供电企业税收筹划与涉税风险应对探讨

梁晓萍

[摘 要]随着社会的快速发展与进步，市场体制改革的不断深化，供电企业要想得到一席之地，不仅要加快自身生产与建设，还要重视相关法律法规的学习与运用，其中依法纳税就是非常重要的一环。纳税涉及了资金，有资金就存在风险，而怎样规避纳税筹划中出现的各种风险，成为了企业急需解决与重点关注的问题。本文在分析供电企业税收筹划策略的基础上，阐述企业涉税风险，进而提出有效的应对措施。

[关键词]供电企业；税收筹划；涉税风险；应对

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纳税是现代企业的基本责任与义务，依法纳税不仅有利于促进国家发展，还可以为国家各项政策与服务管理工作的落实提供可靠保障。所以，对于国家与企业而言，依法纳税是非常有益的。但纳税并不是一种简单的机械工作，对企业财务管理工作有着重要的意义，需要企业进行全面分析与研究，预测可能出现的风险，从而提出有效的应对措施，确保纳税筹划合理、科学，为企业的可持续发展打下坚实基础。

1 供电企业税收筹划策略

1 1 税收策划层次策略

从层次与水平角度分析，税收策划主要包括三个层次：避免额外税负的最低层次策划；借助税收优惠政策，优化纳税方案的策划；善于运用税收政策，为企业自身发展提供便利的最高层次策划。

在进行税收策划的时候，如果企业实际支付款项比税法计税金额多，就需要承担一些额外税负，进而产生了一定的经济损失。在税收策划中，这是需要予以规避的重要方面。从最底层次策划来看，要想实现涉税零风险，就要确保账目清晰，严格按照有关规定合理纳税，以免因为自身错误而出现多缴税款的现象。与此同时，尽可能避免无意中出现的偷税漏税现象，以减少企业财务处罚与名誉损失。此外，要想有效避免额外税负，就要确保企业准确掌握税法政策，对企业应缴税款金额予以准确核算，避免税务主管部门进行非规范征收，以此最大限度的减少企业涉税损失。

优化纳税方案的税收策划指的就是借助税收法规优惠政策，在允许范围内对企业经营活动展开事前筹划，尽量减轻企业税收负担。在此过程中，需要国家税收优惠政策进行了解，并且对不同纳税方法、收益等内容进行研究，以此根据企业所在区域、投资方式及组织形式，不断改进与完善纳税方案。针对供电企业来说，在进行税收策划的时候，主要就是对企业所得税、增值税、营业税的策划。为此，在投资、决策之前，必须结合企业经营情况，对不同决策方案的税收政策予以充分考虑，根据纳税方案预期成本与预期收益的比较，选择最佳的纳税方案。

在进行税收策划的时候，一定要充分考虑其长远效益，使其可以为企业的发展贡献力量，实现最高层次的税收策划。随着我国体制改革的逐步加深，财务税收制度也发生了很大的改变，其开放程度越来越大。在供电企业中，一定要明确企业发展目标，进而充分利用税收政策，并得到最大的支持。同时，供电企业作为国家重要战略型产业，在利用优惠政策上已经得到了很大的进步，但是因为缺乏领导的重视，导致税收策划中缺乏对税收优惠政策的充分利用，导致企业税收筹划工作无法全面展开。

1 2 经营阶段策略

在税收策划中，除了层次差异之外，其经营阶段也存在着一定的差异，需要多角度的分析税收策划。在企业成立之初，其投资形式需要和当地税收核算要求保持一致，这是确保税收筹划工作全面落实的重点内容。从投资角度分析，供电企业必须紧跟时代发展的步伐，在充分理解税收优惠政策的基础上，对自身投资方向予以合理调整。在清算与重组企业资产的时候，产权支付方式存在着明显的差异，致使企业实际税负也不相同，需要严格按照国家有关规范标准的规定及企业的真实情况明确资产增值的部分。

在供电企业发展过程中，税收策划关键在于经营阶段。一般而言，税收筹划工作主要包括两点，即筹资安排、核算方法。对于筹资安排来说，其中涉及的纳税因素决定了筹资渠道及方式，也是产生不同税负的主要因素。特别是针对供电企业这种资金密集型企业来说，在选择财务核算方法的时候，需要尽量推延纳税时间，有效提高流动资金的利用率，加强对免税期的利用，以此实现节税目的。

2 供电企业税收筹划中的涉税风险与应对措施

2 1 涉税风险

企业涉税风险主要来源于企业外部与企业内部。在企业外部或者内部因素的干扰下，影响了财税关系的处理，导致偷税漏税行为频发，出现了一定的经济损失，不仅对企业声誉有着一定的影响，还可能需要承担一些法律责任。

随着企业外部环境的不断变化，政策的不断颁布，特别是在宏观经济环境下，政府对税收政策的调整，使得企业必须对税务工作予以合理改进，以此避免涉税风险。在刚刚出台新的税收政策时，通常很难予以贯彻落实。对于供电企业而言，税收政策的改变可能会对企业产生重大影响，如果税务工作人员无法在第一时间进行理解与掌握，进而在实际工作中，非常容易出现一些涉税风险，对企业发展产生了不利影响。

在供电企业的发展过程中，内部控制工作开展不到位，也是出现涉税风险。在企业生产过程中，通过加强组织设置与提高内审机制有效性，可以有效减少工作人员不利行为的出现。供电企业的轻管理、重生产思想往往会在一定程度上增加内部税务风险，导致内控机制缺陷较多，提高了企业涉税风险发生率，严重阻碍了供电企业的健康、可持续发展。

针对供电企业来说，在税收政策不断变化的形势下，一定要加强对企业所得税、增值税的关注。倘若没有对所得税符合条件及优惠政策予以了解，就会使财务核算无法达到相关要求，从而不利于税收政策的利用；而在增值税转型改革过程中，允许抵扣购进固定资产的进项税额，然而在实际运用，非常容易在抵扣范围、抵扣时期等方面出现风险，从而影响企业发展。

2 2 应对措施

2 2 1 提高风险管理意识

在供电企业税收筹划工作中，必须加大财务基础工作的开展力度，对会计核算工作予以规范，保证相关工作能够全面落实。同时，在实际工作中，强化财税人员对税收政策的理解与利用，结合企业的真实情况，制定合理、科学的税收筹划体系及管理机制，为企业纳税做好管理与监督工作，确保企业财务账目清晰。

2 2 2 加强企业内部控制制度建设

供电企业大部分均是国有大中型企业，要想对税收进行有效策划及管理，在依赖税务机构的同时，也要在企业内部设置独立部门，培养一些税务人才，确保税收策划与管理工作的全面展开。在完善税务工作的同时，也要重视财务核算监督工作的开展，加强财务部门与税务部门的相互监督，实现工作上的互相制约，以此有效控制与规避企业涉税风险。

2 2 3 强化风险评估

在处理涉税风险的时候，一定要采用适合的方式有效评估风险，正确认识已经存在的风险，结合企业的实际情况，提出有效的解决措施。同时，加强工作经验与数据的积累，预测企业发展中可能遇到的风险，从而制定合理、科学的防范策略，形成一个良性循环机制，为企业迎接新的风险挑战提供可靠保障。

3 结 论

综上所述，在供电企业生产经营中，开展良好的税收筹划工作，不仅可以在企业纳税方面获取更加有利的条件，还可以促进企业的健康持续发展，为整个行业以及社会经济的发展奠定坚实的基础。为此，在税收筹划工作中，一定要不断改进与完善，实现合法纳税，规避涉税风险，为企业的长远提供可靠保障。

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