保险企业内部控制研究

□文/王　东

（鹤壁职业技术学院河南·鹤壁）

保险企业内部控制研究

□文/王东

（鹤壁职业技术学院河南·鹤壁）

［提要］随着我国经济的不断发展和人民收入的增加，人们对财产、人身的参保意识持续增强，保险市场迅速发展，各类保险公司规模快速扩大。与此同时，保险企业内部的财务管理与内部控制亟待提高。为此，对保险企业内部控制现状以及如何加强企业内部控制进行初步研究。

保险企业；内部控制；问题研究

收录日期：2015年7月31日

当前，我国保险企业的业务规模正在以惊人的速度发展，保险市场迅猛扩张，保险企业和人员的数量不断创出新高。但保险企业作为一种特殊行业，其自身也存在一定的风险。于是随之而来的是，保险企业自身的管理并没有及时跟上，特别是在财务管理方面，保险企业的内部控制整体水平较低，并没有像行业市场发展一样。同时，由于保险市场的扩大，产品种类、项目、品种纷繁复杂，各种不确定因素增加，使得保险企业本身面临着越来越多的经营风险。这就需要企业改善和提升自身管理，特别是对企业内部控制的建设，显得尤为重要。

一、我国保险公司内部控制现状

（一）内部控制制度不健全。在众多的保险企业中，除了部分大型企业初步建立了自身内部控制制度外，更多的保险企业没有建立适合自身的内部控制制度。保险企业的特点在于重业务、轻管理，这就使得很多保险企业在制度设计、员工考核方面更侧重于企业和员工的业绩，而忽视企业的内部管理、内部控制。建立健全保险企业内部控制制度是保险企业内部管理和企业竞争力提高的一项重要内容。同时，企业的内部管理、内部控制也是提升企业形象、宣传公司品牌的一个良好窗口。在这方面，很多保险企业欠缺较多，在公司制度建设过程中忽视了这一重要因素。特别是中小保险企业，由于自身发展受到一定限制，因此在对企业内部制度建设、内部控制管理方面少有顾及，这对保险企业自身的健康发展具有不可忽视的阻碍作用。

（二）企业管理人员对内部控制的认识不够。保险企业管理人员大多从基层中选拔而出，一般都是侧重于业绩较好，沟通能力强的人员。这种“重业绩、轻管理”的人员选拔方式加大了企业内部管理的难度。还有很多保险企业管理层不能够充分认识到保险企业内部控制的重要性，不了解保险企业内部控制对企业生存、发展以及企业不断壮大所起到的促进作用，无法从企业战略管理角度认识到内部控制的重要性。一些保险企业的管理人员对内部控制的认识还局限于仅仅需要把制度设立好，内部控制制度只是纸面上的要求，只是企业的一个象征性文件而已，并没有从内心在一定高度上把企业内部控制建设当作企业日常管理的重要部分，把企业内部控制作为企业文化、企业战略的不可或缺程序。这就使得有的保险企业存在内部控制制度虽然建立起来，但没有引起管理层相关人员的重视，内部控制形同虚设，仅仅停留在字面上。

（三）内部控制执行不到位。保险企业内部控制执行难、执行不到位也是困扰保险企业管理的一个难题。很多保险企业已经建立了内部控制制度，一定程度上企业管理层也认识到加强内部控制的作用和重要性，但是企业在执行内部控制制度的时候，却出现制度执行力度不够，很难统一标准执行等诸多问题，使内部控制的执行力大打折扣。究其原因，主要是保险企业的员工素质参差不齐，部门之间业务性质差别较大，员工考核机制不完善造成的。

（四）缺乏监督问责机制。任何制度的执行，要想能够达到预期的目的，需要建立完善的监督和制约机制。当前部分保险企业的内部控制无法有效执行，与缺乏监督制约机制有很大关系。首先，有效监督是内部控制制度有效运行和完成的保证，而当前我国保险企业在对内部控制制度的监督方面，明显存在很大差距，很多保险企业基本没有监督机构，有的企业即使设立了监督机构，但是在监督机构的部门重视程度、人员设置以及监督执行力方面都严重不足；其次，监督机构在监督过程中发现的问题，不能及时追责，也是使监督力度减弱的原因。例如，对于没有按照设置的内部控制制度执行，相关部门和人员并没有受到相应的责任追究，或者责任追究力度不够，这些监督问责机制的执行力降低最终导致内部控制无法有效开展。

二、加强保险企业内部控制的举措

针对上述出现的由浅至深的问题，保险企业应该也按照从基础制度到执行监督的由低到高的要求，来完善自身的内部管理与内部控制。逐个层次的解决企业面临的问题，把企业内部控制作为企业管理的一项重要工作和部分，使内部控制在企业经营管理和发展壮大中起到积极的促进作用。具体来说，可以从以下几个方面入手：

（一）建立完善有效的内部控制制度。内部控制制度的建立，是内部控制工作的起点和基础，只有建立了适合保险企业自身发展需要的内部控制制度，才能使保险企业内部控制正常开展。具体来说，应该从两个方面着手：一是制定企业内部控制的目标，包括保险企业的经营管理日常规范、确保保险企业的资产安全可靠，杜绝保险企业财务报告等指标真实有效。这些都是内部控制应该达到的目标，企业在建立内部控制制度时，要把内部控制的目标明确。同时把这些目标进一步细化到每一个部门和岗位，让每一个员工都能从岗位目标的角度理解内部控制的作用；二是把企业内部控制和企业文化有机结合。企业文化是每个员工都要学习并遵守的，是企业的灵魂，是推动企业不断发展的动力。深厚的文化和良好的氛围能够让每一个员工充满热情和动力的投身于自己的工作。把企业内部控制作为企业文化的一个重要组成部分，能使内部控制在企业的管理中彰显非凡的作用，即完善了企业文化，又重视了内部控制，让企业文化建设和制度建设统一结合，有效互补。

（二）提高管理层的认识，确保执行到位。如果企业已经建立了完善的内部控制制度，则需要管理层的重视和推进。因此，保险企业管理人员对内部控制制度的认识要充分。保险企业可以通过对企业管理人员在企业管理、内部控制等方面进行深入的培训，提高企业管理人员的认识程度。让企业管理人员了解并认识到企业内部控制的有效开展对团队建设、员工凝聚力等都有促进作用。只有管理人员认识到内部控制的作用和重要性，才能使内部控制从企业的顶层设计中有效体现，才能为内部控制的开展提供制度保障。

同时，按照由上而下的层面，需要把内部控制制度建设的作用、内部控制开展的必要性在保险企业的员工中树立起来。内部控制的有效推进，最终还是需要保险企业各个部门的员工来实现，因此让企业内部人员建立起内部控制的统一认识，才能确保内部控制的全面开展。

（三）完善监督问责机制。保险企业的内部控制，需要与之相适应的监督问责机制作为保障。要想建立有效的监督问责机制，首先需要企业内部管理的架构与之适应，赋予监督机构独立有效的监督权限，并确保监督过程不受企业管理部门的影响；其次，要建立问责机制。对于企业内部控制监督过程中发现的问题，能够及时发现并把问题的责任明确，只有把各个部门及人员的责任明确，使各项工作的开展受到机制监督，才能确保内部控制开展的路径是畅通的。同时，问责机制的有效运行还需要与之匹配的制度保障，特别是建立科学合理的目标完成考核制度、岗位责任制度。以此为依据对岗位和部门进行考核，确保内部控制能够有效实施。

总之，保险企业的健康发展，离不开科学的企业管理模式和方法，内部控制制度作为企业管理的重要组成部分，必须能够适应保险企业不断发展所面临的新的问题与挑战。各个保险企业只有对自身在内部管理和内部控制中存在的问题认真分析，结合企业实际，建立和完善内部控制制度，提高认识，有效实施，才能在以后的发展中不断壮大，在激烈的市场竞争中占据优势。

主要参考文献：

［1］刘淑梅.保险企业加强内部控制建设研究［J］.会计审计，2014.12.

［2］王天勇.浅谈保险公司内部控制现状与对策［J］.财经界，2014.4.

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