外贸单证审核中的风险问题

龙宁曲

摘 要 随着改革开放的深入，出口贸易发展的速度越来越快，规模也在不断扩大。出口贸易发展速度的加快，推动出口结构的改善，以此来带动经济的发展。但是在出口贸易活动活动实施的过程中，如何规避外贸单证审核期间面对的各种风险，是银行与贸易商共同需要面对的问题。如果在此项操作中，存有不当之处，将会引起外国银行对我国银行的怀疑，影响我国正常的外贸往来。本文就外贸单证审核中存在的风险问题进行简单分析，并提出有效的解决对策规避风险。

关键词 外贸单证 审核 风险问题

一、引言

从我国加入世界贸易组织后，国际贸易业务不断增多。在贸易活动实施期间，如何更好的应对外贸单证审核问题是银行与商贸共同面对的问题。就出口贸易活动来说，出口单证就是货物推定交付证明，同时也是结汇工具。作为一种贸易文件，单证在贸易活动中的流转就构成贸易程序，单证始终参与商贸企业各项经营活动。因此，单证具有工作量大、时间性强以及涉及面广等特点。在商贸经营活动实施的过程中，不仅要求企业各部门之间的达到良好的协调效果，还需要相关管理部门能够紧密联系。可见，在单证审核的过程中，必然面临着各种各样的风险，这些风险都可能影响单证审核的结果。

二、外贸单证审核中常见风险

在外贸单证审核期间，由于单证涉及到的内容非常广泛，因而审核的时候会遇到各种问题。经过系统的分析发现，外贸单证审核的常见风险主要有以下几种。

（一）信用证风险

就信用证来说，常见风险就是误解信用证溢短装，使得单证金额与数量与实际不相符。通常情况下，如果对信用证金额与数量有明确的规定，就需要按照出具的要求实施。但是如果没有这方面的规定，就需要有5%的溢短裝。需要特别说明的一点就是根据UCP500条款，如果金额与数量的剂量单位是个或者只等，那么这项规定就是不实用的。同时，在外贸单证审核的时候，有的时候会出现信用证过期的现象。信用证过期就说明该信用证失去其原有的证明力。需要注意有一点就是有的时候信用证本身没有过期，但是其记载的日期已经过期。这是单证审核期间非常容易遭到忽视的一个问题。信用证日期过期，即便信用证没有过期，也不能发挥正常的作用。但是在过期方面，还有一个注意的问题就是，受益人交单时间过期。受益人在不受益期限内交付信用，那这也是难以兑现的。

（二）单据风险

就单据来说，其面临的风险主要是汇票、发票与保险单。汇票售票人名称、地址如果出现错误，就会影响外贸单证审核的正常进行。也就是说，汇票人名称和汇票上记载的相关地址与实际情况不符，必然就会导致单证难以正常的审核通过。与此同时，发票中的受益人名称、地址与信用证登记不一致，同样会影响到单证审核的最终结果。另外发票、汇票、保险单之间名称不一致或者是与正是单据的类型存不符合规定，必然会造成外贸单证顺利审核完成。发票作为单据中一种比较重要的记载文件，而如果发票中描述的货物与信用证不一致，就不会兑现货物，单据的真实性也会受到一定影响。

（三）日期风险

实际上，在外贸单证的审核的过程中，日期中存在的风险具有非常重要的影响。就日期而言，其存在的风险主要有这么几种，即汇票的日期早于发票的日期。汇票日期早于发票日期，那就说明其中能够有一方存在伪造伪造日期的情况，而这是单证外贸单证审核必须面临的一项至关重要的风险。与此同时，也有的汇票日期早于提单的日期。通常情况下，只要是具有相关性的文件日期存在不相符的情况，就说明外贸单证在审核的时候面临着日期风险。

三、减少外贸单证审核风险的措施

就出口方来说，需要严格审核来证与制备单据。信用证具有银行信用介入商业信用的特点，受益人在向银行提交单据请求付款的时候，所提交的单据需要符合单证记载的所有的条款，这样才能够保证开证行付款承诺。即便是信用证本身有些条款相互背离，银行照样可以拒绝支付单据。因此，针对国外来证，需要进行严格的审核，这样才能够保证条款尽早的妥善解决和处理，在遇到难以解决的条款时，还可以咨询银行求得解答。

在外贸企业制单完成后，为保证一次性成功议付，向银行提交单据之前，需要进行严格的审单。通常情况下，审单采用的是纵横交替的方法，即首先将单证从头至尾的阅读一遍，对于涉及到的单据，需要立即与单据进行核对，以保证单证一致。横审完成后，就以发票为中心，与其他的单据相互核对，尤其是注意各项单据签发日期的合理性与共有项目的一致性，保证单单一致。审核期间，如果发现单证任何地方有不符点，就需要记录在册，并在记录中写上“改”、“加”、“补”。在单据纠正完成后，就可以划圈，表示此次记载内容相符。

四、结语

总而言之，在外贸单证审核的过程中，必然会面临着各种各样的风险，这些风险的存在影响商贸交易正常实施的同时，还会对银行产生一定的影响。因此，在外贸单证审核期间，需要正确对待，预防出现不良事件。

参考文献：

[1]梁睿信.用证的单证审查原则与法律风险研究[J].中国海洋大学，2012，12（02）：586.

[2]李洁.信用证单证审核环节受益人所面临的风险与对策[J].对外经贸，2010，12（21）：567-568.

（作者单位：湖南信息职业技术学院）