阿克苏市财政专户资金管理模式创新的实践与思考

代云连

[摘要]为优先保证财政专项资金的及时到位，有效防止专项资金弥补正常经费的不足以及横向流动用于其他方面的支出，财政专项资金从一般预算资金中分离出来实施专户管理。如何确保在财政资金安全的前提下，加强财政专户资金管理模式，是当前一段时间摆在我们面前需要处理的重要课题。

[关键词]阿克苏；财政专户管理；模式创新

[ DOI] 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2015. 26. 060

随着国库集中支付制度改革的不断深化和专项资金范围和总量的不断扩大，财政专户管理中存在的问题逐渐暴露出来，这些问题需要阿克苏市在今后的工作中进一步理顺思路，创新专户资金管理模式。

1、阿克苏市财政专户资金管理存在问题

（1）资金收益偏低。财政专户资金仍然采用传统的实拨方式，日常管理工作中存在财政资金资金的拨付、存储等受到政策规定、预算指标、用款计划以及项目进度、配套措施等多方面的限制，造成专项资金的支出环节多、时滞长，而保留的资金只能享受年利率为0.36%的活期存款收益，无法通过转存定期存款等方法，提高财政资金的收益率。

（2）资金种类较多。财政专户按照支出划分，有社会保障资金、粮食直补资金、农发资金与世行项目资金等；按集中存储代管账户分有基本养老基金专户、失业保险基金专户、医疗保险基金专户、非税专户；按财政核算管理体制分有特设专户、国库集中支付财政零余额专户。资金的结构种类太多，核算极为不便，呈现遍地开花的局面。

2、阿克苏市创新财政专户资金管理实行招标的实践与成效

2.1创新财政专户资金存储模式的具体做法

（1）确定银行的选择标准。重点从以下方面进行。

一是各商业银行对存储的财政资金保值增值方案。以能否实行协议利率作为准入的基本条件。二是各商业银行对市委、市政府当年重点工作、重点项目支持力度的承诺。重点考察对市委、市政府当年确定的重点工作、重点项目贷款的优惠倾斜力度。如配套部分资金比例下降的幅度、贷款利率的优惠力度、承诺贷款额度的大小等。三是各商业银行对经济建设的支持力度。四是各商业银行对社会公益事业的支持力度承诺。如本年度对小额担保贷款、扶贫助学基金、信访维稳基金、扶贫捐款专户的捐赠承诺等。五是各商业银行对财政专户相关服务质量方面的承诺。如对专户收取的手续费、工本费及其他费用方面的标准；对服务质量的保证等。

（2）选择银行的范围。为稳妥推进财政资金存储模式改革，切实将改革可能遇到的震动降到最低程度，对同一性质的财政专户存储银行的重新确定均从其原开设银行中根据选择标准经过评审择优确定。

（3）选择银行的形式。①以招标形式通过评审选择银行，操作程序如下：为保证财政非税收入、社会保障资金和基本建设资金管理制度改革的顺利实施，阿克苏市财政局分别在原非税收入、社会保障资金和基本建设资金开设的代理银行范围内，结合阿克苏市实际，经过初步考察硬件、软件、后续服务质量等方面情况后，本着公正、公平、公开和服务质量优先的原则，在原非税收入专户、社会保障资金专户和基本建设资金专户存储银行范围内，实行现场评分、现场揭晓评标结果，实施了公开招投标工作。最后，非税收入专户有2家银行中标，社会保障资金专户有5家银行中标，基本建设资金专户有3家银行中标，此举共撤销17个财政专户。②以传统方式选择银行。除了以招标形式通过评审选择银行外，其他保留的财政专户，根据需要原则上一律按不低于协议利率的收益与开户银行签订存储合同，无特殊情况开户银行不愿签订的，财政相应办理转户手续。

2.2创新财政专户资金存储模式产生的实际效益

（1）提高资金收益率。在确保财政资金安全前提下，以能否实行协定存款利率作为准人的基本条件，对存储的财政资金实施公开招标，实行现场评分、现场开标，中标银行或金融机构必须与阿克苏市财政局签订《协定存款协议》。协议规定，协定存款账户中基本存款额度（50万元）以内的存款按结息日活期存款利率（0.365%）计息；超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率（1.15%）计息。协定存款利率大约是活期存款利率的3.15倍，此举增加了财政专户存款利息收入，提高资金收益率。

（2）撬动金融资金激励机制，破解贷款难问题。目前，市政建设项目经济已成为我市经济新的增长点。然而，对市政建设大量的资金需求，银行信贷管理机制却表现出明显的不适应性，市政建设项目发展受到影响。阿克苏市就社会保障资金存储的商业银行通过招投标方式，允许原社会保障资金开户银行参与竞标，取条件最优者。采取此方法后，各中标商业银行一致承诺：以后市委、市政府当年重点工作项目贷款的配套资本金比例按照行业信贷政策允许的范围内不低于25%，贷款利率执行基准利率或不高于同期其他商业银行的最优利率。通过对存储的财政资金实施公开招标，撬动金融资金激励机制，破解政府重点项目融资困难问题，满足市政建设需要。

（3）激活了金融环境。伴随着经济社会的长足发展，财政金融体制改革不断深化，但是金融支撑市域经济发展能力欠缺。阿克苏市通过招投标形式确定财政专户存储银行，各中标商业银行承诺通过创新方式发放多浪河二期（棚户区改造）、工业园区基础设施建设、市政基础设施建设等市委、市政府当年重点工作项目贷款，为经济社会发展提供强大的物质保障。同时，各中标银行还承诺今后将加大对小额担保贷款、扶贫助学基金、信访维稳基金、扶贫捐款专户等社会公益事业的支持力度，此做法激活金融环境，优化了财政资金。

（4）实现了资金高效安全管理。①规范管理。通过公开招标清理规范选择财政资金存储银行，阿克苏市的财政专户由原来的45个保留成20个，撤销和归并各类财政专户25户，撤并率达到55.56%。②归口管理。按照“集中管理、分账核算、统一调度”的要求，将分散在各个内设科室的财政专户归口国库统一管理，实现“支出一个口子”。③安全管理。财政专户归口管理后，创建“财政专户开户银行←→财政专户”双向对账模式，改变原先单纯依靠财政专户开户银行送达、邮寄银行对账单，财政专户进行被动对账的单向对账模式，建立银行对账反签证制度，进一步提高财政专户资金的安全性，加大对财政专户的开户银行监管力度，确保财政专户资金安全高效运转。

3、阿克苏市进一步完善财政专户资金管理的思考

继续在不改变财政专户资金所有权、使用权和管理权的前提下，对财政资金存储商业银行按照“谁对地方支持大，地方就对谁支持大”的原则，坚持“共赢”理念。

（1）继续让“银行”赢上完善专户资金管理模式。随着南疆金融中心工作的不断推进，阿克苏市对金融行业支持力度不断加大。但是，按照地区财政专户清理工作的要求，阿克苏市财政专户已达到地区规定的保留数，这样财政部门就面临着对金融行业的支持力度和财政专户清理工作之间的矛盾。如：一方面要支持新设立的银行机构；另一方面要根据贡献度等要素进行招标，如果对新老银行同一标尺，将难以激励新设银行的发展。下一步，要进一步完善招投标形式，积极尝试分类招标，即两年以上的银行为一类，两年以内的新引进银行为一类，分类招标会更加科学。再有，对原有的国有商业银行在既定市域信贷投放力度的前提下，只考虑其增量对市域信贷投放力度来决定财政专户存款余额的存放，而新增的地方性商业银行由于资金规模有限，根据其实际对市域信贷投放力度来决定财政专户存款余额的存放，这样就避免了财政资金专户遍地开花的局面。

（2）继续让“政府”赢上完善专户资金管理模式。理清银行财政专户招投标理念，招标的是“专户”而不是“专户的资金额”，进一步建立财政资金存储分配与银行对经济社会贡献的互动机制，如可尝试每季度对各中标银行的存贷率进行比较分析，剔除相关一次性或不可比因素后，对存贷率明显低于全市平均存贷率的中标银行或后几位中标银行，财政可以划转相应存款额度至存贷率高的中标银行或当期对当地政府重点项目、民生项目支持力度大及响应积极的中标银行。