丽江市贸易项下货物流与资金流相背离原因浅析

李玉先

2012年丽江市政府出台了一系列出口奖励政策，引入多家沿海地区出口企业在丽江市注册，导致丽江市出口货物贸易大幅增长，连续三年超额完成省政府下达的出口任务。但在货物流（出口额）增长的同时，资金流（收汇）却未增长，存在货物流与资金流相背离的状态，对此现象丽江市中心支局进行了深入的调查分析。

一、近三年丽江市货物贸易基本情况

（一）出口业务基本情况

2012年至2014年丽江市出口额不断增长，出口额分别为8824万美元、11214万美元和8710万美元。其中三年累计出口额在1000万美元以上企业为：丽江市古城区好利来贸易有限公司（以下简称好利来）5979万美元，丽江中源绿色食品有限公司5495万美元，丽江嘉阳商贸有限公司（以下简称嘉阳）4987万美元，丽江映华生物药业有限公司3648万美元，华坪兴通达贸易有限公司（以下简称兴通达）2681万美元，丽江安盛外贸有限责任公司2019万美元，丽江华利生物开发药业有限公司1386万美元，丽江得云天然食品有限公司1364万美元。

（二）货物流与资金流匹配情况

目前丽江市在名录企业27家，有出口实绩的名录企业12家，有2家为已注销名录企业。从货物流（出口额）与资金流（收汇额）的匹配情况来看，货物流规模远高于资金流规模，处于出口少收汇或不收汇的象限内。

2012年～2014年丽江市货物贸易一览表

单位：万美元

（三）三年累计出口额在1000万美元以上企业货物流（出口额）与资金流（收汇额）匹配情况

单位：万美元

二、货物流与资金流相背离原因分析

（一）单纯为获取政府相关优惠待遇

通过调查发现，嘉阳、好利来、兴通达三家企业为典型的只追逐奖励金的“候鸟型”企业。外汇管理人员通过非现场监测将出口时间较早的嘉阳、好利来两家列入重点企业监测，通过一段时间的监测后，将两家企业列入现场核查，并发放现场核查通知书。嘉阳迟迟未反馈，无法与企业取得联系。通过重点监测，外汇局确定需要现场核查的企业，采用企业报告、约见企业法定代表人或其授权人、现场调查等多种方式实施现场核查。但嘉阳、好利来、兴通达三家企业的生产经营“大本营”不在注册登记地，而是在深圳、广州等异地，企业法人也均为深圳、广州等人士，此类企业主要是为追逐地方优惠奖励政策而设立。丽江市地处滇西北地区，与深圳、广州等地相隔千里，与企业联系的手段基本为电话联系。由于无法取得企业的反馈，即无法移交检查部门进行后续的现场检查，实施处罚等监管手段，最后只能根据货物贸易外汇管理指引实施细则第八条第三款（连续两年未发生贸易外汇收支业务）、第四款（外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系），对嘉阳和好利来两家企业进行了注销名录处理。但对此类只进行注销名录处理不能在源头上遏止企业继续进行出口业务（如丽江市古城区好利来贸易有限公司目前还在发生出口业务），因为此类企业不收汇，即使将其列为B、C类或注销名录也不影响其继续出口业务，现行的货物贸易外汇管理政策不能发挥有效的监管作用，对潜在违规企业缺乏制约措施。长此以往，一是将对本地进出口企业造成不良影响；二是对“候鸟型”进出口企业长期存在的地区资金货物比负值将会进一步加大，不能有效地遏制潜在违规企业。

（二）存在异地收汇或关联公司收汇

出口不收汇企业主要在丽江注册的主要原因是为追逐本地政府给予的外贸优惠和奖励政策带来的利益，此类企业均属小规模纳税人，出口免税，不存在退税问题，不在境内收汇不影响其出口业务。此类企业出口商品主要为小五金、日用百货等，从出口报关口岸来看，有笋岗海关、北仑海关、浦东海关、洋山海关、外港海关等46个海关，出口地为香港、台湾、日本、美国、新西兰、中国（监管仓库）等108个国家和地区。虽然出口商品仅为小五金、日用百货等低值商品，但出口量大，三年累计出口额达13647.21万美元。从初步了解的情况来看，此类企业主要是在香港的关联公司收汇，出口货款滞留境外。

（三）本土企业收汇时间跨度较大

本地企业出口少收汇三年累计仅为555万美元，从每家企业的出口收汇情况来看，出口额与收汇额匹配，但阶段性的不匹配原因是本土出口企业出口产品主要以白云豆、野生菌等农副产品为主，按照国际惯例，由于农副产品质量容易受气候变化等因素的影响，进口商均以货到付款方式，致使出口企业收汇时间滞后，造成监测期内企业少收汇。

三、政策建议

一是加强对出口不收汇企业的监管力度。建议在货物贸易外汇管理中增加制约出口不收汇企业的相关规定，如货物贸易外汇管理指引实施细则第八条第三款（连续两年未发生贸易外汇收支业务），将连续两年缩短为一年，并公告此类企业名单，对出口不收汇行为出台相关处罚措施，遏制出口企业出口不收汇现象的发生。

二是与海关部门联动，由海关对该类企业报关出口采取一定限制措施，从源头上遏制此类企业的发展。

三是完善相关考核措施，大力支持本地外贸企业发展，避免出口不收汇企业利用政策漏洞，推动地方外贸经济的健康发展。