集团企业资金结算中心的财务集中化管理

张丽敏

摘要：当前我国的经济和社会发展水平都有了非常显著的提升，传统的财务管理模式已经无法很好的满足当前企业发展的需要，要想更好的保证企业的健康发展，就一定要积极的去转变财务管理的具体方式。在企业运行的过程中采用集中化的管理模式能够使得整个资金的宏观调控水平得到显著的提升，对企业财务管理工作的改进和完善有着十分重要的意义，本文主要分析了集团企业资金结算中心的财务集中化管理，以供参考和借鉴。

关键词：集团企业；资金结算；财务；集中化管理；措施

集团企业在很长时间的发展当中其组织形式越来越多样化，也体现出了更强的层次感，在财务管理工作中，其自身的难度也更大，在这样的情况下也就使得人们对于其自身的管理更加的重视，子公司的独立性越来越大，这样一来，也就使得集团的利益受到了一定的损害，集团企业在财务管理工作中也会遇到更多的问题，所以必须要实施集中化管理，只有这样，才能更好的保证企业的财务管理质量和水平上升到新的层次。

1、集团企业资金结算中心财务集中化管理的内容

1.1信息集中管理的内容

信息集中管理通常就是指以信息化为基础，对企业的财务工作进行集中式的控制，同时在这一过程中还要积极的使用信息技术对财务进行更加集中化的管理，这样一来就能够在实际的工作中建立一个信息化水平相对比较高的管理系统，从而也就使其能够根据相关的原则和规范对其采取有效的措施进行标准化的管理，此外还要在这一过程中合理的使用ERP系统，从而使得整个企业的财务管理水平得到显著的提升。

1.2全面预算管理的内容

在企业经营和投资工作中，对公司的财务要进行十分严格的控制，同时还要有针对性的制定好相应的计划，在此基础上，再开展财务管理工作。同时还要对各项活动的周转资金进行分配，在这一过程中还要建立起一个数字化和信息化的财务管理系统，此外还要根据提出的标准及原则对其进行全面的管理。全面的预算管理实际上是控制行为中重要的一种，它能够对企业的决策起到量化的作用，在实际的工作中，必须要对每一个环节的工作质量予以十分严格的控制。

1.3会计集中核算的内容

企业集团在实际的运营中，应该从根本上去消除分公司财务的核算权利，对传统的财务管理模式进行更加彻底的改革，在改革之后，应该将财务核算工作交给整个集团的核心企业进行更加规范化和统一化的管理。会计核算的内容主要涵盖了两个方面，一个是数据集中管理，一个是财务人员集中管理。在实际的工作中，应该首先制定出一个比较顺应企业发展情况的会计政策，这样也就为会计的集中核算工作提供了更加全面的保障，在这一过程中还要建立一个相对较为统一和科学的核算机构或者是核算平台，这也为集中核算管理工作提供了一个良好的条件。之后就是要对财务人员进行集中化的管理，在采用了会计集中核算管理之后，针对财务人员，一定要采取办公纸或者是委派制，从而更好的保证集中管理的实施效果。

1.4全面的成本管理内容

全面的成本管理是企业资金结算中心财务集中化过程中非常关键的一个环节，它是将成本管理当做了基础的工作内容，在新的管理方式指导下，对企业成本的变化规律进行全面的分析、归纳和总结，在成本控制工作中充分的体现出其自身的广义性；多维性和动态性，这样也就在一定的范围内减少了企业经营和发展过程中所投入的总成本，对于成本结构也能够进一步的优化处理，在这一过程中也能够有效的减少企业要承担的成本风险，使得整个成本结构得到有效的优化。促进企业自身的健康发展。当前，全面的成本管理主要使用的是作业成本法，在成本管理的过程中也通常将其当做是一个重要的前提，在实际的工作中还采用了比较先进的集中化管理模式。管理的内容有模型的设计，成本的轨迹和作业调研等等。

1.5资金集中管理的内容

在集团企业资金集中管理当中主要就是将集团企业当前闲置下来的资金和没有集中起来的资金直接划归到企业总部的管理机构当中，对这些资金进行集中的分配和管理。当前，我国市场经济的发展水平在不断的提高，在集团企业运行和发展的过程中，其所面临的市场竞争也更加的激烈，在这样的情况下也出现了很多大型的企业。原本规模比较小的企业也在采取有效的方式扩大自身的规模，从而希望企业在市场竞争当中能够处在一个相对较为有利的地位。为了更好的满足财务管理工作中的实际需要，企业在发展中应该采用集中化的资金管理模式。在一些大型的企业当中，应用最为广泛的资金结算中心管理模式主要的管理内容包含了资金结算的管理，融资授信的管理、账户的管理和资金预算管理及结算管理等。甚至还有一些大规模的企业在运行的过程中还建立起了一个财务金融管理机构，也就是说专属于企业自己的采取公司，这样就可以更好的更好的对各个子公司的财务状况进行更加全面的管理。

2、加强集团企业资金结算中心的财务集中化管理

2.1加强财务资金集中管理

首先，应充分利用资金结算中心的职能作用，对集团企业的资金支出进行有效控制，掌握各个下属公司的经济走向，对其收支行为进行严格的监督和管理。其次，对于闲置资金，应进行统一调配，尽量减少资金成本，实现资金最大化使用效率，合理分配资金，根据轻重缓急，做好资金分配工作，严格控制资金流向，若资金支出行为不合理，应予以严格监管。最后，加强资金集中调度，对于金融机构进行统一协调，避免资金过度分散，银行注销、变更及开户等工作全权交给资金管理机构进行统一处理。

2.2做好全面预算管理工作

考虑到集团企业的长远利益，应对子公司的财务情况进行客观研究，细致到小的财务行为上，深入分析子公司经济情况，构建健全的预算指标，为企业长远发展做规划。可根据发展战略，制定集团企业预算目标，对目标进行逐层分解，并依次下达到各个下属公司。集团企业应根据子公司的实际情况，拟定预算草案，经过审核机构与预算管理部门的预算汇总后，由子公司负责人参与预算调整工作，通过预算管理机构的审核，确认合格后给予通过。

2.3制定完善的财务管理制度

在集团企业发展财务管理过程中，应建立健全的管理机构，例如设立薪酬委员会、战略发展委员会及财务管理委员会等，完善各种组织机构，制定管理制度。可由集团企业授权人、负责人或分支机构负责担任各个管理机构的委员会责任人，保证集团企业的权威性，为总部与子公司和分支机构提供良好的沟通机会，促进其信息交流。另外，还应根据集团企业财务管理现状，优化资金结算中心财务集中化管理流程，采用现代化管理模式管理企业财务。

2.4实行财务总监委派制管理模式

以产权关系作为基础依据，由集团企业作为出资人代表，实行财务总监委派制管理模式，向控股子公司及全资子公司各自派任一个财务总监，对子公司的财务政策和经营管理策略进行全面监管，当子公司负责人出现有损集团企业利益的行为时，可由财务总监负责勒令其进行改正。除此之外，财务总监还具有其他管理权力，身兼数职。

3、结语

在集团中心财务管理工作中，要想更好的保证工作的质量和水平，首先就是要对传统的管理方式进行改进和完善，传统的分散化的管理方式已经不能很好的满足当今企业的发展需求，应该在实际的发展中采用集中化的财务管理模式，此外还应该充分的利用信息技术，在这一过程中还要对资金进行全面的统一化管理，从而帮助企业实现更大的经济效益。（作者单位：京能电力后勤服务有限公司）

参考文献：

[1]戴剑璐.如何更好实现保险公司省级财务集中化管理[J].现代经济信息，2011（02）.

[2]邹静雅.集团管控中的财务集中管理模式分析[J].中国高新技术企业，2011（01）.