企业财务内部控制存在的问题及解决策略探讨

池晶

摘要：随着企业之间竞争的加剧，企业财务风险不断攀升，这种情况下，如何做好财务风险控制，成为了企业财务管理的重点工作内容。内部控制作为一种有效的风险控制手段，尽管其在财务风险控制方面已经得到了比较广泛的应用，但是很多企业都并没有用好这一手段，财务内部控制效果不够理想。因此本文这里对于企业财务内部控制存在的问题及解决策略进行简单的探讨，以期能够帮助企业把握好财务内部控制工作开展的要点，充分发挥财务内部控制在财务风险防范方面的重要作用，從而为企业的健康发展提供良好的保障。

关键词：企业财务；内部控制；财务风险；问题；策略

内部控制作为一种财务风险防控手段，其已经在企业财务管理中得到了广泛的普及，其在财务风险防范方面的重要作用也已经得到充分的证实。在目前企业财务风险不断放大的情况下，很多企业财务内部控制的不足不断凸显，财务内部控制的重要作用发挥受到很大的制约，这一定程度导致了财务风险的失控，并给企业财务危机的发生埋下了隐患。未来面对不断攀升的财务风险，企业需要高度重视财务内部控制工作的有效开展，加强财务内部控制问题的诊断分析，围绕这些问题制定完善的解决策略，从而更好的推动企业财务内部控制水平的不断攀升。

一、财务内部控制概述

对于企业管理者来说，财务内部控制是一项专业性很强的工作，要做好这一项工作，必须要对于财务内部控制的内涵、作用以及原则等内容有一个基本的了解。

1.财务内部控制内涵

财务内部控制是指企业为了防范财务风险，通过组织架构、制度规范等措施来进行财务管理活动规范的过程。财务内部控制包括五个方面的基本要素，即内部控制环境、内部控制手段、风险识别评估、内部监督评价、内部控制活动以及内部控制沟通，通过这五个方面的优化设置来进行财务风险的防控。财务内部控制属于财务风险管理的范畴，能否做好财务内部控制工作将会直接影响到财务风险的大小。

2.财务内部控制作用

企业财务内部控制的主要作用体现在财务风险的防控这一层面，企业筹资、投资、现金流管理等工作客观上存在程度不同的风险，这些风险会对于企业来说危害非常大，财务内部控制就是要规范企业的财务管理活动，针对可能出现的各种财务风险，来进行防控，从而实现企业财务管理水平的提升，将财务风险控制在可承受的范围。除此之外，财务内部控制在确保财务信息准确性、确保企业资产安全方面也有很大的作用，囿于篇幅，这里就不再详细论述。

3.财务内部控制原则

财务内部控制的原则包括以下几个方面：首先就是风险导向原则，即财务内部控制必须要围绕财务风险的控制为原点来开展，财务内部控制要能够及时识别、控制财务风险，这样才能充分发挥好这一工作的作用。其次就是重点突出原则，对于企业来说财务内部控制需要做到重点突出，根据这一工作开展的基本目的，将主要精力以及工作集中在重点风险层面，而不是部分主次。再次就是遵法守法原则，财务内部控制工作的开展需要在国家相关法律的框架下开展，绝对不能够违反法律规定，否则会给企业财务带来更大风险。最后就是制衡原则，即财务管理各个岗位的设置需要做好权责分配，确保不同工位之间的制衡，避免权力过于集中。

二、企业财务内部控制存在的问题

企业财务内部控制存在的主要问题依然很多，这些问题的存在导致了财务内部控制的效用大打折扣，具体阐述如下：

1.财务内部控制重视不足

很多企业虽然在财务管理工作的开展方面引入了内部控制手段，但是对于这一工作的重视程度比较有效，财务内部控制实质上在企业财务管理中被边缘化的趋势比较明显，这种观念层面的重视不足，直接导致了财务内部控制工作的开展得不到各方面支持，从而影响到了这一工作的有效开展。

2.财务内部控制环境不良

内部控制环境不理想这是很多企业财务内部控制中存在的突出问题，企业在财务管理岗位组织架构设置、风险文化建设、财务人员管理等方面都存在很大的不足，这种不良财务内部控制环境直接导致了这一工作开展不可避免的受到了冲击以及影响。举例而言，组织架构设置方面，缺少必要的制衡性，导致了审批权限的过于集中，为财务风险的产生埋下了隐患。

3.财务内部控制制度不健全

财务内部控制制度不健全也是很多企业财务内部控制中存在的问题，财务内部控制各项工作的有效开展离不开完善的制度保障，如果没有良好的制度，将会导致这一工作的规范性大打折扣的，个人意志对于财务内部控制的负面影响也会被进一步放大。很多企业的财务内部控制工作之所以低效就是因为没有一个完善的制度规范，从而导致了这一工作更加低效。

4.财务内部控制评价缺位

财务内部控制评价工作本身没有终点，需要通过不断的进行评价来加以完善，我国很多企业在这一工作开展方面并没有及时的跟进财务内部控制评价，结果就是对于财务内部控制中存在的问题没有一个全面的把握，财务内部控制的不足得不到改善，最终导致了这一工作出现了流于形式，停于纸面的情况，财务内部控制作用得到了巨大的削弱。

三、财务内部控制完善策略

结合内部控制的内涵，在借鉴其它企业经验的基础之上，本文认为财务内部控制完善方面关键是要重点做好以下几个方面的工作。

1.重视财务内部控制

观念层面给予财务内部控制足够的重视，这是做好这一工作的前提基础，只有观念层面摆正财务内部控制的位置，才能够给予这一工作更多的支持，举例而言，在人力物力等方面来给予更多保证。企业需要通过各种渠道以及平台来进行财务内部控制重要性的宣贯，为这一工作的开展创造良好的观念基础，扫清工作开展中存在的各种阻碍，才能够让员工人家自觉地按照财务内部控制要求来开展工作。

2.完善财务内部控制环境

企业财务内部控制工作开展中还需要注意内部控制环境的完善，通过塑造一个良好的内部控制环境来更好的推动这一工作的开展。财务内部控制环境的完善关键是要设置具有良好制衡性的财务全力组织架构，确保不同岗位之间的相互牵制，避免审批权限的过度集中。在内部控制文化建设方面，则需要塑造风险导向的文化内容，让财务内部控制工作的开展有一个良好的文化氛围。在人力资源建设方面，关键就是要加强财务内部控制工作人员队伍建设，为这一工作开展提供良好的人力资源支撑。

3.健全财务内部控制制度

企业要想做好财务内部控制工作，需要健全财务内部控制制度，根据这一工作开展的需要，注意进行相关制度的科学设计，确保制度适用性、有效性，尽可能的按照制度规定来进行财务内部控制工作的开展，提升这一工作的规范性，减少主观意志对于财务内部控制工作开展的负面影响。在财务内部控制制度的健全方面，需要紧紧围绕财务内部控制问题进行设置，注意吸收员工的意见以及建议，注意制度可操作性，同时还要提升制度的权威性。

4.加强内部控制评价

企业财务内部控制工作开展方面，需要加强内部控制的评价，通过评价来发现财务内部控制的问题所在，针对这些问题进行不断的改进，这样就能实现这一工作的不断完善。在财务内部控制评价工作的开展中，重点是要针对内部控制五要素进行评价，确保评价全面性以及中立性，评价主体方面，需要坚持内部评价与外部评价相结合的模式，针对发现的问题需要制定切实可行的改进方案，这样更有助于财务内部控制效果的改善以及提升。（作者单位：齐齐哈尔工程学院）

参考文献：

[1]刘涛 刘澎.财务内部控制的内容及应用[J].价值工程，2010（32）.

[2]赵振权.有关财务内部控制的科学管理问题分析[J].商场现代化，2014（09）.

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