县级供电企业财务集约化管理的研究

韩菡

摘要：在当前形势下，推进三集五大模式是整个国家电网公司系统加快两个转变的重要工作。因此县供电企业必须围绕财务集约化管理这条工作主线，多措并举，增强县公司财务集约化管理，以加强财务保障公司发展、引领创造价值、调控资源配置、防控经营风险的能力，实现财务管理向价值管理型和决策支持型的转变。

关键词：财务；集约化；创新

中图分类号：TM71 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2015）05（C）-0000-00

在实行财务集约化管理模式前，受历史原因影响，县供电企业在资本结构以及地方电网财务管理的环境十分复杂，主要通过接收地方性国有资本而形成，由市公司进行代管，因属于地方性企业，管理相对松散，只有改变县公司以往的松散型财务管理模式，加强县公司财务与业务的协同运作，提升县公司财务对业务的管控能力，促进价值链和业务链的紧密融合。

一、主要做法

1、建立全面的预算管理体系，实现预算与制度的统一控制：预算管理是决策目标的具体化和量化，由预算编制、预算实施、预算差异分析三部分组成，预算管理有动态实时的特点，在实践中编制的预算几乎都是弹性预算，所以在实践过程中，要不断对执行情况进行差异分析，不断完善和提高预算编制水平，加强对薄弱环节的控制。

2、加强成本控制，提高资金使用率：在进行成本控制的过程中，需要职能部门之间相互配合，加强横向业务联络，充分发挥各部门的职能作用，才能保证成本控制体系能够有效实施、成本管理能力得到不断完善和加强。

3、强化资金管控，优化资金收支链条：资金集中管理是提升集约管控能力、防范资金风险、提高资金效率的内在要求，县供电企业的资金特点是收入零碎，支出集中，数额偏大，因此加强县公司资金管理，保证资金收支的控制力，是企业经营管理的主要内容，必须认真落实国网公司的资金集中管理要求，强化制度建设和管理创新，充分利用现代信息技术，加强资金集中管理力度，才能有效提升资金管理水平，创建资金调度例会制度与“现金流量预算机制，用现金预算来督促业务预算的执行，在县公司实施往来账款定期清理责任制，加强常态化资金整理，对资金管理的关键岗位业务进行定期巡检来防范资金风险。

4、建立财务内部管控体系，夯实基础管理工作：树立“企业管理以财务管理为龙头”的工作理念，不断完善县公司的各项基础管理工作，创新管理方法，有效带动经营活动的协调与规范，全面提高企业的经营管理水平，紧紧围绕“抓基础、促管理、保质量”的基础工作建设思路，来深入开展财务基础工作标准化建设。

5、规范固定资产管理模式，确保资产优良：国网公司提出了建设“一强三优”现代公司的战略目标，为实现“电网坚强、资产优良”的目标，必须对资产管理提出更高的要求。为实现这个战略性目标，县公司必须切实加强固定资产管理的基础工作，与此同时围绕“电网坚强”的目标，加快电网工程推进建设，优化资产结构，及时清理无效资产，保证“资产优良”。县公司的固定资产由于分布在整个供电区域，种类较多、改造频繁、流动性较大，给企业的固定资产管理工作造成了一定的困难。

6、强化农维费的收支管理：充分发挥农维费的效益是保证农村电网可靠稳定、良好运行的重要保证，因此严格执行农维费的政策，是提高县公司农电管理水平、实现企业可持续发展的重要措施，充分利用农村电网维护费的相关政策，按照省物价局有关农维费提取文件的规定，正确计提农维费收入，并在农维费支出上做到合理、高效、规范的使用农维费资金，并制定农维费管理制度，实现农维费资金的规范化、精细化管理。依据县公司农维费管理的实际情况，确定农维费管理指标的目标值，将有限的农维费资金花在刀刃上，为农村电网的维护改造提供有力的资金保障。通过对农维费的有效管理，保证农维费各项支出能够控制在预算指标范围之内，最大限度的降低农维费成本支出，提高资金的使用效率，也能够保证农电工队伍的稳定，提高农电工队伍的凝聚力和综合素质，大幅度提高农村电网运行水平。

二、效益分析

通过加强对供电企业县公司的财务集约化管理，县公司的财务管理精益化程度不断提高，财务管理水平得到了有效提升，为公司的发展提供了坚强的财务保障，财务集约化管理的成效已初步呈现。

1、公司财务管理中存在的问题得到有效解决。

部分县供电公司企业规模较大，管理链条长，管控难度较大，过去采取了多重管理举措，但财务管理中依然存在许多问题亟待解决，通过加强财务集约化管理，建立和推行财务集约化管理体系，顺利解决了核算标准不统一、资金集中度低、融资权限分散、成本管理缺乏标准、风险控制薄弱等问题，切实提升了企业的财务管理水平，充分发挥了企业的经营效益。

2、提高了资金使用效率。

通过对县公司进行财务集约化管理，实现了资金的集中管理，将资金分散存储变为集中存储、将分级使用变为统一调配、将分散审核变为重点集中审核，有效提高了县公司的资金使用效率，同时降低了县公司资金存量，防范了县公司资金风险，优化了县公司贷款结构，县公司的贷款余额和货币资金存量降幅较大，从而实现了降低融资成本的目的。

3、加强了对经营风险的管控能力。

财务资源是企业发展的基础，是提高企业财务资源优化配置、统筹运作的保障，通过加强县公司财务集约化管理，在县公司重点推行会计核算、预算、资金、产权的集中式管理，使县公司从发展战略出发，能够有效配置各项财务资源，充分发挥县公司的整体合力；与此同时，从财务管理的角度推进县公司发展战略的实施，强化风险的在线监控，使得县公司会计信息口径统一、规范、准确、透明，关键控制点得到了实时监控，风险防范能力得到显著提升。

4、规范了财务管理流程。

通过加强县公司的财务集约化管理，完善了县公司的各项基础管理工作，同时县公司其他工作也得到了持续改进，有效提升了县公司财务综合管理水平，通过加强对县公司财务集约化管理，突破了地域和组织界限，实现了市公司和县公司内部财务处理协同，同时改进了财务报告的编制流程和业务动态集成，实现财务信息的集中统一，提高了县公司的会计信息质量和会计核算效率。