业通过科学合理的安排与筹划，最终达到“节税”效果，使企业实现价值最大化。本文主要从企业的税收筹划与财务管理的关系出发，讨论了税收筹划对企业的重要作用，并针对目前企业中税收筹划问题中出现的一些不足提出相应的改善措施，使企业认识并注重企业税收筹划与财务管理的重要关系，实现企业的长足发展。

【关键词】税收筹划；财务管理；影响；措施

随着市场经济的高速发展，企业的生存与发展面临越来越多的竞争与挑战，在竞争如意激烈的当下，如何减少企业成本支出成为企业发展的一大问题，只有有效的节约资金，才能更好地抓住发展的机遇，站稳脚跟，为企业的未来赢得先机。再这样的背景下，税收筹划应运而生，它不仅为企业节约了资金，而且促进了财务管理的发展，因此，企业的发展也越来越离不开税收筹划。

一、税收筹划概述

1.税收筹划的含义

税收筹划也称纳税筹划，是指纳税人在国家税法的允许范围内，以追求企业价值最大化为目的，利用税法相关规定和条款，对企业的理财、投资、经营管理等活动的事先合法的筹划与安排，最终达到降低纳税成本与风险的效果，以获取最大税收利益的一种财务管理方式。

2.税收筹划的特征

税收筹划主要有以下几个特点：

（1）合法性。税收筹划是在税法允许的范围内利用国家的税收优惠政策为企业减轻税负，而不是违法的偷税、漏税、逃税，此外，税收筹划还应该符合税法立法的目的。

（2）目的性。税收筹划具有明显的目的，即利用科学合理的方法使企业最大限度的避免缴纳一些不必要的税款，为企业节约资金，以实现企业价值的最大化，这对于企业的长远发展具有重要的意义。

（3）专业性。税收筹划这项工作具有很强的专业性，需要有一定能力与经验、具备一定资质的专业财务人员才进行，由于税收筹划具有一定的风险，因此它要求财务人员能够熟知国家的税收政策，了解国家的税收法律制度，并对市场经济环境中所面临的风险有一定的预见性，因此我们可以看出，税收筹划是一项专业性很强的工作。

二、税收筹划与财务管理的关系

税收筹划是企业财务管理活动的重要组成部分，也是一项理财活动。现代的企业财务决策主要有筹资决策、投資决策、生产经营决策和利润分配决策，而这些决策都会直接或者间接地被税收影响。因此税收筹划对财务管理的整个运行都起着重要的作用，而财务管理也会对税收筹划有一定的制约作用。

1.税收筹划对财务管理的影响

首先，税收筹划是企业财务管理活动中的重要组成部分，因此企业在制定一些财务管理政策和实施财务管理活动时都要考虑税收筹划的影响。其次，税收筹划对企业实现财务管理目标也至关重要，对于企业财务管理目标的内涵有许多争论，有“股东利益最大化”、“企业价值最大化”和“利润最大化”等，但是无论是哪一种目标，都要求企业能够有强大的竞争能力和获利能力，都不能使企业避开当前的税收环境，回避税收负担。所以做好企业的税收筹划能够使企业节约资金，抢占竞争先机，实现财务管理的目标。

2.财务管理对税收筹划的的影响

财务管理针对的是企业的资金运动，资金只有投入使用并循环周转，才能价值增值，使企业发展壮大。而企业缴纳的各种税金都具有强制性，并存在一定的刚性。企业作为纳税方，有义务按时合法地向税务机关上缴各种税金，而这种刚性的资金流出也为企业的财务管理带来风险，一旦企业由于没有制定良好的税收支出预算使得资金流断裂，将会使企业的形象、声誉等受到不利影响。因此，企业的财务管理活动的预算与筹划要充分考虑税收对于企业现金流的影响，以保证企业资金的正常运转。

三、企业税收筹划存在的问题及解决措施

当前，我们所处的税收环境并不是一成不变的，而是随着国家政策的改变而不断更新进步的，因此企业的税收筹划也应该是随着国家税收政策的改变而相应地调整的。但是目前企业中出现了一些问题：首先是企业对税收政策的认识与了解不够，每年国家的税收政策都会进行一些改进与调整，但是企业由于缺乏专业培训与后续教育，使得企业对政策的把握方向和力度都有所欠缺；其次，部分企业缺少具有专业知识与才能的人才进行企业的税收筹划，因此造成企业不能通过税收筹划来有效地避税节税，为企业节约资金；最后，税收筹划方案的合理选择对财务管理的运作具有重要的意义，而有些企业不能正确地选择对企业最合适的筹划方案，为企业带来税收负担，影响了企业的长远发展。

从当前企业存在的这些问题入手，我们不难发现，企业应该充分重视继续教育与学习，要在企业内部创造一种与时俱进的学习氛围，及时了解、学习并解读国家的最新税收政策，为企业制定合理的税收筹划方案打下基础。其次，要提高专业人员的整体素质与水平，税收筹划是一项专业性很强的财务管理活动，需要专业的财务管理人员来执行，因此定时对这些专业人员进行培训与再教育是必不可少的。最后，企业要根据自身实际情况来选择税收筹划方案，例如利用固定资产折旧方法、存货计价方法等来进行税收筹划。

四、结束语

企业应该充分重视税收筹划与财务管理之间的关系，税收筹划影响着财务管理活动与决策，而企业的财务管理又制约着税收筹划。税收筹划方案的制定应该充分考虑国家的税收政策，同时应该由企业的专业人员通过科学的方法、并结合企业本身的实际情况来制定，实现企业的长足发展。

参考文献：

[1]周晓林.税收筹划与财务管理相关问题的研究[D].大连：东北财经大学，2005.

[2]薛洪峰.浅谈我国企业税收筹划财务管理新理念[J].现代商业，2010（23）.