财政政策激励技术创新探究

温凤媛

（沈阳师范大学国际商学院，辽宁沈阳110034）

财政政策激励技术创新探究

温凤媛

（沈阳师范大学国际商学院，辽宁沈阳110034）

随着经济社会飞速发展，技术创新水平已成为一个国家在激烈的竞争中脱颖而出的评判标准。在此背景下，各国政府也纷纷调整财政政策来加快本国的技术创新能力与水平。积极运用财政政策激励技术创新，已成为当今社会各国政府提高综合国力的关键战略。但是我国在激励技术创新方面的财政政策仍存在有待改进之处，从财政科技投入规模与结构、税收优惠政策的调整、政府采购制度的实施等方面探讨对我国技术创新的发展都起到了至关重要的作用，对于我国实施自主创新的国家战略，做出现阶段我国激励技术创新的财政政策选择，具有重要现实意义。

财政政策；技术创新；政府投入

党的十八大报告明确提出，科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在国家发展全局的核心位置。强调要坚持走中国特色自主创新道路、实施创新驱动财政资金和税收政策，是促进技术创新的重要手段。积极利用财税政策促进技术创新的发展具有理论和现实意义。

一、财政政策促进技术创新的可行性分析

从技术创新的本质来说，它具有高风险、高投入、高外溢性、高收益性等基本属性。首先，伴随技术创新的不断发展，由于其本身技术创新的能力与水平、技术创新的基础条件及配套设施或受市场周期性的波动影响，在其实施的任何环节都有可能造成损失，因此具有高风险性。其次，从技术创新的构思、试验、实践到运行生产，这样一个漫长的环节，需要不间断的大规模投入，否则技术创新将无以为继。再次，技术创新的不具有排他性在专利制度不健全情况下或者随着时间的发展，技术创新会被模仿或改进，为后来者带来更客观的利益。技术创新是正外部性公共物品，排他性往往由于排他成本过高而不易操作，同时，技术创新还能够带来比经济效益更大的社会效益，其价值也不能简单依照市场价格来判断，具有较高的外溢性。最后，由于风险和收益互惠与并存，在市场完全竞争的条件下，技术创新的发展能给某个企业或整个行业产生较高的收益率，并以其技术优势短时间内迅速占据市场份额。

然后，由于技术创新的公共物品的性质强，就要求政府加强干预与管制，以此协调社会利益和市场利益的均衡发展。政府在弥补市场失灵、形成创新机制、营造创新环境、激励自主创新等方面具有至关重要的作用。在激励高效的市场竞争条件方面，通过市场竞争的压力来推动科技创新的发展，促使我国自主创新能力的提高，并且可以通过加强教育与科研制度等方面的资金投入，采取一系列宏观政策来激励我国的自主创新能力提升。基于技术创新的高风险、高投入、高外溢性、高收益性特征，在当今社会，单纯依靠技术创新单位自主解决技术创新过程中遇到的种种问题十分困难。因此，需要政府政策给予特点的的财政激励和教育引导。要想提高技术创新的能力与效率，就需要我国在制度上做出相对应的合理安排，以有效地促进和激励机制，推动个人利益与国家利益的均衡发展。正如诺思所言：一个社会如果没有实现经济增长，那就是因为该社会没有为经济方面的创新活动提供激励。因此，激励技术创新活动需要对行为主体进行有效保障或提供其应得补偿。

二、财政政策支持技术创新的现状

财政政策支持技术创新主要从三个方面实施：财政科技投入水平、税收优惠政策以及政府采购。从目前我国技术创新的总体水平来看，财政政策仍存在有待改进之处，如财政科技投入总量不足、财政资金投入结构不合理等；税收优惠政策方面表现为制度尚需完善、立法不足监管不严等问题；在政府采购方面有采购规模优先，目前我国在自主知识产权的产品采购政策上有严重缺失，因此政府采购在技术创新方面的激励功能明显不足。我国自1995年实施科教兴国方针战略以来，政府部门相继出台一系列主持技术创新的相关政策，同时我国激励技术创新的财政政策体系逐渐完善，但是与发达国家相比我国仍存在问题，亟待解决。本文从财政科技投入状况、优化税收结构以及加强政府采购规模这三个方面提出促进技术创新的实施方法和政策建议。

（一）财政科技投入状况

1.财政科技投入总量不足

我国用于技术创新的财政支出与发达国家相比明显不足，占GDP支出从20世纪80年代的1.5%降到2012年的0.85%，直接影响到整个社会R&D投资规模。而发达国家的R&D支出占GDP的比重在2% -3%范围内波动，新型工业化国家大约1.5%－2%。从总体水平相比来看，我国财政科技投入水平与发达国家以及新型工业化国家都存在较大差距，财政科技投入资金不足已经成为限制我国技术创新水平发展的重要因素。

2.财政科技投入结构不合理

由于我国受计划经济体制的深刻影响，技术创新部门与机构之间缺乏内部间沟通与交流，过度追求短时期内的暂时利益，因此在很大程度上造成资源的严重浪费。同时，在财政科技资金只强调在技术创新的过程管理，而忽视了目标管理的进行，政府在科研成果后续使用方面表现为监管力度不足。在技术创新的漫长发展过程，政府过多介入资本性领域的项目，对基础研究领域的资金投入十分有限，限制了重要理论和科研成果的研发，导致财政科技投入结构严重不合理。

（二）税收政策有待完善

税收优惠政策是各国政府促进技术创新的有效途径之一，并且通过立法的形式对税收内容加以规范，增强税收政策的稳定性。然而，目前我国的税收优惠政策主要为税率优惠和税收减免，与发达国家普遍使用的加速折旧、投资抵免、加大费用扣除、延期纳税、提取风险准备金、亏损结转等方式相比，我国在支持技术创新方面的税收优惠方式，首先过于单一和直接。另外，我国的税收优惠政策主要集中在所得税的收取上，重研究成果并给予减免优惠，轻事前的激励，导致对具体科研行为明显引导不足。同时，政府在技术创新的中期，应扩大对财政补贴的规模以及财政担保的支持力度，积极促进技术创新的成果转化，在此阶段实施适当的税收优惠政策。

（三）政府采购力度不足

政府采购制度自产生迄今已有二百多年的历史，虽然在我国起步较晚，但发展却十分快速。这表明，我国政府已经开始重视运用政府采购来促进技术创新的作用，并将政府采购作为激励技术创新、推动科研成果发展的重要工具。然而，我国政府采购主要仍以节约资金为主，政府采购的实质意义没有被充分表达出来。我国现行的《政府采购法》主要目标是提高政府采购资金的使用效益，促进廉政建设，对于技术创新的内容并没有直接涉及。政府采购的国货产品局限于较为低端的日常用品，对技术创新产业没有有效的支持制度，缺少针对技术创新产品制定相应的采购政策，财政政策对技术创新活动的财政担保力度和资助规模也十分有限。

综上所述，当前我国财政政策在激励技术创新方面有一定程度的改善和提升，突破完全单一的支持政策，然而与技术创新产业蓬勃发展的国家相比来看，仍存在亟待解决的问题。

三、完善财政政策促进技术创新的途径

财政政策对于技术创新而言，是最为正面和直接的激励方式。通过财政政策对技术创新活动进行有效引导，有利于技术创新在基础研究和技术研究等方面改善和提高。通过明确的税收优惠政策可以有效地降低技术创新的研发成本，相应减少技术创新的研发风险，为创新主体提供良好外部条件，激发创新主体的创新的主动性与积极性。因此，从国际经验来看，激励与促进我国技术创新产业发展的财政政策主要有以下三种：财政支出政策、税收激励政策和政府采购政策。

（一）扩大财政科技投入

从国际经验来看，财政科技投入规模已成为衡量一国技术创新能力的重要指标。对于一些经济发达的工业化国家来说，尽管政府不再是技术创新产业投入的主体部分，但财政科技投入的规模仍然呈现逐年递增的态势。财政投入也成为国家调节社会经济生活的有效杠杆之一，通过财政科技的投入诱导能够达到有计划地调节社会经济结构和协调社会供求关系的目的。在技术创新领域，财政科技的大规模投入将充分激励利用杠杆作用带动私人和企业技术创新投入的积极性和主动性。

从我国目前情况而言，政府自发投入的科研与全国的科研经费都表现为明显的投入有限。我国的财政政策应从财政科研支出占GDP的比重以及财政科研支出占财政支出总量的比重这两项重要比例指标方面加以改善与提高。伴随着要求我国建立稳固的财政科技投入体系，切实保障财政科技投入的增长，使之优于我国国民经济和经常性财政收入的增长范围。在技术创新效益约束问题以及用于技术创新的财政科技资金使用率低的问题上，财政部门应加强对技术创新资金的监管力度，通过严格的绩效评价和国库集中收付制等措施，提高我国用于技术创新方面的科技资金的使用效率和产出率。

（二）完善税收激励机制

我国税收征管能力还受到一定程度的局限，许多优惠政策难以真正落实，这在很大范围内影响税收政策的激励效果。政策的有效落实还需要制度的有力执行，作为保证税收优惠激励效力的关键环节。我国应通过加速折旧以及提取风险准备金等政策，鼓励技术创新领域增加研发及设备更新改善我国投入力度。推进流转税改革，加快增值税转型发展，更加关注对技术创新的事前扶植力度。在技术创新的研发阶段，由于资金需求规模大加之产品技术不稳定，在这一阶段的投资风险极高，同时银行贷款对技术创新产业的优惠力度不足，而且技术创新具有公共物品性质，却反积极进行技术创新的主动性。因此，我国政府应加大财政拨款、财政补贴、财政担保贷款等力度，激励技术创新领域的蓬勃发展。在技术创新的产业化生产阶段，需要大量的资金投入为新生产的技术寻找广阔市场环境并进行大量生产，为新技术投入生产的产品打开销路。此时，我国政府应重点鼓励技术创新活动与产业发展相结合，保障社会资金向风险投资、创新型企业和高新技术产业有效倾斜，确保我国技术创新领域在国内外市场有良好销路。

（三）加强政府购买规模

政府采购是各级政府部门及其所属机构为保证日常政务活动的顺利进行以及为公众提供公共服务的需要，在财政部门的严格监督下，以法定的方式、方法和程序，购买货物、工程或服务的政府行为。从国际经验来看，强大的政府采购订单对技术创新的发展起到至关重要的激励促进作用。

首先，我国要对支持技术创新的政府采购政策有充足的认识，在政府采购中建立有针对性的支持技术创新的规章机制，以此缓解尖端科技领域在进行技术创新时所遇的困难和风险。其次，切实提高首购与订购在政府购买中的比例，加大对技术创新产业在政府采购中的规模，在不完善技术创新产业通过实证考察给予给予一定程度的资金支持，规避技术发展对现行创新体系的冲击。最后，我们要培育本土有国际竞争力的技术创新产品的发展，在政府采购领域体现支持技术创新的激励机制，对技术创新产品的供应商优先考虑，共担风险、共同开发，激励和促进技术创新产业的发展，从而推动全社会的技术创新工作的开展，并处理好依法创新与开拓创新的关系，加强政府采购管理工作的规范化和程序化进行。

政府采购作为市场经济条件下各国财政制度的重要组成部分，对购买性支出以及财政资金的有效分配都会产生积极的影响并起到至关重要的作用。因此，重视政府采购在技术创新领域的政策功能，以此贯彻国家的大政方针、产业政策，是保障我国技术创新迅速发展的根本前提。

结语

科技是引导社会进步的切实基础，创新是推动经济增长的不竭动力。随着世界各国经济社会的高速发展，知识竞争与科研创新水平的高低已成为衡量国家之间发展水平的重要指标。党的十八大报告明确指出科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在国家发展全局的核心位置。坚持走中国特色自主创新道路，以全球视野谋划和推动创新。科技发展方兴未艾，创新之路任重道远，在此阶段，如何运用财政政策重要杠杆工具来激励技术创新的研发与生产，把全社会智慧和力量凝聚到技术创新产业发展上来，是摆在我国乃正全世界面前的重要课题。

目前，我国已经基本形成一套促进技术创新产业发展的财政政策、税收优惠政策和政府购买政策，使我国的技术创新产业得到了迅速发展，对我国科技研发发展起到了重要的推动作用。但是财政政策的某些环节仍存在需要改进之处，在结合当前我国国情并借鉴其他国家成功经验的基础上，进一步优化我国财政政策在技术创新产业的结构，对于我国实施自主创新的国家战略具有积极的现实意义。

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【责任编辑赵伟】

F812.2

A

1674-5450（2015）01-0041-03

2014-10-15

辽宁省财政科研基金项目（13D014）；辽宁省教育厅一般项目（w2014137）；辽宁省社科规划基金项目（L14BJY038）

温凤媛，女，辽宁丹东人，沈阳师范大学副教授，管理学博士。