浅谈中小企业现金流量的管理问题及对策

李丕国

摘 要：在中国经济的飞速发展进程中，中小企业起着至关重要的作用。加快中小企业的步伐，为国民经济的稳步增长打下了坚实的基础，是保证社会稳定发展和提高人民生活水平的重要责任。中小企业在中国经济中所占比重非常之大，使得中小企业能够长远发展，能够在激烈的市场竞争中得以生存，对于现金流量的管理必须强化。本篇文章针对当今社会中小企业现金流量管理的问题做了分析，并提出了完善现金流量管理的有效对策。

关键词：中小企业；现金流量管理；对策

一、当前我国中小企业现金流管理存在的问题

1.中小企业对现金流的管理意识淡薄。有许多中小企业以为，现金流管理是单一的财务账目，即使是现金流量表也只能按照规定进行编制，对于现金流量表的作用视而不见。不知道如何使用现金流量表业务，以帮助财务决策。中小企业的经营目标，把现金流管理认定为企业财务人员的工作，使中小企业积压了很多以往的应收账款与应付账款，造成企业资金出现周转上的困难。大多数的中小企业没有做现金流量预测工作，企业出现资金周转困难时，采取外部融资，资金成本大大增加，时间久了就会把企业置于恶性循环当中，导致企业最终破产。

2.现金流管理制度不完善。中小企业对于现金流的内部调控制度非常欠缺，现金流程中几乎没有对流动资产采购、运输、保管、使用和资金的安排等程序实施科学的规划预算。对于现金流量的分析不到位，在风险预警建构方面存在缺口。既没有重视应收账款的周转率，也没有考虑存货的周转率，造成应收账款的期限延长，流动资金过多的用于存货，不利于现金流的迅速周转，阻碍了企业创造更多的价值。

3.缺乏合理的融资渠道。在我国，大中型企业在银行贷款所占比重很大，小企业所占贷款覆盖率仅为百分之二十，而大中型企业贷款覆盖率达到百分之九十以上。之所以贷款覆盖率低，是由于中小企业自身原因造成的，缺少科学完善的财务管理制度，一部分中小企业的账目信息不公开，私设内部账目，造成企业的信用等级降低，资信差。银行系统为了规避风险，大多不会把贷款发放给中小企业。国有大企业往往受到国有商业银行的青睐，获得更多的贷款。地方性商业银行对于一些没有能力进行抵押的中小企业采取提高利率门槛的方式，将缺乏抵押资产的中小企业拒之门外。其三，采用民间借贷的方式融资，不仅利率很高，而且不受法律保护。尽管当前政府为了扶持一些中小企业，出台了一系列的政策，对于中小企业的劣势地位并没有起到根本性的作用。

4.缺乏合理的投资决策机制。大部分中小企业的管理水平不高，还局限于车间式管理，缺乏合理的投资决策机制，忽视决策管理。在进行投资过程中，没有对投资决策进行详细的分析，企业领导一手遮天，风险防范意识淡薄，投资决策在很大程度上随意性和主观性很强，其危害和负面效应都会很大。盲目的投资决策只能对现金流管理带来不利影响。

二、中小企业现金流管理的对策

1.提高管理人员素质，加强现金流管理意识。在真正认识现金流管理作用的同时，更新管理观念，提高管理水平，采取一定的手段，建立健全科学的现金流管理体系。财务管理人员素质的高低决定了中小企业的发展速度的快慢，加强对现金流管理的正确认识，不断完善企业现金流管理机制，注重提高管理人员和财务工作人员的知识水平和业务素质。人员素质提高了，企业的现金流管理工作才能高效进行，从长远来看，为企业实现战略目标储备了人力资源。

2.完善现金流管理制度。编制现金预算，达到对现金流的战略性管理目标。现金预算是现金流管理的重要组成部分，现金预算能及时准确的反映出现金的收支状况，中小企业可以根据所反映情况，进行余额补足，依据企业的生产现状决定现金余额的存留，合理支配现金额的剩余部分。通过实施现金预算编制，有效分解和落实了企业的整体目标，有助于各相关部门根据现金流量指标布置业务，使现金流量得到合理控制，为实现预定目标奠定了基础。现金流预算既是中小企业投资决策的基本依据，又是企业获得投资效益的重要保证。严格监控现金流量，控制預算外的现金流出，对大额度的资金流出企业要实施跟踪控制，这是中小企业对现金流管理的关键。

强化对现金流的流动性管理。企业要得以生存，现金是其生存的基本条件。只有现金周转流畅，才能保证企业的正常运行。中小企业通过合理的现金流管理制度和规则，统一对财务进行管理。现金流的正常运转要依靠健全的管理制度才能实现，严格执行财务管理制度和会计制度。企业通过预算报告所反映的财务状况做出相应的调整，使企业的现金流量得到及时的调控，正确评价管理决策，有利于企业现代化管理水平的提高。实行财务管理民主集中制，计财部对企业财务进行统一管理，各部门代收的资金都要及时上缴，保证了资金的有效运用。

3.加强存货管理。存货是影响现金流正常运转的主要因素之一，因此，对存货的有效管理，提高存货的周转速度，减少货物存放的天数，可以使企业资金收益率提高。企业通过加强对各类存货的有效管理和控制，在满足正常生产经营的基础上，缩短现金流转过程中以存货形式的滞留时间，可以有效地加速资金的回收。

4.多渠道融资。拓宽融资渠道，保证现金流的充分及时的供应，增强企业的风险管理能力。在提高自身信用度的前提下，加强与银行的合作关系，以得到银行的贷款发放。企业也可利用股票融资，这样可以有效减轻企业的资金压力。现金流合理流动，企业的生命力才能保持旺盛。

三、结语

财务管理是企业经营管理的重要方面，处于整个管理的核心地位，而现金流量管理则是财务管理的重中之重。加深对现金流量管理意义的认识，实现现金流量管理从经验、规章性管理到科学管理的转变，更好地为企业的经营决策服务。企业的生存和发展，必须强化和依赖于有效的现金流量管理，实现管理跨越式的发展，才能真正提高企业的核心竞争力。

参考文献：

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