中小企业在财务管理中存在的问题及对策研究

摘 要：当今社会，中小企业已经发展成为我国市场经济的一个重要组成部分，它对于社会经济的发展也举足轻重。因此，研究我国中小企业在财务管理中存在的问题并针对其提出合理建议，无论是对于推动中小企业的健康可持续发展，还是维护我国良好的市场经济秩序都具有极其重要的意义。

关键词：中小企业；财务管理；存在问题；对策

一、引言

改革开放后，随着我国经济的快速发展，中小企业在我国国民经济中的作用越来越突出。统计资料表明，全国工商注册企业中，中小企业占了99%，其产值和利润分别约占60%和40%；而且，中小企业还提供了75%的城镇就业机会。因此，中小企业在一定程度上能够影响地区乃至整个国家经济的繁荣和社会的稳定。虽然中小企业取得了一定骄人成绩，但是同时我们也能看到，由于中小企业自身综合实力有限，管理人员素质低下，以及其他内外各方面的原因，中小企业普遍存在以财务管理混乱为主的诸多问题，已严重危害企业健康发展。所以，及时解决我国中小企业财务管理中存在的问题可谓当务之急。

那么，财务管理到底是什么呢？企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。通过规范的企业的财务管理，可以实现其利润最大化和股东财富最大化，企业价值最大化，产值最大化和相关方利益最大化的目标，为企业及其员工谋福利。

二、中小企业财务管理现状

财务管理机构在中小企业的机构中属于关键部门，它主要维护企业资金保持正常运转，是企业的一条生命线。在我国中小企业中，普遍采用的财务管理形式是将财务和会计管理结合在一起的一体化管理模式。其优势是明确划分了各部门的职能，使部门间做到相互监督，以及提高了各部门的工作效率。但是对于我国的中小企业的管理模式而言，经营者与投资者常常相重合，企业大多采取了家族式的管理，这就使得企业经常出现权力滥用，责任不明的问题。再加上，有些管理者缺乏专业的管理知识及管理经验，不会学习创新，也不能根据时代的发展及时调整自己的管理模式，造成企业的决策行为往往只是依据个人主观认识，缺乏科学论证，在很多情况下均不具有合理性。还有部分企业管理者在管理时，更加注重生产成本与销售业绩，忽略了财务管理工作的重要性。她们没有明确划分家庭财务和企业财务的界限，这些行为长久下去最终都会为企业的发展带来非常不利的影响。财务管理不仅关系到企业当中的财务处理，也在很大程度上影响着企业的一系列活动，因此中小企业必须高度重视财务管理的问题。

三、中小企业财务管理存在的问题

1.缺乏国家政策支持

从宏观的角度看，中央政府出台的政策和法律法规多是偏向于国内的大型企业，对于中小企业来说，国家所强调的政策的支持，并没有真正实施。大家都知道，大型企业无论在社会地位还是经济效益上，都比中小企业有优势，特别是在融资、税收政策等方面，中小企业需要比其多支付部分费用。并且，由于相应的不完善的政策体系，重复收费的现象时有出现，还有部分官员甚至借助手中權力，欺压无势的中小企业多交费，还有的干脆直接把钱囊入自己的腰包。以此种种行为都严重危害了中小企业的合法利益，增加了中小企业财务管理中的风险。

2.企业融资能力低下，资金缺乏

资金是企业生存发展的基础和动力，有了充足的资金，企业才可以不断发展扩大，各种经营活动才可以顺利进行。而对于我国的中小企业来说，资金问题正是阻碍其发展的最大瓶颈。由于中小企业自身规模小，技术相对落后，竞争力不强，资产设备陈旧，信用度低，经营不够稳定等原因，银行不愿意冒风险贷款给中小企业，这已经成为中小企业融资困难的原因之一。此外，在资本市场融资门槛较高，条件限制多，即使获得贷款，等待的时间也很长，总体成本比较高，这也使得中小企业陷入融资的尴尬境地。

3.财务管理意识淡薄

部分中小企业对财务管理工作存在偏见及误解。她们认为财务管理工作很简单，就是记记账，不会发挥太大的作用，也不会给企业带来直观的利益回报，不用太过重视，重要的只是把账目做好。如果设了专职财务管理人员，还需要工资等一系列费用的投入，对企业自身的利益来说是不划算的。因此，没必要设此职位。而有的企业即使有了财务人员，也是企业领导的亲属或请的兼职人员，不具备相应的知识涵养，不符合专业财务管理人员的标准。正是因为这种错误的财务管理意识，使得很多企业在成本控制，融资投资等财务管理的方面频频出现问题，影响企业盈利。

4.财务人员素质偏低，财务机构不健全

财务管理人员素质高低不齐。部分工作人员由于是企业领导的亲属，并不具备财务管理的专业素质和职业判断能力，只会唯命是从。还有部分工作人员年龄较大，思想落后，接受新知识的能力较低，不能适应发展变化快的新形势。同时，我国有的中小企业，为了节约成本，不设置专门的财务管理岗位，不重视培养财务管理人员，当处理财务时一旦遇到较为复杂的问题，财务人员因为能力有限，不能及时解决，但又迫于压力，极可能出现财务信息弄虚作假的情况。久而久之，财务人员会缺乏应有的责任心，管理素质也会随之降低，这将严重威胁企业的正常运行。此外，有的中小企业在经营过程中，由于财务管理意识淡薄，没有健全的财务机构，在财务决策的时依靠经营者的经验判断，缺乏科学根据，财务工作缺乏严格的监察，增加了企业的经营风险。

5.财务管理制度不完善

中小企业由于规模小，在经营过程中更加重视灵活性和操作的简便性，忽视了财务工作的严肃性和纪律性。粗放的管理方式，使工作并不追求严格执行财务管理制度，也没有良好的激励机制和绩效机制。没有制度的制约，也造就了工作人员工作时的随意怠慢，没有激情与认真，没有负担与责任，不规范的做账，更甚者不做账，进而造成企业的财务信息严重失真，违反国家的相关制度，触犯法律底线，违背企业的财务管理目标，威胁企业的健康可持续发展。

6.投资能力不高，管理水平低

中小企业由于规模小，资金常常短缺。在进行投资决策时，比较盲目，随意，不够科学，对于投资方向也不能准确把握。同时，因为中小企业在市场中的地位低，自己的资金少，在投资时多为借款，这就导致中小企业在投资时缺乏长期眼光。往往为了降低投资成本，缩短投资回收期限，只追求短期的经济利益，忽略长期的发展而损害企业的根本利益。再者，由于财务管理工作的不规范，企业不能及时发现并制止损害企业长期利益的投资，造成投资管理水平低下。

四、解决中小企业财务管理问题的对策

1.加强政府相关政策的支持力度

国家应该出台更多关于扶持中小企业发展的相关政策和法律法规。第一，放宽银行对中小企业的贷款限制，加大银行等金融机构对中小企业的信贷支持。第二，呼吁相关部门进一步完善中小企业的融资，贷款的相关法律制度，从中小企业的根本利益出发，出台更多有利于中小企业发展的税收及财政优惠政策。简化相应的审批程序，消灭重复收费等不合理收费现象。进一步加强惩治贪污腐败、损害中小企业利益的官员，从而减少企业的融资成本。第三，完善资本市场的建设，减少进入限制，降低上市要求，达到拓宽中小企业融资渠道的目的。第四，更好的利用互联网来颁布政策，设置专门的平台以加强政府与中小企业之间的沟通，帮助更多的中小企业解决问题，以促进中小企业更好的发展。

2.企业改善自身条件，拓宽融资渠道

一方面，企業要加强对应收账款的管理。对每项资金的使用状况进行详细的了解，并估算其回收的风险，做到心中有数。同时做好资金使用规划工作，避免出现坏账的情况。另一方面，随着政府对中小企业融资难问题重视程度的提高，中小企业要抓住机遇，积极倡导立法部门出台更多减免税费，简化审批程序，加强法制环境治理等相关的政策，进一步抑制不合理的收费现象。另外，要加强资本市场建设，合理的降低中小企业上市的门槛，鼓励更多的融资方式针对中小企业，引导更多的民间资本对中小企业给予资金支持。

3.增强财务管理意识，营造良好管理氛围

中小企业的管理者要重视财务管理对于企业整体发展的作用。明确公司内部经营者和所有者、各部门与各职位之间的界限，优先选用有专业的财务管理知识及良好的实践能力的职员。采用激励机制，鼓励职员不断更新知识，出门学习，增长见识，适应形势。鼓励财务管理人员积极发挥自己的能力，并且要建立起责任与利益相统一，个人利益与公司利益相统一的管理模式，让财务管理人员从内心上渴望在公司实现自己的价值，由被动变为主动，积极为公司做贡献，共发展。让企业从根本上节约成本，扩大盈利。

4.提高财务人员素质，完善财务机构建设

中小企业要设置专门的财务管理部门，引进专业的人才。实行更为合理的聘用，考评，薪酬等人才管理机制，以此提高工作人员的积极性和主动性。另外，还要加强财务人员队伍建设。在选拔财务管理人员时，选择专业能力较高以及具备认真负责，积极向上素质的职员，而且，企业应定期举行财务管理人员的培训活动，邀请相应的专家开展讲座，来提高财务管理人员的专业素质。还可以组织财务人员到优秀企业去参观学习，全面提高财务人员的综合能力，更加适应企业发展的需要。

5.健全相关的财务管理制度，规范工作流程

中小企业必须重视财务管理对于企业整个发展的重要性，建立一套科学且适合自己企业的财务管理制度。通过制度，来规范及明确相关部门的工作与责任，以加强各部门的相互牵制与监督。企业的制度需覆盖全面，这样才能使企业的各项工作在制度的范围内，在公开透明的条件下规范完成，以此确保财务工作的科学性，真实性。此外，中小企业还要建立相关的查找问题的监督机构，切实结合自身情况，分析企业工作中出现的问题及根源，并予以及时解决和反馈，从而保证规范，高效的工作流程。

6.提高企业的投资能力与管理水平

中小企业自身资金不够雄厚，抗风险能力比较弱，因此，在进行投资决策时，需加强市场调查与分析以及进行投资决策的可行性分析，并且要制定合理的投资计划，投资时不能仅仅关注短期的经济利益，而是要着眼于企业长期的可持续发展，尽量投资风险小，不确定因素少的项目，要制定出合理的退出机制，为自己在投资时留下后路，从而达到谨慎投资，规避风险的目的。另外，在投资时要选择能够展示企业优势的项目，提高专业化的能力，进而提高市场占有率。同时，企业要注重培养专业的财务管理人才，灵活经营，以人力资源的优势来带动企业投资方面管理水平的提高。

五、结语

总之，中小企业作为国家经济发展的重要力量，其在财务管理上的问题应该受到整个社会的重视。财务管理属于管理学的范畴，要求企业的管理者必须深入学习，用心探究。同时，中小企业要对自身的经营状况，财务管理状况进行认真分析，根据自身的实际情况，从根本上重视财务管理对于企业发展的重要作用。设置专业的财务管理部门，引进专业的财务管理优秀人才，健全财务管理的相关机制，抓住财务管理这一核心，推动企业更好的发展。同时，财务人员要抓住经济发展的走向，不断提高专业素质和技能，实事求是地做出科学的判断与分析，为中小企业的持续发展做出自己应有的贡献。我相信，解决了财务管理中的问题，我国中小企业一定会迎来一个更加美好的未来！

参考文献：

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[4]于彬彬.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].经济师，2014，01.

作者简介：乔梦亭（1992.3.17- ），女，河南省洛阳市人，长江师范学院财经学院，本科，专业：财务管理（会计）