电力企业银行账户管控探析

张丽岩

[摘 要]银行账户管理是资金集约化管理的基础，是实现资金归集和结算，提高集团整体资金运作效益和效率的重要前提。本文遵循“加强资金集中管理、资金集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设水平”的工作思路，构建以“六统一、五集中”为主线的财务集约化管理体系，规范和加强银行账户的管理与控制，形成了一套具有典型意义的银行账户管理模式。

[关键词]电力企业；银行账户；资金集约化

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.10.032

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）10-00-02

1 银行账户管理的重要性

伴随着信息化和银行网银技术的发展，资金交易尤其是公司的资金支付由以前大部分以现金交易的方式逐渐改变为银行网银交易。因而，对银行账户的管理和监控势必成为财务集约化中资金管理的重中之重。信息技术的发展，不仅提高了资金支付的便捷性；同时，提升了资金支付的安全性，减少了现金交易的繁琐与不便，使财务人员的主要精力从现金管理中解放出来，为财务人员集中精力投入到银行账户管理提供了充分的条件。

2 银行账户管理主要做法

2.1 建立健全管理制度体系

为加强银行账户管理，高效运作资金，保证资金安全，提高资金使用效益，企业以制度建设为抓手，根据中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，制定了《银行账户管理实施办法》《货币资金内部控制规范》《电费资金上缴考核管理办法》《资金安全管理办法》等相关制度和规定，对银行账户审批备案管理、管控标准、资金的归集及银行账户的监控、资金安全管理进行了规范，促使资金的使用、运营等各类管理活动规范化。

2.2 统一账户开立规则

在开户金融机构的选择上，统一制定银行账户管控标准，推行“一行一户”账户开立模式，依托中电财、工、农、建4家银行建立以集团账户为核心的账户管理体系。基本账户和一般结算账户控制在工行、农行、建行3家金融机构范围以内，电费账户立足于提高电费回收效率，优选金融机构开设；严格控制新增账户，要求新开立任何账户均需事先书面报经公司批准后执行。在银行账户数量方面，遵循既要满足公司生产经营需要，又要有利于保障资金归集顺畅的原则。

2.3 全面实现银企电子对账

公司自行开发了银企对账系统，银行对账单由网上银行导出电子版，公司明细账由ERP导出，数据导入系统中进行数据对比，确认未达账项，生成银行存款余额调节表。通过银企对账，大大提高了公司对账工作效率，为减少未达款项、保障资金安全奠定了技术基础，避免了人工操作带来的各类问题，提高了财务工作智能化水平。

2.4 资金支付管理信息化

大力推行电子支付，所有工程、材料、专项成本、工资、保险等均实行电子支付，有效实现了资金支付管理信息化、规范化，在保证资金支付安全的前提下，提升支付效率。

公司为每位员工办理了“员工报销卡”，日常报销全部通过“员工报销卡”支付，实现了现金“零库存”，有效防范资金风险，提高工作效率。一方面，提高了资金管理的安全性，彻底杜绝出现假币及携带现金被盗、被抢等风险隐患；另一方面，大大节约了业务人员和财务人员的时间成本，出纳人员不再因为提现而往来于银行与公司之间，减少了每日核对现金账务的繁琐过程，业务人员也不再因报销取款而往来财务部门，极大地提高了工作效率。

2.5 多种措施保障资金100%归集

一是实现了营销与财务“一套账”。营销186系统、财务管控系统和ERP管理系统的无缝对接，保证了电费资金业务数据与账务数据的真实性和准确性，做到了账账相符、账实相符；通过统一规范电费账户，明确财务管控系统与营销系统电费归集、上缴共用一个账户，为提高资金归集效率奠定了坚实基础。

二是资金归集比率纳入考核指标。资金归集比率为省公司集约化考核指标，每月对各单位的资金归集、资金存量进行考核，公司将此项指标分解落实到营销部和供电分公司，要求资金归集率达到100%目标，电费资金月末尽可能减少未达账项，将各单位每月电费资金归集率、电费资金存量纳入公司绩效考核。

2.6 创新特色电费代收业务，实现农村用户缴费、资金归集一体化管理

针对农村地域覆盖广、收费难、资金上划环节多、速度慢等诸多难题，积极探索收费、资金归集新方式新办法。借助农行普及“惠农卡”的有利契机，积极与农行展开深度业务合作，在农村地区全面推广“金穗惠农卡”代收电费业务。随着农行代收网点对自然村屯的覆盖，真正做到农村用户足不出村即可刷卡轻松缴纳电费。同时，通过“惠农卡”自助终端与电费集团账户的有效挂接，实现收费的同时，资金自动上划到市级和省级电费集团账户，在实现了农村地区电费收取、资金归集一体化管理。在最大程度提高资金归集效率的同时，精简供电所层级电费账户。“惠农卡”方式代收业务的深度推广，将对电力公司未来的经济效益和社会效益产生巨大的影响。

2.7 开展银行账户监控，保证账户资金安全

银行账户监控是国网公司利用现代化网络信息技术，通过与金融机构主机直联的方式，实现对各类账户动态监控和资金信息的集中采集。公司所有的银行账户均纳入监控系统，实施银行账户资金信息监控，加大对资金使用监督管理力度。

实现银行联网查询功能，通过网上查询核对确认数据，实现资金的实时监控防范。通过网上银行业务，公司实现了对所有银行账户的实时监控，能够随时掌握资金流向，保证了资金安全。

2.8 开展财务稽核，防范账户资金风险

根据《银行账户管理办法》的有关规定，重点检查公司与银行对账调节表的真实性、准确性和完整性，防范银行账户资金风险。及时编制“银行存款余额调节表”，认真分析未达账项原因，把款项控制在下月对账前调整一致。达到“银行存款余额调节表”编制及时，未达账项核对清楚。按照《货币资金管理办法》的有关规定，对库存现金进行实地盘点，编制盘点报告表，针对存在的问题提出具体管理建议，并形成《财务内部工作管理建议书》，加强库存现金管理。

3 工作成效

3.1 银行账户体系结构合理、资金归集高效

加强银行账户管控力度，持续开展账户清理整合工作，精简账户数量，优化账户结构、提高账户使用效率，形成银行账户结构合理、运转高效的银行账户体系。

3.2 资金归集率达100%

已建成以工行、农行、建行为平台的集团账户体系，将生产经费、电费及各类工程专户资金全部纳入集团归集范畴，实现资金高效归集，资金归集比率达到100%。

3.3 提升资金管理水平

通过银行账户清理精简，注销低效账户，优化银行账户结构，规范上划农电企业，重组并购单位等账户清理，完成了集团账户挂接，达到了完善提升财务集约化管理的工作要求。

3.4 现金管理更为安全、高效

通过在公司范围内实现银行卡内部结算，完全取消了库存现金，降低了持有现金的成本，提高了业务人员和财务人员的工作效率。

4 发展方向与对策

4.1 深入开展资金监控系统的应用

进一步夯实银行账户管理基础，规范账户业务流程，利用银行账户监管系统，用信息化手段对账户资金实行动态管理。借助资金管理平台，将账户统一纳入到系统管理，通过银企互联接口，对所有银行账户及收支情况进行全方位的动态监控。拓展资金监控系统的应用，查询银行账户资金的变动情况，资金异常情况可穿透到交易明细，分析资金状况，把握资金运动规律，控制资金风险，提高资金管理水平。

4.2 加强银行账户管控，确保资金安全

应加强社保、工会、多经企业等账户资金的管控，电力企业的各项检查范围也逐渐拓展到这些领域，这些账户公司承担着资金安全管理责任。公司将组织制定社保、工会、企业银行账户管理办法和资金安全管理办法，防范资金风险。

4.3 推行银行账户全寿命周期管理

加强账户开立、变更、撤销过程化、标准化、信息化管理，巩固账户授权监控成果，完善资金监控预警功能，优化监控方案，重点监控结算账户和电费账户。把账户管理作为一个常规性的工作来抓，贯穿生产经营的全过程。

4.4 优化农村电费收缴方式

继续优化农村电费收缴方式，提高农电用户缴费的便利性，同步实现电费实时归集。

主要参考文献

[1]黄强.浅议如核加强银行账户管理[J].当代经济，2011（1）.

[2] 陈周芸.电力企业银行账户管理模式探讨[J].商品与质量，2014（8）.

[3]郑新莲.电力企业开展资金集中管理初探[J].内蒙古科技与经济，2014（6）.