中小企业财务管理创新途径分析

魏丽芳　胡帅

【摘要】本文通过对中小企业财务管理进行分析，说明进行财务管理创新的必要性，并着重探讨了中小企业财务管理的创新途径，最后总结了财务管理创新的价值和创新过程中应注意的问题。本文认为，中小企业财务管理创新是符合财务管理发展趋势以及现代企业发展要求的，从财务管理的各个角度进行创新，是发挥财务管理内部控制职能的根本方法，希望此文能够为中小企业财务管理工作的发展提供帮助和建议。

【关键词】中小企业 财务管理 创新途径

一、中小企业财务管理概述

（一）中小企业财务管理的现状

在我国，中小企业多是由个人或家族创办，或者是在企业经营模式改革期间由多人筹资购买下来小型企业。因此，中小企业的财务管理方法较国有大型企业和合资企业完全不同，后者因为规模庞大且具有雄厚的经济实力，因此财务管理多聘任专职人员，采用的管理方法和管理模式以科学管理为主；中小企业的财务管理则重点在于管钱，确定企业资金牢牢把持在企业所有者手里，因此财务管理人员与企业管理者的角色重合，管理方法和管理模式都是以企业需要为出发点的，即便以科学财务管理为依据，管理思想也始终脱不开企业经营者的个人利益的实现。在这种情况下，中小企业的财务管理在企业管理和企业发展中的作用大大削弱，财务管理自身的发展前景也不符合企业发展的需要。

（二）中小企业财务管理面临的挑战

中小企业财务管理自身发展不足，使得财务管理面临着更多的挑战。来自企业发展外部环境的挑战包括市场经济环境的变化使得企业拥有更多发展的机遇，同时也面临更多发展难题，如外企与国内企业合作的空间增大、企业对外贸易的渠道拓宽等。但中小企业财务管理必须通过自身的财务信息为企业提供发展建议，如何使财务信息符合企业外部环境发展需要，是财务管理面临的挑战之一；另外，来自企业内部环境的挑战，也使得财务管理不得不重新审视自身在企业中的位置和作用。在知识经济时代，优秀的员工拥有更多的工作机会，而员工入职所谋求的发展也不仅限于金钱形式的劳动报酬，因此，员工对企业的忠诚度成为企业内部控制过程中的难题，财务管理如何规避由于员工变动造成的人力资源成本风险，也成为管理过程中必须注意的问题。

（三）中小企业财务管理中的问题

中小企业财务管理现状并不能完全满足企业发展的要求，而且财务管理还面临着来自企业外部环境和内部环境的挑战，这些财务管理发展困境实际上都是由于中小企业财务管理本身的问题造成的。首先，中小企业的财务资料并不完整，账本不能完全反映企业发展的状况，管理者将重点都放在企业生产上，淡薄的财务意识使得财务管理工作始终不能走上科学管理的道路；其次，中小企业的融资情况一直处于比较低的水平，企业资金本身不雄厚，企业管理者没有进行科学财务管理的基础；再次，中小企业内部控制制度存在缺陷，从财务管理工作人员的职业能力、到财务管理的制度和方法上都存在不足，使得财务管理漏洞频出。

综上，财务管理是针对企业运营过程中的资金进行的一系列管理行为，企业财务管理的根本目的是通过对企业资金进行管理，实现以资金为纽带的企业各项事务的管控，因此说，财务管理是企业内部控制中重要的组成部分。对于中小企业来说，财务管理不仅关系到企业资金应用的基本情况以及企业盈利的状况，还关系到企业内部控制的效力以及企业未来发展的可能性，因此，对中小企业财务管理进行探究，成为目前我国管理学研究领域的热点之一。许多研究者都曾对中小企业财务管理进行管理问题与管理方法的探索，但是，随着市场经济环境的变化以及中小企业自身的发展，传统的发现财务管理问题并进行改革的财务管理发展方式，使中小企业的财务管理始终处于从问题入手进行发展的状况，这是治标不治本的，并不符合目前中小企业发展愿望以及财务管理的发展趋势。先于企业的发展而采取管理策略是目前企业管理活动的发展趋势，对于中小企业，要使财务管理真正成为中小企业在新经济时代发展的助力，使财务管理彻底发挥其内部控制的职能，企业就必须进行财务管理创新。

二、创新中小企业财务管理的途径

（一）加强财务资料管理，进行财务管理基础创新

无论是中小企业还是够有大型企业、外资独资或合资企业，各类企业进行财务管理的基础都是财务资料。因此，企业应该加强对财务资料的管理，以此创新财务管理的基础，保证财务管理活动始终高校。财务管理资料指的是那些能够运用到财务管理活动中的档案文书和文件，这些资料来源于财务工作的各个方面，例如财务工作人员自身的工作结果、企业个部门上报的资金支取和收入报表、企业员工流动的成本费用支出等。这些财务资料通常由档案部门管理，大多数企业财务部门应用到的资料范围比较狭窄，仅限于账面上的会计工作，这使得财务管理的能动性相对较弱。建议企业从以下两个角度进行创新，首先，使企业档案管理部门对财务档案进行特别的分类，并提前与会计核算时间提交到财务部门，使这些资料成为企业财务工作分析的基础，从而提高财务管理工作的作用范围；其次，将中小企业的财务资料管理信息化，建立财务资料数据库，使数据库资源直接参与财务管理，可以有效的改善中小企业财务资料的管理模式，优化其管理手段，从而提高其管理水平。加强财务资料管理对于提高企业的自我评估、融投资水平、企业预算与规划等管理水平具有重要意义，也是中小企业财务管理进一步发展的基础。

（二）建立财务管理论坛，革新财务管理思想

财务管理思想是指导企业财务管理工作的核心，财务管理思想指明了财务管理的方向，也决定了财务管理的细节。因此，对中小企业财务管理进行创新，就必须先使财务管理思想革新。中小企业的财务管理思想落后，是由于中小企业对财务管理工作的实际意义把握不准造成的。对于企业管理层来说，财务管理被认为是企业管理中的重点，因此不能被赋予他人，可管理者还要求每个员工站在企业的角度去履行与财务管理有关的职责，如按时上报部门业绩、进行绿色办公节约企业资源和能源等；对于企业员工来说，财务管理被认为是管理层的责任，与普通员工无关，很多员工并不了解企业的财务管理制度，不理解财务周转的周期性，在必要的资金审批时间过长时还会新生抱怨，这样的思想造成了财务管理思想的落后。因此，企业有必要对财务管理工作进行深刻的分析，明确财务管理工作对企业整体发展、对企业员工发展的重要作用，通过带领企业全员进行财务管理制度学习、创建企业内部财务管理论坛并使员工进行广泛交流的形式，使员工与企业管理者之间的财务管理思想趋同；另外，企业领导者和财务管理工作人员还应该积极主动地参与各地财务管理论坛和管理工作发展会议，在会议中学习其他企业先进的财务管理思想和财务管理方法，以促进本企业财务管理思想的发展。

（三）积极拓展融资方式，使财务管理内容有所创新

中小企业财务管理停滞不前的根本原因，在于企业财力不足，在“无钱可管”的情况下，大多数企业都认为科学的财务管理办法对于企业发展来说是没有必要的。因此，有必要对企业财务管理的内容进行创新，即将财务管理的重点从管手中的钱转到实现企业盈利的方向，使企业财务管理的范围扩大，以促进企业财务管理活动不断发展，积极拓展融资方式，则是实现这一目的的可行方法。大多数中小企业所采用的投资方式都是使用大量的资金在短时间内获得高额的利润，以迅速提高企业的资金占有量。但是，利润越高的投资方式，其风险也就越大，这也是很多中小企业因投资失败导致企业财务困难的原因之一。因此，中小企业应该选择多样化、收益稳定、收益周期较长的投资方式，或者将资金分散开来，用于多次短期高额效益投资，以保证企业资金回笼快、收益稳定。除此之外，中小企业还应该对企业自身的优势加以有效利用，企业在行业内的信用度、企业员工对企业的依附感和忠诚度，都可以作为融资的优势，企业可以联合行业内多家中小企业，共同确定融资方向，通过汇集大宗资金，加入大型的、相对风险较低的债券融资；或者采用分散股权的方式，在企业职工内部形成自我发展式的融资，将企业的利益分配方式转换为融资方式。这两种方法都能够有效扩大企业融资范围，使企业流动资金的利用率更高，以保证企业流动资金的稳定发展。

（四）提高财务员工技能，使财务管理结果有所创新

财务管理从表面上来看是对钱的管理，但实际上，实施管理措施的是企业员工，财务管理的结果也是由财务部门管理者和员工通过财务报表展现出来的。因此，要创新财务管理，使财务管理对企业发展的积极作用展现出来，就必须创新财务管理结果，使财务管理能够从各个角度对企业管理的状况进行描述。要做到这一点，就必须提高财务工作人员的职业技能，只有这些员工的职业既能提高了，财务管理的数字才能表达出更多管理结果。首先，中小企业应针对目前财务管理发展的趋势，聘用专业的财务人员，来管理单位的财务工作，以便在单位实现人本管理和科学管理；另外，应针对现有的财务工作人员进行财务知识的培训，做好财务人员的继续教育工作，使他们能够合理使用先进的财务核算工具和核算方法。同时，要提高企业领导的财务管理水平，对财务人员进行培训的时候，领导也要参加，丰富他们的财务知识，才会明白财务管理虽然不能创造利润，但可以协助管理，是企业内部管理的重要组成部分。中小企业财务管理工作人员职业技能的整体提高，将使企业的财务管理工作取得大幅度的进步。

（五）进行财务监督反馈，促进财务管理制度改革

财务管理制度是财务管理活动的准则，是财务管理思想的表现形式，也是财务管理方法实施的出发点。对中小企业的财务管理进行创新，应以财务管理制度的改革为结点，使财务管理的新局面呈现在管理制度中，确保财务管理创新策略能够被妥善执行。对财务管理制度进行创新，要以财务监督和反馈为基础，对会计制度进行改善，建设企业财务管理监督机制是十分必要的。首先，企业应该加强对会计工作人员的业务检查，会计工作符合国家基本的会计制度，并且符合企业财务管理要求，即实现会计工作人员的财、权分离，使会计工作成为企业的服务型工作，而不是权力型工作；另外，中小企业应赋予普通员工对财务管理的监督责任，使普通员工能够通过直接的渠道对企业财务管理中的不恰当进行反馈，而无需通过层层的上级文书提交，这种形式更容易使企业管理者发现财务管理问题，保证财务管理工作的合理性。这些严密的内部监督和审计行为，能够使企业管理者快速发现财务管理中存在的问题、发现财务管理创新对企业财务管理整体面貌的改进作用，在这基础上进行的企业财务管理制度改革才能够真正起到约束财务管理行为、展现财务管理效力的作用。

三、创新财务管理对中小企业发展的意义

（一）提高企业竞争力

财务管理的工作重点在于企业的资产管理，高效的财务管理结果表现在企业的资金利用合理、企业内部资源分配合理、企业资金运转流畅等方面。成功的企业财务管理将使企业的利润率达到最大，在不断提高利润的情况下，企业本身的资本会更加雄厚。一切财务管理创新的结果都直接指向企业资金的高效利用以及企业的盈利，因此，财务管理创新一旦成功，企业在同行业的竞争力也不会不断提升。

（二）提高企业管理效力

财务管理作为企业内部管理的途径之一，其本身的发展将直接影响到企业管理的效力。财务资料管理的创新使财务管理作用更全面、财务管理思想的创新使财务管理责任扩大到每个员工身上、财务管理内容的创新使企业盈利、财务管理结果的创新和财务管理制度改革使财务管理的作用扩大。如果财务管理创新行之有效，那么企业管理也会因此得到发展，员工对企业的责任感更强、企业管理的目标更明确，企业管理的效力也会有所提升。

（三）有效规避风险

创新财务管理对中小企业发展的深层意义在于，财务管理范围越广、管理方法越科学，财务工作人员能够获得的财务资料越丰富，财务数据就越科学。科学的财务数据对企业发展能够做出全面的描述，远比传统财务管理在账目上的资金状况能显示出来的内容多。企业领导者对企业发展的了解也因此更加透彻，企业面临的风险也直接体现在财务报表中，能够帮助企业领导者采取措施规避风险，进一步完善企业发展规划。

四、进行中小企业财务管理途径创新时需要注意的问题

（一）创新方法要符合企业实际

中小企业财务管理创新的根本目的是要使财务管理的内部控制能力得以完全发挥，使财务管理朝向科学管理方向发展，使财务管理能够促进企业发展。因此，无论使用何种办法实现企业财务管理的创新，财务管理的方法都应该以企业经营的实际相符合。以企业融资为例，如果企业处于危急时刻，那么财务管理创新首先需要考虑的是使用怎样的融资方法帮助企业走出困局，而不是一味强调财务管理思想的改进和财务管理制度的建立。

（二）注意在创新过程中使用先进技术

中小企业财务管理创新的背景是新经济时代的到来，新经济时代所独有的资本知识化、交易虚拟化和企业活动个性化等特点，都是介由信息技术实现的。因此，在中小企业财务管理的创新过程中要始终注意对先进技术进行利用，其中不仅包括了先进的财务管理软件和会计核算方法，还包括了对企业资产进行核对的先进方法和先进思想等。财务管理技术的应用对财务管理作用的展现具有重要的影响，企业财务管理创新只有在管理技术的合理应用情况下，才能真正发挥作用。

（三）注意不断总结创新经验

中小企业财务管理创新是企业发展的必然要求，而在企业不断发展的过程中，财务管理创新也并不是一成不变的，今天的创新在明天可能就成为陈旧的管理策略，因此，财务管理创新途径并不是单一的，应该随着企业的发展不断改进。企业管理者和企业领导应该不断注意总结财务管理创新的经验，通过发现财务管理中的问题并结合企业发展战略，去判定财务管理创新的方向，评价财务管理创新的价值。基于经验总结的财务管理创新是具有活力的，是与企业未来发展要求相符合，是能够满足企业需要的，只有这样的财务管理创新，才是符合财务管理的科学发展趋势的。

五、结语

综上所述，中小企业的财务管理是中小企业蓬勃发展的关键，是中小企业内部控制科学化的途径，而对中小企业财务管理进行创新，则是解决目前财务管理问题、使中小企业财务管理走出困境的根本方法。对财务管理进行创新需要从财务管理思想、财务管理人员的职业能力、财务管理环境以及管理制度和方法等多个角度实施。中小企业财务管理创新的直接结果是企业竞争力的提升以及企业管理效力的提高，另外，财务管理创新对企业经营中的风险规避也有帮助作用。在财务管理创新的过程中，中小企业应始终注意从企业实际出发，以信息技术为依托并不断调整创新途径，只有这样，中小企业财务管理的创新才能真正成为企业发展的推进器。

参考文献

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