审计机关廉政风险防控体系研究

闫钰 温月振 张云芳

摘要：审计机关廉政风险防控是审计机关党组织党风廉政建设的一项重要内容。在我国社会转型时期的复杂形势下，建立完善的审计机关廉政风险防控体系，打造廉洁的审计机关显得极为重要。本文从风险预测与评价机制、监控机制和保障机制等方面提出了构建了审计机关廉政风险防控体系的设想。

关键词：审计机关；廉政风险；防控体系

廉政风险是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性，主要是指公务人员凭借所拥有的公共权力在执行公务过程中或日常生活中出现谋求私利等腐败行为的可能性。审计机关作为国家行政机关重要的职能部门，其负责的审计工作是国家治理工作的重要组成部分，审计监督权作为政府行政权力范畴的一项重要公权力，在没有任何监督和约束的情况下，极易出现权力被滥用的可能性。在审计工作的各个阶段、各个环节均可隐含着不同形式的廉政风险，可以说廉政风险几乎无处不在、无时不有。因此，建立健全预防和惩治腐败的廉政风险防控体系，加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制，用法治思維和法治方式反腐，促进干部廉洁，防控廉政风险尤为重要。

一、审计机关廉政风险防控的目标

对各级审计机关和各部门审计人员执行公务和日常生活中可能发生的廉政风险，包括思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险等，进行预防排查、适时监控、纠错处置和综合管理，建立覆盖各部门、各岗位的廉政风险防控体系，同时大力加强反腐倡廉宣传教育和制度建设，强化对权力运行的监督制约，强化体制机制创新，深入推进行业政风行风建设，促进依法行政，减少腐败行为的发生。

二、审计机关廉政风险防控体系建设应遵循的原则

1.系统性原则

廉政风险防控是一项系统工程，涉及面广、专业性强。廉政风险存在于审计工作的各个阶段，应该逐步建立健全包括风险预警、审计全过程的控制、监督机制和责任追究等各项措施和机制的体系。不仅需要单位的主要负责人亲自部署和动员；还需要纪检监察部门主动承担起组织协调和督促检查任务，积极推动廉政风险防控工作的落实；更需要全体员工广泛参与进来，自我教育、自我警示，自我约束，增强拒腐防变的能力。各部门要相互支持、协调配合，统筹兼顾，相互促进，共同推动。

2.预防性原则

廉政风险作为风险，是具有不确定性的，是有可能发生的，并不是必然会发生的。我们是可以通过建立一套有效的防控措施，去防止风险发生的可能性的，或是通过努力把损失降到最低程度的。因此从源头上预防和治理腐败是应对廉政风险的重要举措。

3.客观性原则

廉政风险防控要基于事实，在查找风险点时要实事求是，避免避重就轻，避实就虚等现象，不要掺杂个人主观色彩，尽量避免受到人的观念、理想、感情等因素影响；在制度建设和各项措施的执行中要力求解决实际问题。

4.可操作性原则

廉政风险防控体系是一整套制度、政策和措施的集合体。从某个角度上说，制度就是规矩。既然是规矩，就要有主体、内容、程序、监督等实质性要求，制度的制定要明确、具体、有针对性和可执行性，否则在具体操作中难度较大，甚至执行不下去，使一些制度流于形式。

三、审计机关廉政风险防控体系的内容

（一）建立审计业务全过程的廉政风险防控体系

审计业务全过程的廉政风险防控是一项系统工程，它以审计业务为核心、以审计监督权为轴、以岗位职责为点、以业务流程为线、以制度机制为面，形成一种立体的权力管控与制衡机制。这一体系的构建要组成专业的团队进行目标论证，制定方案和分步实施的时间表，科学设计防控方案，并将关键节点和防控重点作为审计业务全过程廉政风险防控体系构建的短期目标和实施长远目标的关键性步骤，取得把握重点的阶段性成果，实现“着眼长效、立足当前、长短结合、渐进完成”的目标。

（二）建立廉政风险防控的预测及评价机制

首先，要建立廉政风险预警系统。通过设立风险预警指标和判别标准进行预警提示，再通过严密的权力运行规范程序和严格的权力管制标准等一系列权力纠错机制，实现廉政风险的防范和化解。其次，要对审计人员的权力风险进行测评。依靠监督人员的职业敏感、主观感觉，对审计人员的审计权力行使进行风险描述、征兆捕捉和理性判断。实践中，也可以通过广泛发动领导找、群众查、外部提供，或者问卷调查、座谈等方法，对审计人员权力风险进行综合预测和评估。通过这种预警机制的建设，使审计监督权从源头上实现可控制和可约束。

（三）建立廉政风险防控的实时监控机制

以制度为基础，以审计信息化平台为管理工具，以完整真实的信息资料为依据，在审计工作的计划、实施、报告及考核与监督的各个阶段进行实时监控，切实提高制度的执行力和监督力。

（四）建立健全廉政风险防控的保障机制

廉政风险防控体系的高效运行及其效能的发挥离不开完善的保障机制，营造良好的制度运行环境，是廉政风险防控体制建设的重要工作。当前，应从教育和文化建设入手形成廉洁自律的长效机制，完善权力运行的监督制约机制，创新现代化的手段等等方面构建廉政风险防控的保障机制，以促使廉政风险防控机制发挥制度实效，化解腐败风险。

一是要采取灵活的教育形式推进廉政文化建设。思想政治工作是廉政风险防控的重要保障。思想观念、价值取向在多元化的影响下，极易发生改变，只有保持优秀的革命传统，才能避免奢华享受、私欲膨胀的问题，因此应大力弘扬廉政文化。要创新教育方法和教育形式、扩大教育的覆盖面，把廉政文化建设同基层党组织建设和干部作风建设有机结合起来，通过形式多样的廉政文化主题实践活动，真正使廉政文化思想深入人心。

二是完善权力运行制约和监督机制。要保证权力正当合理行使，必须加强对权力的制约和监督，加强对权力运行全过程的监督，加强对重点领导干部的监督。只有让权力在阳光下运行，让利益也暴露在阳光下，才能有效防止利益冲突，从根本上遏制腐败的产生和蔓延。

三是要充分利用现代化的技术和手段。风险防控必须借助现代信息技术，开展科技防控，动态跟踪风险发生、发展的全过程，对可能出现的廉政风险进行有力监控和有效处置。给权力运行安装“电子眼”是实现全程防控不可缺少的必要手段和有效前提。现行的大项目管理平台和现场审计指挥系统为审计监督权的运行、跟踪和留痕提供了强大的技术支持。

廉政风险防控体系的建设，不是简单的制度建设，而是一项艰巨的系统工程。十八届三中全会中对权力制约和监督提出了更高的要求，我们必须结合当前政治体制改革，加大对审计权力运行监控机制的创新力度，积极开展理论研究和实践探索，建立科学完善的审计机关廉政风险防控体系，打造廉洁审计机关。（作者单位：石家庄信息工程职业学院）

课题项目：本文系河北省审计厅2015年重点科研课题《审计机关廉政风险防控体系研究》（项目批准号：201528）的阶段性研究成果

参考文献：

[1]陕西省审计厅课题组.审计机关廉政风险防控研究.现代审计与经济.2010，增刊

[2]潘承勇.构建基层审计机关风险防控体系初探.审计月刊.2012，4

[3]罗朝芳.审计业务全过程廉政风险防控机制研究.审计研究.2015，2