中小企业在财务的管理中存在的问题和解决对策

张文杰

摘 要：中小企业做好财务管理工作对企业的经营发展有至关重要的作用，能够有效的提升企业的经济效益。但现阶段我国的大部分中小企业在财务管理方面依然还有诸多问题存在，如资金管理不严、财务控制薄弱、财务人员素质参差不齐、财务管理手段单一等，这些问题对企业的发展都会产生较大的影响。本文针对中小企业在财务管理中存在的问题展开深入分析，并针对性地提出解决对策，希望能够对中小企业改进财务管理工作有所帮助。

关键词：中小企业；财务管理问题；解决策略

随着我国经济的快速发展，中小企业队伍也日渐壮大，并逐渐在国民经济中发展中占据越来越重要的地位。虽然这些年我国的中小企业取得了较大的发展，但是依然存在很多问题限制了中小企业更大的发展，其中最重要的影响因素就是中小企业的财务管理问题。很多中小企业都存在着这样那样的财务问题，导致财务管理跟不上企业的发展，甚至阻碍企业的发展。因此，市场经济条件下，中小企业要谋求更大的发展，就必须完善企业的管理制度，建立健全财务管理制度，从而提高财务管理水平和资本運营的科学性。

一、中小企业的特点概述

（一）管理者与所有者的统一

大多数中小企业的管理者就是企业的拥有者，企业的所有权和管理权是统一的。这一特点一方面决定了中小企业有明确的经营目标，以追求经济利益最大化为终极目标，在管理决策方面能够更灵活有效，能够根据实际情况及时采取措施；另一方面由于管理者就是企业的所有者，因此企业的管理方面过于依赖决策者，缺乏管理体系和监管机制，不利于企业长远的发展。

（二）个人经营为主

可以说大多数中小企业的发展成败是完全由经营者的个人能力决定的，因为领导人即为拥有者，这就必然导致中小企业的大多数经营都要靠领导者的决策，于是领导人的经营管理能力就显得极为重要。

（三）经营方式灵活多变

这是由中小企业的管理特点所决定的，拥有者即为管理者，这样能够让中小企业可以根据市场需求及时做出决策或者转变经营方向，很快完成资金调配和资源配置。以浙江省为例，省内中小企业十分密集，大多数的企业主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，这些企业在大环境相对萧条的时候能够及时调整经营策略，更快的适应新的环境，保证企业自身发展的稳定性。

（四）有限的原始资本和流动资金

这是制约中小企业发展的最大问题。中小企业的初始资本大多是经营者自己的积蓄以及借款或银行贷款等，数额往往有限，再加上外部融资能力的限制，这就导致中小企业的经营范围十分有限，且对风险的承受能力非常低。

（五）企业面临激烈的市场竞争

由于一些行业的准入门槛较低，所以很多中小企业都能轻易进入，但是因为过多的同行存在，导致很多行业中的企业竞争十分激烈，难以扩大市场份额，而很多中小企业是难以承受这种过度竞争带来的后果的，所以很容易出现中小企业寿命短的状况。

二、中小企业财务管理中存在的问题

（一）落后的管理理念和管理模式

出现这一问题的原因主要有两方面：第一，大多数中小企业的投资者即为管理者，所有权与经营权是集中的，这种模式对于财务管理是十分不利的。同时很多中小企业是家族式管理，多头管理的结果就是容易导致企业的财务管理混乱，财务信息真实性无法体现，对于决策者的决策产生不利影响；第二，管理者有限的管理能力。多数中小企业的管理者在管理理念和模式上还处于落后的地步，不能紧随时代采用现代化的管理方式，对财务的管理也不够重视，导致财务管理对企业发展的促进作用难以发挥。

（二）缺乏流动资金，外部融资困难

当前我国多数的中小企业都是小规模投资，资本和技术构成程度较低，这就导致企业在资金方面相对有限，这极大的阻碍了中小企业的发展壮大。中小企业获取资金困难的原因在于，一方面是企业资质较低、信誉不高，难以吸引外部资本的投资，另一方面就是银行贷款的难度高，商业银行出于谨慎考虑，对于中小企业的贷款门槛相对较高，导致中小企业难以从商业银行获取更多的资金来扩大企业的发展规模。

（三）财务控制力较为薄弱

第一，企业对财务资金的管理不科学，导致出现资金闲置或者资金短缺等问题。部分中小企业的管理者认为企业拥有的现金越多对企业越有利，所以大量闲置资金，而不是用于再生产；而另一些管理者则是过度使用资金，缺乏规划，导致关键时刻没有资金应急，企业陷入财务困境。第二，企业的应收账款回收困难。出现这一问题，主要是由于企业对应收账款的重视不够，对客户的赊销政策不严格，不能及时催收回账款，从而导致坏账或者呆账的出现，影响企业的财务管理。第三，存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业由于盲目生产，往往出现存货过多的问题，大量资金被占用，导致企业的资金运转不畅，影响企业的发展。

（四）不规范的财务管理制度

第一，从资金筹集上看，中小企业的创办主要资金来源是所有者的个人积累以及借款等，对社会闲散资金的利用很少，同时银行对于中小企业的贷款门槛也相对较高，所以部分中小企业往往采取一些灰色手段来获取资金，比如钻政策、法律的空子，用金钱铺路。第二，从资金使用上看，因为中小企业的终极目标就是追求经济利益，所以在生产经营过程中往往过于盲目，资金的使用不合理。同时由于中小企业还普遍存在着“谁也不敢得罪”的心理，往往会使用部分资金用于经营各方关系，这也会导致企业的资金使用不合理，阻碍正常经营发展。此外，还有一些中小企业的管理者财务管理理念单薄，将个人消费与企业开销挂钩，超前消费、奢侈消费等花销占用很多资金，这样也很容易导致企业的财务管理出现问题。

（五）投资及产业发展较弱，且发展缺乏科学论证

中小企业在投资产业方面往往过于盲目，一方面是片面追求所谓的“热门产业”“高利润行业”等，没有充分考虑到自身的实力以及外部客观环境，忽视了国家的产业政策；另一方面则是在选好项目之后的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等方面没有预先做好调查分析和统筹规划，没有做好风险预测和防范措施，导致出现经营风险。以最近几年的钢铁、水泥、光伏产业、电解铝等行业为例，大量企业的盲目进入最终却折戟沉沙，不仅企业自身代价惨痛，也连带损害了多方利益关系。

三、中小企业财务管理问题解决策略

（一）转变观念，改革管理模式，强化内部控制，加强财会队伍的建设

从中小企业发展的自身来看，要解决企业的财务管理问题，还得从以下几方面着手：第一，转念财务管理理念和模式，运用现代财务管理模式管理企业财务。领导者要提高自身的管理水平，转变管理观念，重视财务部门建设和财务管理制度体系建设，运用现代化的财务管理手段，从而提高企业的财务管理效率。第二，建立和强化企业的内部控制制度。内部控制体系的建立，能够极大的提高企业的管理水平，发挥内控部门的监督管理作用，让企业的财务工作能够规范秩序的进行，确保企业财务会计数据的真实、准确性，为管理者的决策更好的服务。第三，加强企业财会队伍的建设。一方面中小企业要重视财务队伍的建设，完善财务制度并提供良好的薪资待遇吸引真正的高素质财务人才加入，另一方面要重视对内部财务人员的培训教育，提高财务人员的专业知识水平和职业道德素质，使其真正掌握最新的财会制度和现代化的财务工作模式，从而将财务工作做得更好。

（二）建立健全中小企业信用担保制度体系

作为中介机构的中小企业信用担保组织，要以服务中小企业为目的，帮助中小企业顺利实现融资，而不能为了自身盈利加重中小企业的经济负担。国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委共同颁布实施的《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，对我国中小企业信用体系的构建有重要指导意义。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，应该将诸如中小企业联合会、中小企业投融资信息服务机构和中小企业资信评估机构等组织与信用担保制度体系的构建相结合，这样就可以为中小企业提供更加多样化的服务和帮助。

（三）建立健全政策和法律法规体系

因为中小企业自身的一些特点，决定了其有限的经营规模和较低的风险抵抗能力，因此也就使得中小企业在融资市场上往往处于不利的一方。为了推动中小企业更好更快的发展，政府应该采取一定的政策扶持措施，建立健全政策和法律法规体系：第一，出台与中小企业发展相关的法律文件，从法制层面给予中小企业帮助，《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》的出台实施就是很好的开端。第二，制定相关的财税政策，扶持中小企业发展，如中小企业融资政策、税收优惠政策等。此外，还可以借鉴国际上针对中小企业财务管理方面的先进经验和模式，然后结合我国实际，对中小企业的财务管理水平提升无疑也是极大的帮助。

四、结语

中小企业要想在激烈的市场竞争中获得更大更好的发展，必然要有一个长远的战略规划作为指导，而且将企业的生产运营和日常管理纳入到战略层面，只有这样才能真正建立起一套与目标相匹配的制度体系。中小企业的财务管理是长期以来一直制约企业发展的重要问题之一，因此要解决这个问题一方面需要中小企业自身强化管理，采用现代化的财务管理制度和模式，聘用专业财务人员，实现信息化财务管理；另一方还需要国家深化经济体制改革，调整优化经济结构，改善经济发展的大环境，从经济发展的全局出发制定相关的政策措施引导中小企业的健康有序发展。只有从内外两方面着手，我国广大的中小企业才能在未来的经济社会发展中，扮演更加重要的角色。（作者單位：西京学院）

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