强化国家审计现场其他管理

一、下大力做好审计现场政治思想管理

（一）审计现场政治思想管理教育的原则。1.主动性原则。现场审计中，普遍存在重视审计业务工作而轻视思想政治工作，思想上的问题以自我消化为主，有的甚至存在不正确认识，也无人疏导，影响了现场审计实施。对此，要增强做好审计现场思想政治工作的主动性，早发现、早引导、早制止，把一些思想苗头消灭在萌芽状态，进点前，要召开思想分析会，准确把握思想脉搏；审计中，要及时发现审计人员的思想变化，及时疏导情绪，依靠组织解决实际问题。2.针对性原则。每个审计人员的情况不同，思想认识问题也有所不同。审计现场做思想政治工作，提倡“一把钥匙开一把锁”的方法，量身定做有针对性的办法措施，不厌其烦的进行疏通引导，及时解决审计人员思想认识问题。3.经常性原则。审计中发生的一些违法违纪事情，与思想政治工作不深不细有紧密关系，如果现场审计中思想政治工作经常到位，很多思想苗头就能及时发现，一些行为就能得到制止。做思想政治工作不能一蹴而就，需要未雨绸缪反复做、经常做；坚持思想政治工作和审计业务工作同安排、同检查、同落实，审计工作进行到哪里，思想工作就跟进到哪里。4.实效性原则。审计人员是不是全身心投入到现场工作中，关系到审计工作效率和质量。要紧密联系审计现场实际，以人为本，积极探索有效途径、管用方法，真心、细心、耐心地做思想政治工作，拉近心理距离，动之以情、晓之以理，注重实效。

（二）着力解决不利于现场审计的思想问题。一是解决“不想审”的问题。一个原因是受编制、职位限制，审计人员的 “出路”比较窄，有的在一个岗位上、一个级别上工作一二十年，甚至到退休都是原地踏步，以致于表现出混日子的思想。一个原因是长年累月做审计工作，少部分人产生了厌倦情绪。二是解决“不愿审”的问题。审计人员长年累月奔波在外，很难顾及家庭，会使审计人员分心走神，难以安心审计，有的甚至会产生抵触思想。有的看到被审计单位在权力行使、工资福利待遇方面优于审计机关，也会产生不平衡，影响工作积极性。三是解决“不敢审”的问题。一方面怕得罪人遭打击报复，尤其是对重大案件线索顾虑重重，容易大事化小小事化了甚至隐情不报。另一方面来自人情风的干扰，拉不开面子，容易拿审计成果送人情、拿原则做交易。四是解决“不会审”的问题。新进审计人员由于业务不熟练，不能独当一面而产生思想压力。应通过骨干和老同志传帮带，让他们尽快熟悉业务；但部分业务不精而又不学习、不钻研、不求上进，得过且过，解决起来需要下猛药、击重掌，促进其提高业务水平。

（三）审计现场政治思想管理要讲究方法。1.正面教育。审计人员顾大局、讲奉献、守纪律、尽职责，政治上过硬，才能矢志不渝地为审计事业奋斗。因此，要着眼提高审计人员的思想水平和政治素质，抓好理想信念、爱岗敬业、艰苦奋斗、职业道德教育，引导审计人员树立正确的核心价值观，强化大局意识、责任意识和奉献意识。2.谈心交心。谈心交心能够掌握每个人的思想动态，发现问题，及时处置，将问题解决在萌芽状态。审计组长、各级领导可通过各种形式加强交流，了解掌握思想状况，及时给予关心，做好心理辅导，舒缓审计人员的心理压力和精神负担。3.帮困解难。安排审计、布置任务，应尽最大可能考虑审计人员的实际困难，尽力施助，帮助其正确处理好国家、集体、个人的关系，使他们一门心思地从事审计工作。4.互帮互助。审计组成员现场审计时在一起，应倡导互帮互助，坦诚相待，分工不分家。多讲合作、讲沟通，多理解、多实干，少埋怨推卸、少闲言，让每个成员感觉到审计组就是一个“家”。审计组可以划分成几个审计小组或帮带对子，相互关心和照顾，小问题小组解决，一般问题审计组解决，重要问题单位解决。5.开展活动。现场审计期间，受环境的影响，文体活动一般比较单调。审计组应针对个人爱好等，根据项目的特点和时间，开展有益于身心健康的文体活动，丰富业余文化生活。

二、严格审计现场执行纪律的管理

（一）严格廉政纪律的管理。审计组要经常安排廉洁从审教育，临时党组织要发挥战斗堡垒作用，经常在思想上帮一把、行为上拉一把，确保审计人员清正廉洁。审计人员要加强廉政修养，调整好心态，从一言、一行、一事、一物等细节方面管好自己，依法行使好手中的权力，不私自与被审计单位相关人员接触。加强廉政纪律的监督检查是关键，要定期不定期到被审计单位进行回访，了解审计人员是否廉洁自律；要严格实行审计公示制度，全面检查执行廉政纪律的情况，实现现场审计过程监管全覆盖；应盯住重特大审计项目和风险较高的环节，提醒、管控、督查等多措并举，及时“防御”和化解风险。

（二）严格群众纪律的管理。对被审计单位态度粗暴，甚至侵犯被审计单位利益等等，都是从根本上违背了立审为公、执审为民的执政宗旨。既要坚持原则，查处其问题，又要帮助整改，促进其发展。严格遵守“八不准”审计纪律，不得利用审计权利和审计影响力从被审计单位获取不正当利益。

（三）严格保密纪律的管理。进点前，要认真学习保密规定，落实保密责任，严防不知不觉泄密，尤其要严防在网络、新闻媒体等泄露秘密。审计时，要严格按规定控制信息资料知晓和使用范围；借阅被审计单位的涉密文件资料，要办理交接手续，由专人登记、保管，用毕后及时归还；证明材料、工作底稿、会议记录等专人负责保管，不得外泄和复制；撤点时，要严格履行资料交接手续，妥善保管和使用，防止资料的丢失和损毁。对全部文件、账册、报表、资料等进行清理，需要销毁的涉密资料要在指定场所销毁，指定专人监督，不留泄密隐患。一旦发生泄密事件，应及时报告，不得私自处理。

三、不断提高审计现场信息化管理水平

（一）重视审计现场信息化。要加强教育，看清信息化快速发展的大趋势和重要性，克服不良心理，树立信心，全面投入到计算机审计中，逐步做到实现运用“OA”开展无纸化办公，应用计算机开展审计和对审计项目进行质量管理，将现场审计资料及时交互到办公管理系统，实现集教育、会议、面商工作为一体的视频与上级审计机关的互联对接。

（二）实现审计现场的信息实时交互。利用会商系统，通过互联网网络，实现视频、音频和文件的同步传输。进行信息实时沟通，随时了解掌握审计现场情况，实现审计到哪里、审计现场管理就到哪里的目标。同时，各个审计小组之间可以进行交互式的信息实时沟通，缩短审计现场的空间距离，使小组间可以就审计实施情况、典型性问题、遇到的困难及经验教训等随时进行沟通，改变传统的审计现场信息沟通方式，提高审计工作效率。

（三）探索实行“专家会商”模式。不同审计现场的审计人员一起进行交互式讨论、实时查看审计证据和文件资料，从而能够方便快捷地解决审计难题。应重视计算机审计业务开展，每个审计组至少配备一名既懂财会业务，又掌握计算机技术的复合型人才。

（四）建立信息管理平台。大力提升AO和OA系统应用水平，充分发挥AO系统审计作业和OA系统管理两个平台功能作用，从而实现集计划、执行、审理、归档为一体的审计科学管理。目前审计署的OA系统和AO系统为审计项目提供的一个基本的信息平台，这个信息管理平台还有待进一步完善。需要实现对子项目的各类信息的汇集和集中管理，以便对审计项目进行远程和动态的管理和调度。

（五）建立安全的信息交换通道。构建一个包括审计对象电子资料库、电子审计档案和审计法规资料库等审计业务和文件资料在内信息丰富的数据库群，为制定审计计划、审计业务操作、问题查处定性、出具审计意见、下达审计决定和领导决策提供及时有效的支持。为加强动态管理，要建立并及时更新被审计单位信息资料库，建立被审计单位计算机应用档案。

四、努力实现审计外勤经费的科学、精细管理

（一）明确经费使用范围。审计外勤经费其实就是现场审计所发生的住宿、餐饮、交通、办公等相关费用，应按照相关管理办法，在核定工作量的基础上，核定审计外勤经费。

（二）把握经费使用原则。一是量入为出原则。根据核定的现场审计时间，以外勤经费总额为限，建立现场外勤经费台账制度，并于考勤台账相对应，加强经费支出的监督管理。二是突出重点原则。审计外勤经费分配应注重效率、讲求实效，有助于审计工作任务的完成。三是经济便捷原则。审计组在选择住宿酒店和就餐饭店时，既要考虑标准，能节约则节约；又要方便审计，同等标准，尽可能在被审计单位附近住宿就餐，必要时可在被审计单位内部宾馆住宿和职工食堂就餐。四是统一管理原则。审计组经费应统一管理，不能由个人支配。要指定专人管理经费，审计时计划使用，审计完一起报销。

（三）严格执行使用规定。审计组要认真贯彻中央八项规定精神，落实好《党政机关厉行节约反对浪费条例》，确保审计外勤经费开支的合法合理性。审计项目费用预算确定后，一般不得突破。实施审计期间，确需增加人员和延长工作时间，需事先提出，追加经费预算，批准后方可实施。严禁虚开发票等弄虚作假行为。审计结束后，审计组长应书面报告外勤经费使用情况。

（四）加大监督力度。审计组长应把好经费支出第一道关口，不合理的支出要予以制止，不合规的票据一律剔除。纪检、监察和财务人员要深入审计现场对审计组管理使用外勤经费情况进行检查，发现问题及时纠正。财务人员要对外勤经费的会计核算和相关手续认真审核和把关，严格按照报销审核程序进行日常核查，防止出现虚报冒领和损失浪费等不良行为。

五、加强对审计组长的管理

（一）切实选配好审计组长。1.素质标准。具有良好的政治素质和职业道德，熟悉有关法律法规，掌握相应的专业知识和技能，精通与审计业务相适应的计算机知识，并具有一定的调查研究能力、组织协调能力、综合分析能力、语言和文字表达能力。除此之外，审计组长还应符合四点素质要求，即：健康心态，遇事冷静、客观、果敢；人格魅力，知识广博、语言得体、行为规范、工作方法科学；领导艺术，处事巧妙、拿捏到位、兼顾各方利益；创新思维，不因循守旧，敢推陈出新。2.资格认定。应结合实际制定科学合理的任职资格。某省审计厅将审计项目分为特大、大、中、小四种类型，不同类型的审计项目要求审计组长具备相应的任职资格，主要区别是专业技术职称的要求不同、取得专业技术职称的年限不同、参与审计项目的数量不同、担任审计组长的次数不同。3.程序方式。一般性审计项目仍可采取指定审计组长的方式进行，重大的审计项目则可采取竞争上岗的方式进行，按个人报名、资格审查、演讲答辩、专家评审、组织确定等程序公开选配，让优秀审计组长脱颖而出。

（二）严格、合理地要求审计组长。1.审计机关制衡。贯彻“谁任用谁负责、谁指定谁管理”的原则。审计组长的上一级领导既要全面了解掌握审计工作的进展情况，又要对审计组尤其是审计组长进行跟踪管理，发现问题及时纠正解决。同时，审计机关也可委托分管领导或有关处室对审计组长的履职情况进行检查，对审计工作以及审计组长自身存在的问题提出意见建议。2.纪检监察部门督查。纪检、监察人员要深入审计一线进行督查，了解审计组特别是组长遵守审计纪律、廉政纪律、八项规定以及工作作风方面的情况。发现问题及时提请撤换审计组长，根据违规违纪情节大小给予相应的处理。3.审计组内部监督。一是要营造良好的监督氛围，树立正风正气，让大家主动监督；二是要做好举报人或反映问题人员的保密工作，保护其正当权利，从而打消思想顾虑；三是要建立健全审计现场各项管理制度和约束机制，明确各方责任、权利和义务，使权利和义务既相互制约又相互促进，实行重大事情由审计组临时党支部讨论决定。

（三）完善审计组长管理业绩奖惩机制。一是加强平常考核。从落实制度、风险管控、工作方法、工作效率、工作作风等方面，评价审计组长现场管理的总体状况。二是对审计组长实行年度考核。年终，对审计组长实行定性考核与定量考核相结合的考核，主要包括对业务能力、审计项目效果、履行廉政责任的考核，同时参照审计现场的评价结果，设不同等次的奖励。三是定期复核审计组长资格。对胜任审计组长的继续保留其资格，不合格尤其是有违规违纪行为的吊销资格。四是实行审计项目审计组长终身问责机制，积极探索组长责权利相结合的机制。只要发现问题，及时追究审计组长的责任。