企业集团资金集中管理的问题与对策

2015-05-30褚燕

中小企业管理与科技·上旬刊 2015年3期

褚燕

摘要：企业对于我国的国民经济发展具有重要的支撑作用，通过对企业产业结构的升级与改造，能够有效地帮助企业在获得更好的发展的同时在市场中展示出更强的竞争力。对此，就需要加强企业资金的内部管理工作。但是，在企业集团资金集中管理工作实际开展的过程中，却不可避免地存在着一定的问题，对于企业资金集中管理工作效果产生了一定的影响。在本文中，将就企业集团资金集中管理的问题与对策进行一定的研究与分析。

关键词：企业集团资金集中管理问题与对策

1 概述

企业的发展离不开经济环境的带动。在我国现有的经济环境下，企业不仅需要继续发展外向型经济，同时也需要做好企业集团内部较为核心的资金管理工作。目前，我国正处于经济发展的重要转型期，外部市场发展情况还不是非常健全，就使得企业在获得外部融资的过程中往往会受到较大的资金约束，不仅使企业自身综合实力的发挥受到了影响，还会使企业面临着一定的财务风险。在这种情况下，这部分有限的资源在企业内部资金配置方面就会具有更为明显的作用。但是，在我国企业开展集团资金集中管理的过程中，还是会或多或少地存在一定的问题，对此项工作的开展效果产生了较大的影响，对此，就需要我们能够在对这部分存在问题进行认真分析的基础上能够以针对性的方式对其进行解决，以获得更好的管理效果。

2 企业集团资金集中管理存在的问题

2.1 资金闲置使用效率低

在我国目前的企业集团中，在资金管理方面所存在的一个主要问题就是缺少一个有效、健全的资金集中管理体系。虽然企业在现今经济环境的不断发展过程中已经逐渐地探索出了类型较多的管理模式，但是却没有根据企业的自身实际建立起详实的资金管理体系，并且企业总部同子公司间的关系也没有良好的明确，并出现了成员企业各自单独开设银行账户的情况，将企业资金以非常分散的方式存在到了银行之中，进而使这部分限制资金没有得到有效的利用，所获得的收益也非常的低。同时，我国目前的很多企业也缺乏科学、统一的管理平台，这个平台的缺乏就使得企业的资金结算、财务数据以及投资管理难以集中实施，而对于企业的管理者也由于相关信息的缺乏而不能够全面、及时地对相关信息进行掌握，对于企业资金的控制、管理也无法获得好的效果。

2.2 资金集中管理审批流于形式

在企业资金一体化的核算方式中，企业的整体资金管理可以说是不同流程的一种全面计划，而企业对于资金的应用以及获取都是该流程中的一个组成部分。从这个角度来说，就更需要我们能够做好资金应用流程的管理工作。无论是对资金流的设计、改进、审批还是修正等等都需要对其制定出科学、详尽的计划，并对每一个环节作好书面记录。但是，在这种较为传统的管理方式中，由于企业同子公司之间缺乏信息的及时共享，就会使企业由于信息交流的缺乏在资金使用方面往往较为孤立。这种情况的存在，就会使企业总部在开展财务审批的过程中存在着制度不明确、审批不严格的情况，并可能因此使子公司出现了虚假汇报的情况，向企业申请大于资金额度的款项。正是这种监管、审核的缺失，就很可能使企业的资金活动出现了一种恶性循坏，等到发现问题时已经为时已晚。

2.3 总部统筹融资问题

除了总部与子公司之间的信息交流不畅之外，总部在融资方面存在的统筹问题也会使子公司在发展中受到一定的影响。部分企业在融资的过程中，将整个集团企业的资金更多的留在了总公司中，这就会使子公司所掌握的资金资源非常的少，当其在开展独立的谈判工作时，也非常容易因为自身资金资源量的不足而使谈判力量产生了一种不足。另外，集团公司总部在同银行开展业务交流时，也没有对子公司所具有的融资需求进行良好的兼顾，这也会对子公司的未来发展产生较大的影响。

2.4 资金计算较为分散

在企业集团结算工作开展的过程中，很多企业的子公司也是以独立结算的方式开展工作。但是，由于子公司无论是从工作人员的技术上还是数量上都远落后于总公司，就使其在开展该项工作时所获得的效果往往不能够令人满意，且对于部分具有敏感特征的资金在支付的监控方面也存在一定的不足。另外，集团公司内部的企业、单位间所存在的资金调度工作也过于频繁、结算流程过于繁琐，这都会使企业结算工作的效果以及效率会受到非常大的影响。

3 企业集团资金集中管理存在问题的原因

3.1 资金审批制度不完善

首先，企业在资金审批方面没有形成一套规范性的制度与程序，而正是这种程序的缺乏就会使企业在实际开展资金审批时不能够严格地按照相关程序以合理、合法的方式开展审查工作。而子公司也可能由于程序的缺失钻法律空子，并以规章、文件等方式变相地通过资金审批；其次，企业审批服务体系不健全，企业集团的部分子公司没有同总部建立起具有联动性质的服务体系，且在资金的审批方面也存在一定的不足；最后，企业总部存在监管不到位的情况，比如在企业中，会计负责人的职位是低于财务总监的，而这就使该会计负责人在开展财务审批工作时往往会将财务总监审批与否作为验证标准，使审批工作流于形式，再加上企业不同层级人员所具有的监管责任没有良好的明确，且在财务工作开展过程中也缺乏有效的衔接，就很可能出现监管真空的现象。

3.2 资金管理风险意识不强

在企业开展资金集中管理的过程中，风险管理是非常重要的一项工作，而在系统风险情况变化较为复杂的情况下，这种缺失的风险意识也会对我们财务工作决策的合理性以及科学性产生较大的影响：首先，企业还没有建立健全资金风管预警机制，其表现在对于企业内部资金管理工作所具有的风险没有进行定量的分析，且没有使用有效的方法以及手段对该风险的重要性进行衡量、在资金预算控制方面也缺少全面的、统一的规划；其次，企业财务人员存在着缺乏风险意识的情况，在项目的合同谈判、可行性研究工作中，企业的财务人员很少会参与到其中，也不能够在对现实情况全面调查的基础上开展相关的效益评价以及资金分析工作，并因此可能导致出现实际情况同企业支付不符合的问题；最后，企业也没有将资金的风险管理工作融入到整个企业运行的管理工作中，这就会使子公司对于内部所出现的财务风险总是以被动、独立的方式进行应对，缺少总部全局性的财务风险管理。

3.3 资金管理方式落后

受到资金以及技术方面问题的影响，企业集团在办理相关资金业务时更多的是使用较为传统的手工方式，且在对子公司资金进行划转时，也由于缺少相关信息以及基础数据而使子公司账户中存在较多的资金沉淀：首先，企业缺乏完善的财务组织结构，在运营管理工作中往往具有较多的行政因素，不能够对财务治理结构进行有效的规范，成员企业间也存在权责利不明确的情况，并使企业结算中心管理职能愈发弱化；其次，在企业传统财务管理模式中，更多的偏重于短期业绩的提升，对于企业的非财务量度业绩以及长期业绩却存在着一定的忽视情况。另外，由于企业在开展会计期末合并报表时仅仅对成员企业的期末情况进行编制，由于报表内容过少就很难对整个企业的分类账以及明细账进行反映，也不能够帮助企业获取更多的信息。最后，企业在资金管理的技术方面也存在着一定的不足。手工环境预算编制周期较长，且在跨地区子公司间开展的预算下达、上传以及审批工作往往存在着较大的难度，且现有的各层递进方式更加费时费力，对于最终决策信息的准确性以及时效性也会存在较大的影响。

4 完善企业资金集中管理对策

4.1 利用网络系统提供技术支持

在企业开展资金管理工作时，需要将流程、信息以及人员进行集成，并通过计算机网络技术的应用帮助我们传递信息：

首先，需要建立起统一的网银结算体系，通过资金软件的应用加强对于企业资金的控制力度。同时，要需要适当地对子公司资金运用情况以及发展动态等进行监控，以此为企业相关决策的制定提供信息支持。另外，企业的资金结算中心也需要加快自身系统的升级与改造，并通过企业统一网银结算体系的建立为资金集中管理创造技术条件。

其次，要培养企业资金管理工作的科技创新意识。通过技术人才的培养以及科技设备的投入，逐步建立起具有企业特征的信息交流平台以及客户交流平台，以该平台的建立帮助企业能够在网上更为高效地开展相关工作。同时，企业也需要为管理中心提供人力保障，通过财务信息工程师的配备对企业的财务平台信息化运行提供有效的技术支持以及日常维护，确保企业金融工作能够在科学技术的保障下获得更高的运行效率。

最后，要实现业务处理及会计处理系统的集成。通过ERP系统的建立实施，真正地实现企业预算管理、财务管理以及业务管理各项工作的继承，并在获得较高运行效率的基础上降低预算实施成本。另外，我们也可以通过该系统的应用对超出预算的资金支出进行实时的控制，并在实际发生金额超出可用额度时能够及时地提醒财务人员对其进行处理。

4.2 严格审查批复企业资金收支预算

对资金进行严格的审批是企业开展资金集中管理的一项重要工作，要想获得良好的效果，就需要从时间与内容两个方面入手：

时间方面，需要企业能够在不同的预算周期做好把关工作：首先，是年度预算管理。通过企业自上而下相结合的方式进行预算编排，并在年末对企业未来一年的资金使用规划以及经营发展目标进行制定，并在此基础上根据不同子公司的角色定位以及效益情况对集团公司的总目标进行分解，并使不同成员企业在根据内容对任务进行分解之后制定给出详细的预算，再将其上交到总部，使企业将这部分预算同原预算进行对比，再对其审批完毕之后完成企业的最终资金预算；其次，是半年度预算管理。在每年的第三季度在结合上半年企业发展情况的基础上对下半年企业的可能经营状况进行判断，在此基础上对企业的年度预算进行适当的改进与调整，并在经过审批之后在下半年执行新方案；最后，是月预算管理，在每个月的月末，需要以星期为单位对下个月的企业收支情况进行适当的预测，并在同年度总预算进度保持一致的情况下将预算作为下个月的收支依据。

内容方面，需要企业在资金收支安排中融入资金收支预算，并安排子公司能够定期地对预算资金计划进行上报，并以该预算的及时上报保障总部能够及时地对资金额度进行核定，从而能够根据企业的实际发展情况将相关资金拨付给子公司，以此完成资金统一管理的目标。而在采购方面，也需要通过子公司对消耗定额以及生产费用的预算根据比例对材料购买所需的资金进行考核，以此保障企业在资金运用的各个环节都能够实现统一管理。

4.3 总部统筹子公司融资

之前我们提到过，企业在融资过程中存在的一个问题就是没有对子公司的资源情况以及资源需求进行合理的考虑与分配，从而使子公司在独自开展商业谈判时往往缺乏力度。对此，就需要企业在融资时能够对子公司的情况进行良好的兼顾，在融资工作开展之前需要对不同该地区的子公司融资需求进行全面的汇总，并在集中自身金融资源的基础上开展低成本特征的融资工作。而在谈判方面，子公司也不需要单独地开展融资谈判，而只需要根据集团总公司的指令对相关谈判结果进行执行即可。

4.4 建立统一结算中心

对于企业资金集中管理过程中子公司独自结算的问题，需要企业能够及时地转变子公司单独完成资金结算的局面，因为子公司无论是从专业人员的规模上还是技术水平上完成该项工作都会具有一定的不足。对此，就需要企业能够在集团内部建立起统一的资金结算中心，以指派专项技术人员的方式开展该项工作，从而能够更好地保障结算工作的完成效率与完成质量。而对于具有敏感性的付款项目，则需要结算中心能够在支付过程中进行实时的监控。

4.5 建立财务风险预警机制

在企业资金管理工作中，集团中的不同子公司不能各自为政，而需要根据既有的制定目标对风险进行处理。为了完成这项目标，就需要企业能够建立起一套科学、完整的财务风险预警机制。同时，也需要企业能够将企业资金管理风险同员工绩效考核挂钩，以此保障企业的资金管理工作能够获得更好的效果。

5 结束语

总得来说，在我国目前的经济形势下，企业要想获得更好的发展，就需要能够加强资金的集中管理工作。对此，就需要企业能够在开展资金集中管理时能够注意问题、解决问题，以此获得更好的资金管理效果。

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