分析企业内部控制在财务风险管理上的应用

摘 要：当前阶段，现代企业制度已经有了较快的发展，并已经在不断进步完善中。企业管理中最为重要的内容就是企业内部控制，其决定着企业发展的未来以及方向。但是，在市场经济的影响下，市场的竞争在也不断的加强，使企业在财务风险管理上面临着较大的困境。同时，企业内部控制以及财务风险管理也是企业管理者最为关注的问题。本文针对企业内部控制在财务风险管理上的应用加以阐述，以便更好的对财务风险进行防范，以期为企业的内部控制提供参考以及借鉴。

关键词：企业内部控制；财务风险管理；应用

在我国大多数企业管理中，较为薄弱的环节就是财务风险管理，许多管理者没有形成足够强的风险意识，对风险的管理工作也未有效进行重视，导致企业中出现较为严重的风险事件，影响企业的发展进步。在对其的管理中，应通过加强内部控制，严格管理企业的财务，使风险降至最低，保证企业快速平稳的发展，实现最优绩效。

一、企业内部控制以及财务风险的基本定义

企业在确保合法合规的经营、真实有效的会计信息以及资产安全的基础上，为达到其经营目标而采取的一些手段就是企业的内部控制。而确保准确、可靠的财会信息；确保生产经营的有效运行；确保安全完整的资产资金；确保落实企业的目标以及政策；确保高效的完成企业的审计工作是企业内部控制的主要目的所在。对环境、会计系统以及程序进行控制是企业内部控制的基本构成。现阶段，企业的内部控制仍存在许多不足，企业的管理层对内部控制的重要性没有足够的认识，监督力度不强，对发展过于重视，而忽视了管理的重要性。需进一步建立并完善内部控制制度，审计制度以及考核奖惩制度。

一般来讲，企业在各种财务活动中，因各种因素导致了企业财务状况出现不确定性，严重时也造成一定的经济损失就是企业财务风险。以企业的财务活动范围为依据，可将企业的财务风险划分为四类，即筹资、投资、流动性以及信息风险。而依据风险来源可划分为两类，即内部和外部因素两种。国家的宏观调控以及行业背景是风险来源的外部因素，而企业内部资本结构配置不合理产生流动性风险、因投资决策失误造成的投资风险以及尚未健全的资金管理制度产生的融资风险等是风险的内部来源。企业的财务风险主要在融资、投资、运营以及利润分配不均上体现出来。

二、企业内部控制以及财务风险的关联性

企业的内部控制与财务风险之间密不可分，若想有效的预防风险的发生，就必须做好企业的内部控制，而企业的财务风险同时也是企业内部控制管理不善的产物。

1.企业财务风险管理需依靠企业内部控制。企业中，若内部控制得以有效实施，就能够在一定程度上降低或者控制企业财务的风险，具体表现为：

（1）企业中良好的内部控制要求可靠精准的财务数据，以便为管理者的决策以及评估提供相关依据，更好的防范以及解决风险。

（2）企业中良好的内部控制，为财务风险的有效管理提供制度保障，将每个部门的职责加以明确，使其能够互相监督，互相促进，以使财务风险最大化的降低。

（3）加强对企业资金的管理力度，以使资金运转更加规范化，使资金的利用率得到提升，减少因滥用资金带来的风险。对企业的库存进行管理，完善应收账款的回收，就能够有效提高资金的利用率，减小资金的无效利用。

（4）建立全面的财务风险监测以及审计制度，以使企业资金的安全性得到保障，在相关法律法规的制约下，规避了较大的风险。

（5）加强企业的审计制度，以确保企业会计信息真实性以及准确性，并及时发现企业经营的不足之处，从根源上降低企业财务风险。

2.企业财务风险是企业内部控制存在弊端的真实反映，为企业管理提供依据。一个企业中，可以通过财务风险出现的环节反映出企业内部管理控制的不足之处，为企业的管理提供了依据以及方向。在企业发展中，需定期监测财务的运行，并与企业以往的历史数据相比较，就能够发现企业的问题所在，进一步完善企业的内部控制。

三、对企业加强内部控制，以降低财务风险的措施

企业的内部控制与财务风险之间密不可分，加强对企业的内部控制，就能够在一定程度上规避财务风险的产生，使企业的财务风险管理水平得到进一步的提升。与此同时，财务风险也体现了企业内部管理的不足，且为其提供了有效的指导。所以，企业内部控制与财务风险之间是相辅相成以及相互促进的关系。如何从内部控制入手，以加强企业的财务风险已经成为了企业管理者较为关注的问题。

1.以内部控制为基础，加快财务风险预警系统的建立。在企业的管理中，应用杜邦财务比率分析的方法，使财务风险指标的体系得以建立。将财务在运行中，将长期存在的且较为敏感的财务指标归在企业风险评估体系中，以此为基础，评估企业未来财务发展的情况，就是财务风险指标。首先，在指标的选择中，应该着重选取有预见性、灵敏性以及配合性的指标。以确保对企业的财务状况，未来的发展进行准确评估，并能够对企业偿还债务的能力、盈利的能力以及运营的能力、企业财务的状况有真实的反映。其次，财务风险分析的核心指标应选取企业的现金流量。因为企业在发展中所获得的现金流量的多少以及速度能够真实的反映出企业的价值所在。企业的现金流包括：筹资、投资以及经营活动所获得的现金总和。其中，企业最为主要的来源就是经营活动所获得的，其同时也是企业债务偿还的重要依据。所以，企业财务风险指标的核心就是现金债务比率。

2.以内部控制为基础，加快财务风险控制体系建设。（1）应加快多层次的财务风险管理组织体系的建立。风险管理组织机构的建立需以企业环境、市场规模以及经营范围为基础。还需建立财务风险管理委员会或者办公室，对财务风险作出较为科学的决策，促进企业稳步发展。

（2）建立健全企业的资金管理方案，将企业的融资制度进行完善，加强企业的预算工作，使企业融资成本以及债务的偿还能力得到强化。此外，还需建立完善的企业投资制度，对投资的风险以及回报都需深入调查评估，待上级部门审批后才能够执行。还需加强与供应商之间的合作沟通，使采购的成本有效降低，并出售积压库存给供应商，减少库存。并建立完善的应收账款管理制度，降低风险性。

（3）加强建立风险控制制度，以企业会计法、税法以及其他相关规定为依据，与企业实际相结合，建立完善的内部控制体系。

四、结语

综合上述分析，企业需加强管理层人员的风险意识，有效的进行内部监控，，对财务部门的监督以及服务也需进一步加强。在企业中，管理层需应用现代化的管理手段进行调控，将责任进行明确化、细分化，使每个员工都能够认识到自己工作的重要性，认真完成自己的工作，以使财务风险发生的可能性最大化的降低。此外，还需加强对财务人员的培训，将企业的内控控制与财务风险防控融合在一起，使其能够将风险隐患在第一时间消除，更好的完成对风险的识别、评估以及应对。在实际应用中，应将会计信息系统内的职责分离制度进行有效落实，以确保企业中各岗位间能够分工明确并形成相互制约的作用。职责分离制度能够将企业的内部控制有效的加强，并有效监督会计信息系统的正常运转，使系统操作与监管两个方面能够互相制约，财务任务的掌握报表等信息都能够实时同步到管理层的系统中，实现了有效的监管措施。

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作者简介：崔素玲（1982.03- ），女，满族，辽宁人，本科，沈阳大众企业集团有限公司财务经理，中级会计师，研究方向：财务管理